скачать книгу бесплатно
Валютное регулирование и валютный контроль в России. Учебник
В. А. Подхалюзина
Е. А. Карелина
Учебник предназначен для студентов и специалистов в области валютного регулирования и валютного контроля, правового и таможенного регулирования.
Валютное регулирование и валютный контроль в России
Учебник
В. А. Подхалюзина
Е. А. Карелина
© В. А. Подхалюзина, 2021
© Е. А. Карелина, 2021
ISBN 978-5-0055-3682-2
Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero
Введение
Правовые отношения, которые возникают при денежном обращении, регулируются ВЗ. Именно такие правоотношения – ключевой элемент возникновения обязательств в инвалюте.
На валютном рынке формируются спрос и предложение валют, их курсовая зависимость. Действие экономических законов гарантирует эквивалентность обмена валюты, соответствие мировых финансовых потоков потребностям мировой экономики.
Однако государство давно вмешивается в денежные отношения. Резкие и значительные колебания обменных курсов и валютные кризисы негативно сказываются на национальной и мировой экономике.
1. Валютная политика и валютное регулирование
Регулирование рынка и правительства дополняют друг друга. Первый, основанный на конкуренции, создает стимулы для развития. Второй направлен на преодоление последствий рыночного регулирования для денежных отношений. Отношения между ними постоянно меняются. В условиях кризисных потрясений, послевоенной разрухи преобладает государственное регулирование, иногда очень жесткое. Когда денежно-кредитная и экономическая ситуация улучшается, конкуренция на рынке стимулируется. Но государство всегда сохраняет за собой валютный контроль, чтобы регулировать и контролировать обменные отношения. Поэтому они говорят о ВП (валютной политике) государства – задаче определенного направления развития денежно-кредитной и финансовой системы на основе целей, поставленных государством.
ВП – это система мер в области денежных отношений, реализуемая государством в соответствии с разработанными политическими и экономическими ориентирами.
ВП направлена на обеспечение достижения наиболее важных целей общей экономической политики: устойчивого экономического роста, сдерживания безработицы и инфляции и поддержания платежного баланса.
Для достижения поставленных целей на различных исторических этапах выдвигаются конкретные цели ВП:
– преодоление валютного кризиса;
– обеспечение валютной стабилизации;
– переход к конвертируемости валют и либерализация валютных операций.
Цели и задачи ВП формулируются в декларируемых «Основных направлениях единой государственной ВП, содержащих оценку достигнутых и прогнозируемых параметров валютного рынка.
В широком смысле ВП включает:
(1) валютное регулирование и контроль;
(2) международное валютно-финансовое сотрудничество, в том числе, членство в международных организациях, взаимодействие между центральными банками.
Конкретные направления и формы ВП определяются:
– валютно-экономическим положением страны;
– эволюцией мирового хозяйства;
– расстановкой сил не мировой арене.
Юридически ВП оформляется:
(1) валютным законодательством – совокупностью правовых норм, регулирующих порядок совершения операций с валютными ценностями в стране и за ее пределами;
(2) валютными соглашениями (двусторонними и многосторонними) между отдельными государствам или группами государств.
Регламентация ВО (валютных операций) путем введения валютных ограничений и их совершение всегда происходит на основе валютного законодательства, разрабатываемого правоустанавливающими органами. (ВЗ) Валютное законодательство – это система правовых норм, определяющая принципы валютных ограничений, закрепляющая на правовом уровне порядок осуществления валютных операций и полномочия органов и агентов валютного регулирования.
Исходя из ВЗ строится система управления валютным рынком, включающая прогнозирование его изменений, последовательное проведение учета, контроля и регулирования.
Мировая арбитражная практика показывает, что если (ВД) валютный договор противоречит правилам государства о (ВК) валютном контроле, то договор не признается в международных судах как юридически действительный и не имеет принудительной силы. Например, договор, по которому итальянский покупатель приобрел у продавца РФ металл, и исполнение которого не разрешили итальянские власти, не квалифицируется как «ВД», он не обязателен для покупателя.
Однако ВД может быть замаскирован невинной коммерческой сделкой. Так, например, покупатель в стране с ВК может склонить продавца к указанию в счете-фактуре более высокой, нежели действительная, цены товара и попросить его о переводе превышения на счет покупателя в третьей стране.
В части превышения цены по сравнению с действительной ценой такая сделка является ВД. В случае неисполнение ВД (часть договора о превышении реальной цены) не будет признаваться в международных судах как юридически действительный, и не будет иметь принудительной силы, поскольку в нем идет речь о переводе из страны покупателя валюты в нарушения действующего ВЗ.
