скачать книгу бесплатно
Подробнее о социальном вычете по расходам на благотворительность.
Социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, направленной физическим лицом в течение года на благотворительные цели в виде денежной помощи:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими предусмотренной законодательством деятельности;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которое осуществляются в установленном порядке.
Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на благотворительность установлен п. 1 ст. 219 Налогового кодекса.
Сумма социального вычета на благотворительные цели не может превышать 25% полученного физическим лицом за год дохода.
Вычет по расходам на благотворительность не предоставляется в случаях:
перечисление денежных средств было произведено не напрямую в организации, перечень которых определен Налоговым кодексом, а в адрес учрежденных ими фондов;
расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.
Благотворительная деятельность регулируется Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», ст. 39 Конституции РФ и ст. 582 Гражданского кодекса РФ.
Пример расчета
Гражданин РФ получил за прошедший год доход в размере 400 000 рублей, при этом его работодатель уплатил с его доходов НДФЛ по ставке 13% в размере 52 000 рублей:
НДФЛ = 400 000 руб. х 13% = 52 000 руб.
В течение года Гражданин перечислил на благотворительные цели 130 000 рублей.
В начале следующего года Гражданин подал в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию с заявлением и копиями банковских выписок о перечислении денежных средств на благотворительность.
Максимально возможный размер вычета составляет 25% от суммы дохода, или 400 000 х 25% = 100 000 рублей.
Расходы на благотворительность в 130 000 рублей больше максимально возможного размера вычета в 100 000 рублей, поэтому НДФЛ с учетом расходов на благотворительность будет рассчитываться налоговым органом из суммы в 300 000 рублей:
НДФЛ = (400 000 руб. – 100 000 руб.) х 13% = 39 000 руб.
Поскольку работодатель уже уплатил за прошедший год с доходов Гражданина НДФЛ в размере 52 000 рублей, налоговый вычет составит 52 000 руб. – 39 000 руб. = 13 000 руб.
Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.
Для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность налогоплательщику необходимо выполнить следующие действия:
1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором производилось перечисление денежных средств на благотворительность.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности:
Платежные документы(квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки
договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи
3.Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих перечисление денежных средств на благотворительные цели.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Право на возврат НДФЛ в связи с получением вычета сохраняется за налогоплательщиком в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы на благотворительность
Статья 1.6 Пассивный доход на налоговом стандартном вычете на детей
Оформить стандартный вычет на детей можно:
– В текущем году через работодателя. Достаточно написать заявление.
– По окончании года по декларации. Если не писали заявление работодателю, но платили НДФЛ в прошлые годы, его можно вернуть по декларации 3-НДФЛ. Ее можно подать за три предыдущих года – в 2024 за 2023, 2022, 2021г. Один год – одна декларация. Вычет уменьшит налогооблагаемый доход, и появится сумма к возврату.
Декларацию удобно заполнять в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Вход – по учетной записи Госуслуг.
Разницы нет, две работы или одна. Вычет в месяц 182 руб. на 1 ребенка (если у Вас 1 или два ребенка). Если месяца пересекаются, всё равно сумма будет 182 руб. Но не забывайте, тот месяц, где доход в году больше 350 тыс. руб. за последующие месяца вычета не будет.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю.
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
Вычет предоставляется
на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Пример расчета:
У женщины двое детей возраста 16, 15лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Она подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 2 800 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода матери до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 37 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 2 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 2 800 руб.) х 13% = 4 836 руб.
Таким образом, на руки женщина получит 35 164 руб.
Если бы мать не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
Второй пример
У женщины четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Она подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Эта сумма будет вычитаться из дохода матери до августа включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 350 000 рублей.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки мать получит 35 944 руб.
Если бы женщина не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
Статья 1.7 Пассивный доход на налоговом вычете за детский оздоровительный лагерь, санаторно-курортную путевку ребёнка
Детский отдых, оздоровление ребенка – важная составляющая в развитии ребёнка. Однако расходы не маленькие для многих семей. Данную финансовую нагрузку родителей, необходимую для здоровья ребёнка, возможно облегчить с помощью получения налогового вычета за детский лагерь. Родители имеют право списывать определенную сумму расходов на детский отдых при подаче налоговой декларации через госуслуги.
