Полная версия:
2026 г. Реальные судебные дела. Дробление бизнеса. 2026
Кроме того в п. 7 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» предусмотрена возможность определения объема прав и обязанностей налогоплательщика, исходя из подлинного экономического содержания соответствующей операции, в случае, если будет установлено, что налогоплательщик для целей налогообложения учел операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
В силу названных норм НК РФ и постановления Пленума от 12.10.2006 №53 определение размера налоговых обязательств при наличии сомнений в обоснованности налоговой выгоды должно производиться с учетом реального характера сделки и ее действительного экономического смысла.
Налоговые обязательства, будучи прямым следствием деятельности в экономической сфере, неразрывно с нею связаны. Их возникновению, как правило, предшествует вступление лица в гражданские правоотношения, то есть налоговые обязательства базируются на гражданско-правовых отношениях либо тесно с ними связаны. Предпринимательские отношения хозяйствующих субъектов в гражданском обороте оформляются сделками между ними. Оценка добросовестности налогоплательщика в спорах о получении налоговых выгод предполагает оценку сделок с его участием, по которым им задекларированы и заявлены налоговые доходы, расходы и выгоды, особенно в тех случаях, когда они не имеют деловой цели либо налоговая цель превалирует в них над экономической.
Оценка фактических обстоятельств дела в налоговых спорах, связанных с получением налоговых выгод, предполагает оценку сделок с участием проверяемого налогоплательщика через ракурс движения товарно-материальных ценностей и сформированных в результате этих сделок денежных потоков.
В налоговых правоотношениях недопустима фикция, которая позволяла бы недобросовестным налогоплательщикам с помощью инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, и искусственной юридической конструкции создавать ситуацию формального наличия права на получение налоговых выгод.
Сделки в обход налогового закона подразумевают действия, имеющие целью сознательное создание налогоплательщиками определенного фактического состава (или же воздержание от его создания) с целью обеспечить по отношению к себе действие одного правового предписания и (или) не допустить действие другого.
Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случаях, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами (целями делового характера) (п. 3 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 12.10.2006 №53).
Установление судом наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели) в действиях налогоплательщика осуществляется с учетом оценки обстоятельств, свидетельствующих о его намерениях получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. Судам необходимо учитывать, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано (п. 9 Постановления Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 12.10.2006 №53).
Из Определений Конституционного Суда Российской Федерации от 08.04.2004 №169-О и от 04.11.2004 №324-О следует, что оценка добросовестности налогоплательщика предполагает оценку заключенных им сделок. Заключенные сделки должны не только формально соответствовать законодательству, но и быть реальными, не вступать в противоречие с общим запретом недобросовестного осуществления прав налогоплательщиком.
Основанием для вынесения решения в оспоренной части послужили выводы инспекции об умышленном создании налогоплательщиком «схемы», направленной на минимизацию его налоговых обязательств и получение необоснованной налоговой выгоды в виде разницы налоговых обязательств при применении налогоплательщиком ОСН и специальных налоговых режимов подконтрольными контрагентами, сопровождающейся отсутствием учета выручки (доходов, иных объектов налогообложения), полученной от оптовой и розничной торговли товарами, при которой видимость действий спорных контрагентов прикрывала фактическую деятельность налогоплательщика.
Так, инспекцией в ходе проверки выявлена «схема» по реализации в адрес конечных покупателей продукции (кондитерских и иных продуктовых изделий) группой компаний «Руслада» – в том числе ООО «Экселлент», ООО «Руслада», ООО ТД «Руслада», ООО ПТК «Колос» с участием «транзитных» организаций (ООО «Марципан», ООО «Лакомство», ООО «Шартель», ООО «Мерренга», ООО «Сладкор») индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные режимы налогообложения (Засекина Д. А., Зезюлинская Т. Ю., Ивашина Ю. А., Агаев А. М., Лукьянова Л. Ю., Гельмель Н. Р., Папонова М. Н., Андреева С. А.), формирующих основную долю наценки на товар.
При этом ООО «Марципан», ООО «Лакомство», ООО «Шартель», ООО «Мерренга», ООО «Сладкор» последовательно сменяли друг друга в разные периоды времени во взаимоотношениях с группой компаний «Руслада».
Материалами выездной налоговой проверки установлено, что ООО ПТК «Колос», находящееся на общей системе налогообложения, производило и передавало продукцию (кондитерские изделия и иная продуктовая продукция) в том числе в адрес «технических компаний», которые далее передавали ее подконтрольным проверяемому налогоплательщику ИП Засекиной Д. А., ИП Зезюлинской Т. Ю., ИП Папоновой М. Н. и иным предпринимателям, а также иным оптовым покупателям, не входящим в группу взаимосвязанных лиц.
Предпринимателями, применяющими специальные режимы налогообложения, в свою очередь осуществлялась розничная реализация продукции в адрес конечных покупателей, что позволило занизить налоговую базу по налогу на прибыль организации и НДС у проверяемого налогоплательщика.
Реализация продукции, осуществляемая ООО «Марципан», ООО «Лакомство», ООО «Шартель», ООО «Мерренга», ООО «Сладкор» и индивидуальными предпринимателями контролировалась Группой компании «Руслада», и в том числе ООО ПТК «Колос».
Налоговой проверкой установлены факты, свидетельствующие о том, что в Группу компаний «Руслада», управляемых единым центром, бенефициарным собственником которого в проверяемый период являлись Сулейманова Светлана Филипповна и ее супруг, входят следующие организации: ООО ПТК «Колос» ИНН 7453209973, ООО «Руслада» ИНН 7449032297, ООО ТД Руслада» ИНН 7449101470, ООО «Экселлент» ИНН 7449039366, ООО «Рондаш» ИНН 7451295254, ООО «Монтажспецстрой» ИНН 7451222062, ООО ПТК «Руслада» ИНН 7453179687, ООО «Нава» ИНН 7451385613, ООО «Комплексконсалтинг» ИНН 7451356203, что подтверждается следующими фактами:
– руководящие должности в организациях группы занимали/занимают одни и те же физические лица:
Сулейманов Алишах Бейтуллаевич: ООО ПТК «Колос» (21.09.2009—22.04.2020 -учредитель), ООО «Рондаш» (09.02.2010—22.04.2020 учредитель/руководитель). Получал доход от ООО «Руслада» (2016—2018), ООО «Рондаш» (2017—2019), ООО «Монтажспецстрой» (2016—2019).
Сулейманова Светлана Филиповна: ООО ТД «Руслада» (с 06.05.2022 руководитель/учредитель), ООО «Руслада» (с 06.05.2022 руководитель/учредитель), ООО «Комплексконсалтинг» (13.08.2021 руководитель/учредитель), ООО «Рондаш» (с 06.06.2023 руководитель/учредитель), ООО «Монтажспецстрой» (с 06.06.2023 руководитель/учредитель), ООО ПТК «Колос» (с 23.02.2020 по н.в. учредитель). Получала доход от ООО ПТК «Колос» (2016—2022), ООО ТД «Руслада» (2016—2022), ООО «Руслада» (2016—2022), ООО «Комплексконсалтинг» (2021—2022)
Митягин Александр Викторович: ООО «ТД «Руслада» (с 03.02.2011 по 05.05.2022 руководитель), ООО «Руслада» (с 30.03.2017 по 05.05.2022 руководитель). Получал доход от ООО ТД «Руслада» (2016—20222), ООО «Руслада» (2016—2022).
Никоненко Анна Михайловна: ООО ПТК «Колос» (с 28.09.2009 руководитель), ООО «Рондаш» (с 15.01.2020 руководитель). Получала доход от ООО ПТК «Колос» (2016—2022), ООО «Руслада» (2016—2019), ООО «Рондаш» (2020—2022), ООО «Монтажспецстрой» (2020—2022).
Грушин Игорь Владимирович: ООО «Экселлент» (с 04.04.2003 учредитель). Получал доход от ООО «Руслада» (2016—2022), ООО «Экселлент» (2016—2022).
Гольдин Михаил Григорьевич: ООО «Руслада» (с 23.05.2007 по 28.06.2018 учредитель). Получал доход от ООО «Руслада» (2016).
Гольдина Наталья Михайловна: ООО «Нава» (с 09.02.2015 по 19.10.2017 руководитель), ООО «Комплексконсалтинг» (с 19.01.2018 по 12.08.2021 руководитель), ООО ПТК «Колос» (с 23.05.2007 по 28.06.2018 учредитель), ООО «Нава» (с 09.02.2015 по 19.10.2017 учредитель). Получала доход от ООО «Нава» (2016—2018), ООО «Комплексконсалдинг» (2018—2021).
Диянов Денис Сергеевич: ООО «Нава» (с 19.12.2017 по 08.06.2020 руководитель/учредитель). Получал доход от ООО «Нава» (2020), ООО «Экселент» (2019—2021).
Юлдашева Зульфия Орифжановна: ООО «Нава» (с 009.06.2020 по 06.06.2021 руководитель). Получала доход от ООО «Экселлент» (2019—2021), ООО «Нава» (2020).
Горбач Михаил Владимирович: ООО «Нава» с 07.06.2021 руководитель/учредитель), ООО «Комплексконсалтинг» (с 14.10.2014 по 18.01.2018 руководитель). Получал доход от ООО ТД «Руслада» (2013—2014), ООО «Комплексконсалтинг» (2014—2022);
– совпадением юридических адресов и адресов ведения деятельности. Так по адресу г. Челябинск, Троицкий тракт, д.52В находится ООО «Рондаш», ООО «Монтажспецстрой» и ООО «Комплексконсалтинг». Также по указанному адресу арендуют помещения ООО «Колос», ООО ТД «Руслада», ООО «Экселлент»;
При анализе книг продаж ООО «Экселлент» установлено, что продукция реализуется 99.97% в адрес: ООО «Руслада», ООО ТД «Руслада» 57.29%, ООО «Шартель», ООО «Лакомство» 42.68% и только 0.03% (сделки на 796 руб.) иным покупателям, что свидетельствует о экономической подконтрольности Группы компаний «Руслада» управляемых единым центром, бенефициарным собственником которого является Сулейманова Светлана Филипповна.
– единая кадровая служба: так, в качестве контактных телефонов работодателей, которыми представлены справки формы 2-НДФЛ на руководителей и учредителей организаций, входящих в Группу компаний «Руслада», указаны номера 8 (351) 262-07-90 и 8 (351) 729-90-05, принадлежащие на праве пользования ООО «Руслада».
– совпадение доверенных лиц:
Щепеткина Людмила Михайловна – являлась уполномоченным лицом по доверенности от ООО «Руслада», ООО ТД «Руслалда», а также взаимозависимых и подконтрольных организаций и предпринимателей участников «схемы»;
Валеева Елена Владимировна – являлась уполномоченным лицом по доверенности от ООО ТД «Руслада», а также взаимозависимых и подконтрольных организаций и предпринимателей участников «схемы»;
Пожилова Елена Сергеевна – являлась уполномоченным лицом по доверенности от ООО «Руслада», ООО ТД «Руслалда».
Горбач Михаил Владимирович – являлся уполномоченным лицом по доверенности от ООО «Руслада», ООО ТД «Руслалда», ООО ПТК «Колос», ООО «Экселлент».
Конькова Юлия Геннадьевна – являлась уполномоченным лицом по доверенности от ООО «Руслада», ООО ТД «Руслада», ООО ПТК «Колос», ООО «Экселлент».
Овчиникова Татьяна Олеговна – являлась уполномоченным лицом по доверенности от ООО «Руслада», ООО ТД «Руслалда», ООО ПТК «Колос», ООО «Экселлент».
– в результате анализа сведений по сотрудникам, установлен переход 75 сотрудников из одной организации Группы компаний «Руслада» в другую.
– установлено совпадение IP-адресов при сдаче налоговой отчетности и входе в систему «Банк- Клиент» по всей Группе компаний «Руслада».
– в банковских документах ПАО «Сбербанк России» при заключении договоров кредитования, открытия счетов указан состав Группы компаний «Руслада»: ООО ПТК «Колос», ООО «Экселлент», ООО «МонтажСпецстрой», ООО «Рондаш», ООО «ТД Руслада» и иные. В приложениях к договорам кредитования указано, что группа компаний «Руслада» участвует в обеспечении договоров. Так, в приложении «перечень счетов» к договору указаны счета поручителей – ООО ПТК «Колос», ООО «Экселлент», ООО ТД «Руслада», ООО «Шартель», ООО «МонтажСпецстрой», ООО «Рондаш», на списание средств в погашение просроченной задолженности и неустоек по договорам, также в приложении «обеспечение» к договору отражено имущество ООО ПТК «Колос», ООО «МонтажСпецстрой» в качестве предмета залога по договору, кроме того, указано поручительство юридических лиц – ООО ПТК «Колос», ООО «Экселлент», ООО ТД «Руслада», ООО «МонтажСпецстрой», ООО «Рондаш», ООО «Шартель», а также поручительство физического лица Сулеймановой Светланы Филлиповны.