К основным понятиям ВЗ РФ, кроме рассмотренных ранее, относятся определения:.
1. Экспорт – вывоз товара/работ/услуг/результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав на них, с таможенной территории РФ за границу без обязательства об обратном ввозе.
2. Импорт – ввоз товара/работ/услуг/результатов интеллектуальной деятельности, в т.ч. исключительных прав, на таможенную территорию РФ из-за границы без обязательства об обратном вывозе.
Факт экспорта и импорта фиксируется:
для товара – в момент пересечения товаром таможенной границы; для услуг и интеллектуальной собственности – в момент предоставления услуг и прав.
3. Товар – любое движимое имущество, включая все виды энергии и отнесенные к недвижимому имуществу воздушные/морские суда/суда внутреннего плавания/космические объекты, являющиеся предметом внешнеторговой деятельности. Транспортные средства, используемые при договоре о международной перевозке, товаром не являются.
4. Услуги – предпринимательская деятельность, направленная на удовлетворение потребностей других лиц, за исключением деятельности, осуществляемой на основе трудовых правоотношений.
5. Интеллектуальная собственность (исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности) – исключительные права на литературные, художественные и научные произведения, программы для электронно-вычислительных машин и базы данных; смежные права; на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, а также фирменные наименования, товарные знаки, знаки обслуживания и другие результаты интеллектуальной деятельности, охрана которых предусмотрена законом.
С точки зрения ВП (валютного права) субъектами (ВР) валютного рынка могут быть резиденты/нерезиденты.
В РФ к резидентам относятся:
а) (ФЗ) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане/лица без гражданства;
в) (ЮЛ) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы/представительства/иные подразделения резидентов – ЮЛ, созданных в соответствии с законодательством РФ;
д) дипломатические представительства/консульские учреждения РФ/иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ и постоянные представительства РФ при межгосударственных/межправительственных организациях;
е) РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.
К нерезидентам относятся:
а) ФЛ, не являющиеся резидентами;
б) ЮЛ в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
в) организации, не являющиеся ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства/консульские учреждения иностранных государств/постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы, постоянные представительства в РФ;
е) находящиеся на территории РФ филиалы/постоянные представительства/др., обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, ЮЛ/организаций, не являющихся ЮЛ, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
ж) иные лица, не указанные в составе резидентов.
Вопросы ответственности за нарушение валютного законодательства РФ регулируются правовыми нормами:
финансового права – законы:
1. «О валютном регулировании и валютном контроле», «О ЦБ РФ (Банке России)».
2. «О банках и банковской деятельности»
3. др. законы таможенного права/административного права/уголовного права.
Финансовое право.
Ответственность за совершение кредитными организациями правонарушения влечет за собой применение санкций, предусмотренных ФЗ «О ЦБ РФ (Банке России)».
К ним относятся:
а) штрафы;
б) ограничение проведения отдельных операций на срок до 6 месяцев;
в) осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению;
г) замена руководителей;
д) реорганизация;
е) изменение обязательных нормативов на срок до 6 месяцев;
ж) запрет на осуществление остальных банковских операций, предусмотренных лицензией, а также на открытие филиалов на срок до 1 года;
з) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до 18 ме.;
и) отзыв лицензии на осуществление банковских операций.
Таможенное право.
При выявлении признаков таможенных правил, виновные должностные лица подлежат привлечению к ответственности в виде штрафов в соответствии с (ТК) Таможенным кодексом РФ (ст. 285, 288).
Административное право.
Резиденты за нарушение ВЗ несут ответственность в соответствии со статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. №195-ФЗ. Он предусматривает наложение административного штрафа на граждан/должностных лиц/ЮЛ в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции и/или до 100 мин. размеров оплаты труда (МРОТ) – на должностных лиц, до 500 МРОТ на ЮЛ.
Уголовное право.
Согласно (УК) Уголовному кодексу РФ уголовно наказуемые валютные операции:
а) легализация/отмывание (ДС) денежных средств, приобретенных незаконным путем (ст. 174);
б) незаконное получение кредита (ст. 176);
в) злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177);
г) злоупотребления при выпуске ценных бумаг (эмиссии) (ст. 185); д) изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186);
е) изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187);
ж) незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191);
з) нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192);
и) невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193).
Структурная, текущая ВП.
Различают текущую и долговременную ВП
Долговременная (структурная) ВП – система мер, предполагающая поддержание сложившегося состояния или модификацию валютной системы, валютного рынка в целом.
Например, проведение валютных реформ.
Текущая ВП – система мер регулирования отдельных параметров валютного рынка. Например, валютного курса, валютных операций и др.
Формы ВП:
