Полная версияПолная версия:
Поваренная книга финансиста
Сейчас модно жить в балансе с собой, с работой; даже разработана модель жизненного баланса. Бухгалтерский баланс – это тоже модель, которая отражает результат жизни компании на конкретную дату.
О важности бухгалтерского баланса для фирмы можно судить из его названия «Форма № 1».
Читая баланс предприятия, подобно тому, как оценивая сферы жизненного баланса человека, можно увидеть здоровую личность или, например, обнаружить кислородное голодание организма – компании. По статье Денежные средства прослеживается не приближается ли компания к кризису ликвидности, т. е. к отсутствию денег, которые служат для нее ничем иным, как кислородом.
Через баланс можно увидеть фирмы, которые, как и некоторые люди, перестают смотреть за тем, что едят и разрастаются до огромных размеров. Строка баланса Запасы у таких предприятий трещит по швам, требуя обратить внимание на переполненные склады сырья и готовой продукции.
А чтобы хранить все свои активы, компания, как и человек, начинает задумываться о покупке новой «квартиры». Оформив кредит, обустраивает ее по последней моде: заполняя дорогим и ненужным имуществом. И вот такая большая и привлекательная внешне, но неповоротливая, как Титаник, она с огромным богатством мчится на айсберг.
Бывает, что ситуация развивается по другому «балансу». Здесь остается впечатление легкости и красоты, как если бы мировой гигант замер в танце на рынке конкурентной борьбы, чтобы главный бухгалтер мог сделать его прекрасную фотографию на конец года – составить бухгалтерский баланс.
АнекдотГолос стюардессы в самолете по трансляции объявляет:
– Уважаемые пассажиры, мы рады приветствовать вас на борту нашего супер авиалайнера. На первом этаже нашего лайнера находится бассейн и SPA-салон, на втором этаже – библиотека и мини-бар. На третьем – поле для игры в гольф и бизнес-центр. А на четвертом находитесь вы. А теперь, уважаемые пассажиры, мы попробуем со всей этой фигней взлететь.
А сейчас представьте ситуацию: ваши накопления увеличились на $1000 за год. Много это или мало? Что, если могло быть и больше?
Предположим, что вы заработали $1 000 000, из которых $999 000 проиграли в казино.
Или, вы заработали $50 000, и $49 000 потратили на еду, одежду, т. е. на жизненные необходимости.
А возможно, что вы заработали $100 000, из которых $10 000 было передано на благотворительность, $20 000 потратили на ремонт дома, $10 000 на отпуск, $10 000 на овладение новыми знаниями (курсы, книги, тренинги и пр.) и $49 000 – на еду, одежду и прочие житейские расходы.
Какому себе вы бы дали $1 000 000 в долг? Полагаю, последний сценарий вызывает большее доверие, что долг к вам вернется и, возможно, с процентами.
В компаниях, для описания подобных сценариев доходов и расходов используется форма специальной таблицы, которая официально называется Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках или Отчет о доходах и расходах – в простонародье).
По сути, этот отчет расшифровывает строку баланса «Нераспределенная прибыль» или, в вашем случае, – строку «Накопления». Т. е. строчка за строчкой рассказывает нам о том, как была заработана прибыль (накопления).
Давайте еще немного пофантазируем.
Представьте, что львиную долю вашего годового накопления составило бабушкино наследство. Можно ли сказать, что вы разбогатели? Пока не ясно, потому что есть условие.
Чтобы получить наследство, вам надо жениться на принцессе (выйти замуж за принца) из тридесятого королевства.
Что получается, в строке баланса «Нераспределенная прибыль» (или ваши Накопления) мы видим прибыль, а по строке баланса Денежные средства ничего не прибыло.
Т.е. в Отчете о прибылях и убытках изменения есть, а в отчете о Движении денежных средств – нет изменений.
«Отчет о движении денежных средств» используется для расшифровки строки баланса «Денежные средства».
В какой-то момент времени, когда встретится прекрасный принц/принцесса, наследство будет получено и два отчета «О прибылях и убытках» и «О движении денежных средств» придут в соответствие. Ну а до тех пор, необходимо запомнить, что Прибыль/Убыток компании – это не реальные деньги, которые нужны сегодня для поддержания своей жизнедеятельности (платежеспособности/ликвидности). Без денег компания – банкрот. Наличие денег на счете для компании жизненно необходимо, как воздух для человека.
Итак, отчеты «О прибылях и убытках» и «О движении денежных средств» формируются за период (от…до отчетной даты).
Отчет о финансовых результатах (Statement of Profit and Loss and Other Comprehensive Income) отражает способность бизнеса генерировать денежный поток. И тем самым показывает за счет чего меняются показатели статей баланса.
Отчет о движении денежных средств (Statement of Cash Flow) демонстрирует денежный поток реальных денег.
Иногда можно увидеть, что Отчет о финансовых результатах показывает прибыль, а денег в компании нет. В таком случае следует снова обратиться к балансу и проверить строку «дебиторская задолженность», другими словами – задолженность клиентов. Проанализируйте ее. Возможно кто-то очень давно вам не платит.
Также деньги могли уйти на покупку оборудования или пополнение запасов на складах. Например, для деревоперерабатывающих компаний, закупающих древесину, бывают периоды, когда поставщики останавливают доставку или значительно снижают объемы поставки древесины. Это могут быть весенние периоды, когда лес из леса сложно вывезти: очень сыро. А если и вывезут, то по цене в разы больше, чем обычно. И чтобы обезопасить себя, компании производители по возможности наращивают запасы древесины на складе.
Бывает и наоборот: предприятие показывает убытки, а денег на расчетном счете «куры не клюют». Как один из вариантов объяснения такой ситуации – получение кредита.
Многие используют такой прием в обычной жизни, демонстрируя свой «красивый» отчет о движении денежных средств покупкой новой машины. Но стоит посмотреть их «не красивый» баланс, и он оказывается окрашен множеством долгосрочных и краткосрочных кредитов.
А возможно, что компания просто откладывает деньги на покупку чего-то важного: поэтому денег много, а прибыли пока с них никакой нет. Но это уже резерв, а не кредит…
Компания составляет Отчет о движении денежных средств в разрезе трех видов деятельности:
– от основной
– от инвестиционной
– от финансовой.
ЗаданиеПопробуйте составить свой отчет о движении денежных средств за прошлый месяц. Воспользуйтесь информацией с чеков, банковской выпиской, или просто постарайтесь вспомнить основные направления ваших трат.
Если после всех расходов у вас ещё что-то остается, не спешите тратить. Проанализируйте какой процент от дохода у вас остался? По статистике, 10 % дохода рекомендуется откладывать «на мечту». Ну как? На сколько ближе вы стали к своей мечте?
На примере “Отчета о прибылях и убытках” и “Отчета о движении денежных средств”, можно сформировать расшифровывающий отчет по любой строке Баланса. Не зря Баланс – это официально признанная Форма № 1. Все остальное – его расшифровки.
Каждая строка Баланса связана с Отчетом о финансовых результатах, который официально признан Формой № 2.
Допустим вы приобрели автомобиль в кредит за $20 000 (включая проценты банка, страховку, т. е. все дополнительные расходы), который будете выплачивать равными долями в течение пяти лет по $4000 в год. В момент покупки строка вашего Баланса «Накопления» не изменится. Однако, на протяжении следующих пяти лет вы будете вынуждены не докладывать в «Накопления» по $4000, т. к. они будут потрачены на погашение кредита.
Похожая ситуация возникает, если автомобиль покупает компания. В результате чего статья баланса «Основные средства» увеличиться на $20 000, т. е. происходит капитализация затрат. Пять лет – это срок, в течение которого стоимость автомобиля равными долями будет уменьшать строку баланса «Нераспределенная прибыль». На языке финансов, пять лет – это срок полезного использования. $20 000 – первоначальная стоимость. А ежегодный процесс списания первоначальной стоимости на затраты называется амортизацией. Т. е. компания не хочет единовременно снижать свою прибыль на $20 000, а делает это постепенно по мере того, как автомобиль полезно используется в компании. И одновременно снижается сумма по строке баланса «Основные средства».
Полезная информация:В Международной отчетности амортизация подразделяется на два вида: depreciation для материальных активов (tangible assets) и amortization для нематериальных активов (intangible assets). Автомобиль – это материальный актив, а автоматизированная система учета – это нематериальный актив.
Также постепенно, как и основные средства, в затраты списывается сумма по строке Баланса «Запасы».
Представьте, что ваша компания производит торты. Вы закупили масло, муку и прочие ингредиенты на месяц вперед и положили на склад. Т. е. увеличили сумму строки баланса «Запасы».
В финансовом учете принято, что затраты на ингредиенты корректируют прибыль в тот момент, когда торт «уходит» со склада: продается (возможно, утилизируется, по каким-то причинам, например, по истечении срока годности).
В момент продажи, получаем выручку и уменьшаем ее на себестоимость, т. е. на сумму всех ингредиентов, которые были использованы для производства (снизили «Запасы»).
После такого математического действия получаем прибыль от продаж, которая станет частью строки «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», т. е. увеличит или уменьшит ваши «Накопления».
Как начать откладывать деньги?
Многие мои знакомые (и незнакомые) сходятся в одной мысли – деньги для того, чтобы их тратить! И при этом они тратят все подчистую, совершенно не откладывая.
Согласна, порой сложно убедить себя отказаться от чего-то, что очень хочется, и отложить деньги "на потом". Но каждый, кто хоть немного разобрался в устройстве "финансового мира", точно знает, что это делать обязательно.
Чтобы облегчить этот процесс, и хотя бы просто начать откладывать, я привожу список «трюков», позволяющих «обмануть» свой мозг и сделать процесс сбережений простым. Маленькие победы дадут вам вдохновение!
Очень простой трюк. Приходя домой с работы, каждый день, выгребайте всю мелочь из карманов и кошелька в специальную банку. За 200–300 таких упражнений в году, откладывая всего по 20–30 рублей в день, соберете 5–10 тыс. руб. Вроде не такая уж и маленькая сумма!
Настройте в своем онлайн-банке, либо в отделении банка автоматический перевод – 15–20 % вашей зарплаты на накопительный (депозитный) счет. Мы – люди, очень ленивы и инертны. Настроив однажды автоматический перевод, нам не нужно будет этим заниматься каждый месяц и нам будет лень его отключать. Поэтому система будет работать сама. Но самое главное – перевод будет срабатывать ДО того, как вы будете начинать тратить деньги.
Система работает по «методу конвертов». Откройте 1–2–3 отдельных банковских счета (как правило, это бесплатно) и назовите их согласно ваших целей. Сейчас почти каждый онлайн-банк позволяет сделать это. Например, назовите счета «На машину», «На компьютер», «Путешествие на море». Это позволит вам не терять деньги в общем «котле» и четко отслеживать достижение целей.
Всем известно чувство разочарования после покупки дорогой вещи. Вроде так хотелось купить, купил, эйфория продлилась день-два-три-неделю, и всё! Дайте себе 24 часа на раздумья перед тем, как сделать большую покупку. Установите такое правило, например, для всех покупок более 3,000 руб. Если за это время ваше желание не измениться – покупайте. В большинстве случаев этот прием помогает не делать спонтанные и ненужные покупки.
Первое, что мы делаем, получив повышение или премию – мы стремимся это дело «отпраздновать» и сразу же увеличиваем свои расходы. «Не зря же я работала в конце концов!» Более мудрым решением было бы «притвориться», что повышения или премии не было, и отправлять эти деньги на накопления и важные цели, и только малую часть свалившихся денег (например, треть) – на расходы.
Вы заключаете жёсткое пари без права на выход (типа бабушка заболела или я болел, поэтому его не выполнил) на то, что накопите определенную сумму к такому-то времени. Если вы проигрываете, вы отдаете все деньги или болезненный штраф (например 10,000 руб), нищему на улице. Этот метод показывает удивительные результаты. Нежелание отдавать свои, так тяжело давшиеся, деньги чужому человеку является очень сильным мотиватором.
Я сама не раз брала кредит и знаю, какая радость приходит, когда вносишь последний платеж!!!! Хочется забыть кредит, как страшный сон. Но данный трюк заключается в том, что вы продолжаете исправно вносить ежемесячную сумму этого кредита (или 70 %, или 50 % от него), только на свой сберегательный счет.
Рассчитайте стоимость одного часа вашей работы, т. е. поделите вашу зарплату на количество рабочих часов в месяце. Далее, принимая решение о покупке, например, новых туфель, ответьте себе на вопрос «Стоят ли эти туфли 40 часов моей работы?». Если ответ «Да!» – смело покупайте.
Таким образом, используя хотя бы некоторые трюки, предложенные мной в данной статье, вы можете не только научиться меньше тратить, но и накопить приличную сумму на ваши цели, будь то автомобиль, путешествие или же образование ребенка.
Представьте ситуацию, что в компании, где вы работаете, закончились деньги, так сказать наступил кризис ликвидности. В простонародье – «денег нет». А если у компании нет денег – она банкрот. Все. Кислород перекрыт, дышать нечем. Для человека кислород жизненно важен, также как деньги для компании. А теперь представьте ситуацию, что деньги закончились в вашем кошельке. Неприятно, но дышать не перестанем. Возможно, не на что будет поесть или нечем будет заплатить за жилье, т. е. будете вы себя чувствовать в меньшей безопасности, чем с деньгами, но продолжать жить, а значит все еще способны что-то менять.