– показания Кулык Е. А. о том, что Грушин И. в 2003 был водителем у Сулейманова А. Б., свидетельствуют о согласованных действиях учредителя ООО ПТК «Колос» Сулейманова А. Б. и единственного учредителя ООО «Экселлент» (с 04.04.2003) Грушина Игоря Владимировича, который получал доход, в том числе в ООО «Руслада» (в 2016—2022гг.), что также указывается на взаимосвязанность организаций, входящих в группу компаний «Руслада».
Таким образом, из анализа финансово-хозяйственных связей сложившегося внутри организации схемы функционирования бизнеса организаций, деятельность которых согласована и осуществляется под видом самостоятельных субъектов (фактически же выступающих участниками одной Группы компаний «Руслада»), следует, что данные организации являются составными частями общей системы, управляются из единого центра и занимаются предпринимательской деятельностью для достижения интересов группы в целом.
Также инспекцией установлены взаимозависимость группе компаний Руслада» и формальное (номинальное) участие ООО «Марципан», ООО «Лакомство», ООО «Шартель», ООО «Мерренга», ООО «Сладкор» и индивидуальных предпринимателей (Засекина Д. А., Зезюлинская Т. Ю., Ивашина Ю. А., Агаев А. М., Лукьянова Л. Ю., Гельмель Н. Р., Папонова М. Н., Андреева С. А., а также Галимова Н. М.) в схеме продаж товаров, производимых и закупаемых Группой компаний «Руслада», от лица ООО «Марципан», ООО «Лакомство», ООО «Шартель», ООО «Мерренга», ООО «Сладкор» и индивидуальных предпринимателей фактически действовали сотрудники Группы компаний «Руслада».
Так ООО ПТК «Колос», наравне с ООО «Руслада», ООО ТД «Руслада», ООО «Экселлент» обеспечивают свое участие и контроль за бухгалтерским и налоговым учетом юридических лиц и предпринимателей, имеющих признаки взаимозависимости и подконтрольности с указанными обществами и предпринимателями – в виде единого центра обеспечения материально-технической базы, функций приемки/передачи товара, складского учета и хранения продукции, погрузки/разгрузки продукции, установления единой ценовой политики.
О полной подконтрольности «транзитных» организаций (ООО «Марципан», ООО «Лакомство», ООО «Шартель» и прочих в 2019—2021 годах) и индивидуальных предпринимателей (Засекина Д. А., Зезюлинская Т. Ю., Ивашина Ю. А., Агаев А. М., Лукьянова Л. Ю., Гельмель Н. Р., Папонова М. Н., Андреева С. А.) Группе компаний «Руслада» свидетельствуют следующие обстоятельства.
Налоговым органом установлен ряд признаков, свидетельствующих о ведении участниками рассматриваемой схемы согласованной хозяйственной деятельности при определяющей роли организаций – участников Группы компаний «Руслада».
В отношении ООО «Марципан» установлено, что общество зарегистрировано 25.11.2014, ликвидировано – 08.10.2020, по юридическому адресу 454081, г. Челябинск, ул. Артиллерийская, д. 102, оф. 317 не находилось.
Руководитель, учредитель ООО «Марципан» Юлдашева Зулфия Орифжановна на допросы не являлась. Согласно справок 2-НДФЛ Юлдашева Зулфия Орифжановна получала доходы от следующих работодателей:
– в 2014г. (январь-декабрь), 2015г. (январь) – ООО ТД «Руслада».
– в 2015 (февраль-декабрь), 2016—2018 (январь-декабрь), 2019г. (январь-май) —ООО «Марципан»
– в 2019г. (июль-декабрь), 2020г. (январь-декабрь), 2021г. (январь-март) – ООО «Экселлент».
То есть в период занятия должности директора ООО «Марципан» она также являлась сотрудником ООО «Экселент» на должности кладовщика, основное место работы, полная занятость.
В отношении ООО «Лакомство» установлено, что данное общество зарегистрировано 28.09.2020 (то есть незадолго до ликвидации ООО «Марципан») по юридическому адресу: 454008, г. Челябинск, ул. Косарева, д. 2, офис 109/1.