Убедитесь, что выбранный ребёнком детский лагерь, санаторий имеет все необходимые лицензии и сертификаты. Сохраняйте все чеки и платежные документы, связанные с оплатой пребывания вашего ребенка в лагере. Это будет служить основанием для подтверждения ваших расходов при подаче заявления о налоговом вычете.
Если ваш ребенок получал лечение и ходил на медицинские процедуры в лечебно-оздоровительном лагере, расходы на услуги можно включить в налоговый вычет за лечение.
Максимальный размер социального вычета за лечение в год в 2023г. составляет 120 тыс. рублей (абзац. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ). На счет плательщика возвращается до 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
Компенсацию за отдых и учебу в образовательном лагере можно получить за счет социального налогового вычета за обучение. В этом случае максимальный вычет составляет 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). То есть вернуть можно до 13% от этой суммы – 6500 рублей (подпункт. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Для каждого вида налогового вычета готовится отдельный пакет документов. Помните, что лагерь обязательно должен иметь государственную лицензию на оказание образовательных услуг – для возмещения за обучение и лицензию на оказание медицинских услуг – для возмещения за лечение.
Вы имеете право оформлять льготу ежегодно в пределах лимита: за лечение 120 тыс. рублей, за обучение ребенка – 50 тыс. рублей.
Вернуть налоги разрешено лишь за последние три года. В 2024 г. вы можете оформить декларации за 2023, 2022 и 2021 гг.
С 2024 года размер социального вычета будет увеличен
На обучение детей – с 50000 до 110000 рублей в год (максимальная сумма к возврату составит 14300 рублей);
На собственное обучение, лечение, фитнес и др. – со 120000 до 150000 рублей (максимальная сумма к возврату составит 19500 рублей).
Новые лимиты социальных налоговых вычетов будут действовать на расходы в 2024 году и далее. Соответственно, получить увеличенные вычеты можно будет, начиная с 2025 года.
Основание: Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ
Официальная информация на Сайте ФНС или в налоговой по месту жительства.
Статья 1.8 Пассивный доход на налоговом вычете по расходам на обучение ребенка
Вы можете вернуть НДФЛ за три года, если платили за учебу детей в детском платном садике, средне-профессиональном учреждении, высшем учебном заведении, платных курсах, кружках, автошколе.
В 2024 году можно подать декларации для оформления налогового вычета за три прошедших года: 2021, 2022 и 2023. В каком году были расходы, за тот год и подаете декларацию.
План действий
1. Соберите документы для подтверждения права на вычет по расходам на обучение
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ. Удобнее всего – в личном кабинете налогоплательщика
Вход по учетной записи Госуслуг. Один год – одна декларация. За три года их будет три.
3. Приложите копии документов к декларации. Укажите реквизиты для возврата переплаты по налогу. Подпишите и отправьте документы онлайн.
4. Дождитесь завершения камеральной проверки. Она длится 3 месяца.
5. Получите деньги на счет. Они поступят в течение месяца после решения.
Лимит вычета 50 000рублей за 2023 год. А это значит, что вернуть Вы сможете
13% от 50 000рублей расходов на обучение за каждый год, не более 6 500 ? за обучение каждого ребенка. Также нельзя вернуть больше НДФЛ, чем было удержано за год. Как говорится, копейка рубль бережет. Деньги будут не лишние учащемуся.
С 2024 года размер социального вычета будет увеличен на обучение детей – с 50000 до 110000 рублей в год (максимальная сумма к возврату составит 14300 рублей). Основание: Закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ
Новые лимиты социальных налоговых вычетов будут действовать на расходы в 2024 году и далее. Соответственно, получить увеличенные вычеты можно будет, начиная с 2025 года.
Официальная информация на сайте ФНС и Госуслуги
Статья 1.9 Пассивный доход на имущественном вычете при приобретении имущества
Имущественный вычет при покупке квартиры – это когда вам возвращают уплаченный вами налог на доходы с физлиц. Покупаете жилье и государство возвращает НДФЛ с ваших расходов, но не более чем с 2 000 000 руб., то есть 2 000 000руб *13%налога=до 260 000 руб. При покупке квартиры дороже 2 000 000 руб. в браке супруг имеет право на такой же вычет – при стоимости квартиры не менее 4 000 000 руб. из бюджета можно вернуть 520 000 руб. на двоих. Это реальные деньги, которые поступят на ваш банковский счет.