Если вам не комфортна ситуация безденежья, начинайте анализировать свои расходы. Для женщин, особенно для женщин, очень важно быть уверенной в завтрашнем дне, т. е. иметь подушку безопасности на срок не менее полугода.
Управляя финансами компании, казначей, финансовый директор, контролер, занимаются перераспределением денежных потоков, создавая оптимальную пропорцию доход/расход, чтобы компания могла жить долго и счастливо.
Заметки в https://www.instagram.com/oksanamedvedeva2018/Более ста тысяч лет назад человеку необходимо было уметь охотиться на мамонта и рыть пещеру, чтобы обеспечить свою безопасность.
Сейчас для обеспечения своего безопасного существования: покупки жилья, одежды, еды-достаточно иметь необходимую сумму денег в кармане или на расчетном счете.
Т. е. наличие финансового ресурса становится гигиеническим фактором в XXI веке.
Многие компании отводят первостепенную роль безопасным условиям труда. В школах у нас был предмет ОБЖ, но, к сожалению не было предмета финансовой грамотности, который мог быть основой для создания платформы финансовой безопасности.
Сегодня крупные предприниматели высказывают желание ввести предмет финансовой грамотности в школах. Уверена, это вопрос времени.
Еще Б. Франклин в своей книге – автобиографии отметил две главных составляющих вашего финансового благополучия как трудолюбие и бережливость: «Отец мой…был доволен…что я проявил такое трудолюбие и бережливость, сумел так хорошо одеться за такое непродолжительное время…».
Обратили внимание, что Франклин придерживался следующих двух правил успеха, наряду с постоянством и дисциплиной? Да, это трудолюбие и бережливость.
Я не говорю о таланте, пусть талант будет прекрасным бонусом. Я говорю о качествах, которые может развить каждый человек: постоянство, дисциплина, трудолюбие и бережливость.
Конкуренция высокая, рынок перенасыщен, как же привлечь интерес пользователей? Тем более, если компания не производит и не предоставляет ничего сверх уникального: просто еще один автомобиль, еще один шкаф и т. п. Вот и начинается работа под девизом «бережливость во всем», с целью снижения затрат. Низкие затраты создают базу для установления цен ниже, чем у конкурентов.
Я сейчас не рассматриваю компании, которые искусственно занижают свои цены (т. е. демпингуют), иногда торгуют даже ниже себестоимости (т. е. стоимости производства товара или услуги). Чаще всего демпинг используется в момент завоевания доли рынка. А где же они берут деньги, т. е. кислород для жизни, если продают в убыток себе. Здесь возможна помощь акционеров или кредиты банков. Вспомним эксперимент Т. Эдисона с лампочкой: компания несла убытки несколько лет, пока не пришел успех и вот тогда-то все затраты нескольких лет окупились…
Но вернемся к бережливости
Сейчас, в погоне за бережливостью, многие производственные компании начинают удешевлять рецептуры, заменяя первоначальные ингредиенты на что-то похожее. А мы удивляемся, почему вкус колбасы «Сказочная» совсем не сказочный, и вдруг появилось мороженое со вкусом стула. Чудеса.
Мы понимаем, что как компания, так и человек, одалживая деньги обязуется их вернуть, т. е. обеспечить сохранность заемных денег. Для этого компания, например, может использовать размещение равных по сумме средств в надежных финансовых инструментах, или приобретать страховые покрытия в надежных страховых организациях. А как поступаем мы?
Задание: написать три способа, как человек может гарантировать, что одолженные им деньги будут возвращены источнику?
Историческая справка: некоторые банки Эмилии-Романьи (регион Италии) выдают сыроделам кредиты под залог Parmigiano Reggiano. Например, Credito Emiliano (банк в Италии) хранит в своих депозитариях более 430 000 голов пармезана, общая стоимость которых оценивается примерно в сто девяносто миллионов евро.
Если мы берем деньги в банке, то помимо долга должны заплатить еще и проценты. Если у акционеров, то здесь устанавливается определенный процент возврата. Если берем у знакомых, друзей, членов семьи – то, чаще всего, по договоренности – и это именно те люди, которые в первую очередь одалживают деньги начинающему стартаперу (предприниматель, планирующий создать компанию). Их еще называют «три Ф» – FFF – Friends, Family and Fools (друзья, семья и дураки) и я была в этой группе.