Руководителями в период 28.09.2020 по настоящее время являлись:
– Докукин Сергей Васильевич 28.09.2020—19.05.2022, ранее являлся сотрудником ООО «Экселлент» с 2016 по февраль 2021г. в контрольно-ревизионном отделе по адресу: Троицкий тракт, 52 В., и с февраля 2021г. был трудоустроен в ООО «Лакомство» в качестве руководителя, а также стал учредителем;
– Белоусова Елена Владимировна 19.05.2022—22.11.2022, ранее с 2016 года являлась сотрудником ООО ТД «Руслада» в отделе региональных продаж по адресу: Троицкий тракт, 52 В. по декабрь 2022г., и также одновременно в 2022 году была трудоустроена в ООО «Лакомство» в качестве руководителя и учредителя;
– Сокол Ольга Викторовна 22.11.2022 по настоящее время, с июля 2018г. была трудоустроена в ООО «Марципан» по февраль 2019г., далее была трудоустроена в ООО «Шартель» по май 2019г., после чего трудоустраивается в мае 2022г. в ООО «Лакомство» в качестве руководителя и учредителя.
Учредителями в период 28.09.2020 по настоящее время являлись: Докукин Сергей Васильевич (28.09.2020—28.04.2022), Белоусова Елена Владимировна (28.04.2022—14.11.2022), Сокол Ольга Викторовна (14.11.2022 по настоящее время).
Следовательно, руководители и учредители до регистрации ООО «Лакомство» являлись сотрудниками проверяемых налогоплательщиков ООО «Экселлент», ООО ТД «Руслада» и подконтрольных организаций.
В собственности у ООО «Лакомство» отсутствуют объекты недвижимости, складские помещения не арендовались, тем самым ООО «Лакомство» фактически не могло закупать кондитерские изделия, в связи с отсутствием возможности для их хранения.
Директором ООО «Лакомство» Докукиным С. В. выдана доверенность на сотрудника ООО «КомплексКонсалтинг» (входит в группу компаний «Руслада» Фурасова В.Э действовать от имени общества. Тем самым, фактически действия, совершаемые от имени ООО «Лакомство» контролировались организацией ООО «КомплексКонсалтинг», которая является взаимозависимой налогоплательщику организацией.
Сотрудники ООО «Лакомство» ранее работали и получали доходы в группе компаний «Руслада», переведены в ООО «Лакомство» формально.
При анализе договоров в реквизитах со стороны ООО «Лакомство» указаны контактные номера телефонов, находящиеся в пользовании у ООО «Руслада».
При анализе книг покупок ООО «Лакомство» установлено, что основная доля вычетов 99.90% приходится на группу компаний «Руслада», при этом поставщиками продукции являются только организации входящие в данную группу «Руслада»: ООО «Экселлент», ООО «Руслада», ООО ТД «Руслада», на группу компаний приходится 100% закуп продукции.
В отношении ООО «Шартель» установлено, что данная организация зарегистрирована 23.08.2017, ликвидирована – 10.01.2022.
Руководитель, учредитель Марипов Дилшоджон Олимович, также с июня по декабрь 2022 года получал доход от ИП Засекиной Д. А.
В собственности организации недвижимого имущества, транспортных средств и земельных участков не зарегистрировано.
В соответствии с протоколом допроса установлено, что Марипов Д. О. не помнит какое количество человек состояло в штате ООО «Шартель», не помнит кто занимался составлением и подписанием отчетности общества, не помнит имелись ли складские помещения, не помнит основных покупателей, не помнит заключался ли договор с основным поставщиком ООО «Экселлент», что подтверждает его формальное участие в деятельности ООО «Шартель».
При анализе книг покупок ООО «Шартель» установлено, что основная доля вычетов 95.41% приходится на группу компаний «Русладв, которые являются 100% поставщиками кондитерской продукции в адрес ООО «Шартель», что свидетельствует об экономической подконтрольности спорного контрагента группе компаний Руслада, а 3,98% заявлены формальные вычеты по «техническим» организациям.
Согласно представленным ПАО «Сбербанк» документам на открытие расчетного счета ООО «Шартель» в деле имелась доверенность № б/н от 10.12.2019 на Щепёткину Людмилу Михайловну, которая также являлась уполномоченным лицом по доверенности на аналогичные функции в ПАО «Сбербанк» от ИП Лукоянова Л. Ю., ИП Зезюлинская Т. Ю., ООО «Руслада», ООО ТД «Руслада», ИП Агаев A.M., ООО «Лакомство», ООО «Шартель» и ООО «Марципан». За период 2016—2017 гг. Щепёткина Л.М получала заработную плату от ООО «Монтажспецстрой» в которой учредителем и руководителем также являлся Сулейманов А. Б. являющийся супругом Сулеймановой С. Ф. С 13.05.2020 учредителем становится Сулейманова С. Ф.
В отношении Зезюлинской Т. Ю. материалами проверки установлено, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 03.03.2020, при этом с 01.11.2017 являлась сотрудником ООО «Руслада» в отделе складской логистики на должности кладовщика.
По представленным справкам 2-НДФЛ установлена миграция работников ИП Зезюлинской Т. Ю. из группы компаний «Руслада», а также между предпринимателями, все работодатели являются взаимозависимыми к группе компаний «Руслада», что указывает на их подконтрольность.
В ЕГРИП Зезюлинской Т. Ю. указан адрес электронной почты -COMPLEXKONSALTING@YANDEX.RU.
При анализе справок 2-НДФЛ установлено, что ИП Зезюлинской Т. Ю. как налоговым агентом за период 2020—2022 представлялись сведения на 23 сотрудника в числе которых числится работник Гельмель Наталья Равильевна, которая также была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и имела взаимоотношения с группой компаний «Руслада».
В соответствии с протоколом допроса Старкова (Гугучкина) Наталья Владимировна (работник ИП Зезюлинской Т. Ю.) сообщила, что работала в Русладе, у ИП Ивашиной, ИП Гольдина, ИП Зезюлинской. Трудовая книжка хранилась в отделе кадров Руслады, на Троицком Тракте. Товар в магазин привозился машинами Руслады. ИП менялись. Свидетель сообщила, что их переоформляли на другое ИП, с одного увольняли, на другое устраивали. При переводе с одного ИП на другое с готовыми документами приезжал отдел кадров Руслады. Почему переводили, не говорили. Приезжал один и тот же человек. Индивидуальных предпринимателей не видела, приезжал только самый главный, Алишах Сулейманов.
Согласно фискальным данным кассирами ИП Зезюлинской Т. Ю. являлись лица, не являющиеся работниками ИП Зезюлинской Т. Ю., при этом они являлись работниками иных индивидуальных предпринимателей взаимосвязанных с Группой компаний «Руслада».
В отношении Засекиной Д. А. материалами проверки установлено, что она зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя 03.03.2020, при этом с 21.11.2011 являлась сотрудником ООО «ТД Руслада» начальником фасовочного отдела, а с 22.08.2022 принята на работу в ООО «Руслада» в отдел региональных продаж супервайзером фирменной торговой сети.
ИП Засекина Д. А. в 2020—2022г.г. применяла специальный налоговый режим УСНО (доход-расход) и ЕНВД. По налоговым декларациям суммы налогов исчислены в минимальных размерах.
По представленным справкам 2-НДФЛ установлена миграция работников ИП Засекиной Д. А. из группы компаний «Руслада», а также между предпринимателями, все работодатели являются взаимозависимыми к группе компаний «Руслада».
Из показаний свидетеля Попова Андрея Николаевича (работника ИП Засекиной Д. А.) следует, что ИП Галимова Н. М., ИП Агаев A.M., ИП Ивашина Ю. А., ИП Засекина Д. А. осуществляли деятельность как единый хозяйственный субъект, подконтрольный Группе компаний «Руслада»: единый кадровый учет; единая ценовая политика; подчинение одним и тем же контролирующим (руководящим) лицам; оформление торговых точек в одном формате: баннер «Руслада», реклама, буклеты.
В ЕГРИП Засекиной Д. А. указан адрес электронной почты -COMPLEXKONSALTING@YANDEX.RU.
При анализе фискальных данных, сформированных с применением ККТ ИП Засекиной Д. А. за 220—2022гг. установлено, что кассирами ИП Засекиной Д. А. являлись -лица, не являющиеся работниками ИП Засекиной Д. А., при этом, Сажин О. В., Дуденко Я. В. являлись работниками организации ООО «КомплексКонсалтинг», взаимосвязанной с Группой компаний «Руслада», Ахрарова Н. Ю. в 2016—2017гг., Назарова Л. В. в 2016—2018 гг. являлись работниками ИП Агаева A.M., деятельность которого подконтрольна Группе компаний «Руслада». Ивашина Ю. А., неофициально (справки по форме 2-НДФЛ не представлены) работала кассиром у ИП Засекиной Д. А., являясь одновременно индивидуальным предпринимателем, деятельность которой подконтрольна Группе компаний «Руслада».