А теперь посмотрите ваш баланс, найдите эти строки и посмотрите величину своих долгов. Много ли вам должны в рамках вашей компании? Много ли вы подарили продукции, услуг? Да. Подарили, т. к. строка дебиторская задолженность говорит о том, что денег вы еще не получили. Ответьте себе на вопрос: зачем была создана компания? Для благотворительности? Тогда все в порядке – продолжаем раздавать. Если же ваша компания – коммерческая структура, то она должна зарабатывать деньги, чтобы поддерживать свою жизнедеятельность. Если вы раздаете продукцию бесплатно, но у вас есть долги, тогда в какой-то момент вам нечем будет их возвращать, а это уже портит репутацию благонадежности.
ЗаданиеРассмотрите данные бухгалтерских балансов трех компаний.
Что можно сказать об их виде деятельности? Какая отрасль? (ответ на следующей странице)
Ответ:
Компания 1: Аэрофлот (перевозка воздушным пассажирским транспортом)
Компания 2: Боинг (производство авиационной, космической и военной техники)
Компания 3: Иркут (производство авиационной техники)
Источник:https://www.e-disclosure.ru/portal/files.aspx?id=1480&type=4https://ru.investing.com/equities/boeing-co-balance-sheethttps://ru.investing.com/equities/irkut-corp-balance-sheetтакже отчетность можно посмотреть (в открытом доступе) на официальном сайте компании или на сайте Федеральной службы государственной статистики https://www.gks.ru/accounting_reportГлава 5. Плохой. Хороший. Долг
«…Наконец он перебрал у меня уже столько, что я с ужасом думал о том, что я буду делать, если мне вдруг предложат уплатить эти деньги…Он расстался со мной, пообещав заплатить…но с тех пор я ничего больше о нем не слышал. Я не оправдал доверия в отношении денег, и это было одной из первых больших ошибок в моей жизни…»
Автобиография. Б. ФранклинКак у компании, так и у обычного человека, могут быть долги: хорошие и плохие. Как из плохого долга сделать хороший – заставьте его работать на вас. Например, если вы купили машину в кредит для «круто так», то это – «плохой» долг, но как только вы заставите машину работать на вас (сдать в аренду, таксовать самостоятельно и т. д.), т. е. как только она начнет себя окупать, то долг станет «хорошим». Ого, новое слово – окупать – т. е. возвращать деньги, которые были вложены.
Долги, которые надо отдавать, в корпоративном мире называют кредиторской задолженностью. Долги, которые надо забрать, вернуть себе называют дебиторской задолженностью. В бухгалтерском балансе есть отдельные строки, которые так и называют «Кредиторская задолженность» и «Дебиторская задолженность».
Как вы думаете, что лучше: когда должны вам или когда должны вы?
Ответ: ни то ни другое.
С точки зрения психологии, состояние “мне все должны” для человека не приводит ни к чему хорошему, т. к. появляются ожидания, которые чаще всего не оправдываются. И все происходит согласно афоризма, “кто ждет всего и сразу, получает ничего и постепенно”. А потом появляются чувство обиды и вины всех и во всем, что для человека является саморазрушительным.
Также и для компании, если дебиторская задолженность компании составляет львиную долю всех ее активов – нужно срочно приступать к анализу долгов клиентов. Почему вы раздаете а не продаете продукцию или услуги компании? Почему кто-то пользуется вашими деньгами? Сколько дней отсрочки платежа вы предлагаете клиентам?
Если вашей компании все должны, но по факту денег нет и по счетам платить нечем, что ж, программа на саморазрушение компании запущена.
Представим ситуацию наоборот: вы всем должны (или ваша компания).
Опять же, возвращаясь к психологии, состояние человека почему “я всем должен” может стать триггером к реальным финансовым долгам. И если долг больше, чем человек может потянуть (как психологически так и со стороны финансов), начинается самобичевание и опять саморазрушение.
Если компания не в состоянии оплачивать свои счета, она – банкрот.
Проанализируйте природу кредиторской задолженности, все ли обязательные выплаты (кредиты, зарплата, налоги и пр.) сделаны? Проверьте сколько дней отсрочки дают вам поставщики и сколько дней постоплаты допустимо для ваших клиентов. Представляете, если ваш поставщик просит заплатить ему через 10 дней после поставки материалов, а ваш клиент заплатит только через 30 дней, после того, как купил продукт вашей компании. Естественно, что очень скоро наступит кризис ликвидности и как следствие – ликвидация компании.
