скачать книгу бесплатно
По действующему законодательству индивидуальный предприниматель отвечает по всем своим обязательствам всем своим имуществом, принадлежащем ему на праве собственности[10 - Статья 24 Гражданского кодекса РФ.]. Более того, в случае его смерти, долги, связанные с предпринимательской деятельностью при жизни, могут быть взысканы с наследников по требованию кредиторов, кроме имущества, указанного в статье 446 Гражданского кодекса РФ. Например, единственное жильё, в котором проживает ИП вместе со своей семьёй.
Суд вынес решение в пользу налоговой и постановил наложить арест на личную собственность предпринимателя с целью реализации в установленном законом порядке и погашения задолженности перед бюджетом. Вот такой невесёлый конец у этой истории. Однако он в полном объёме иллюстрирует необходимость соблюдать закон и платить налоги. Даже если не знаешь закона, то это всё равно не освобождает от ответственности. Нашим героям, Павлу Ивановичу и девушке Ане, очень повезло, что их не привлекли к уголовной ответственности[11 - Статья 198 Уголовного кодекса РФ.], как лиц, умышленно включающих заведомо ложные сведения в налоговую отчётность. Но это, конечно, ещё доказать надо было и, возможно, налоговая инспекция просто не стала этого делать.
В.: Д-а-а-а, не повезло Павлу Ивановичу. Но ведь сейчас все пытаются уйти от налогов…
Я: Нет, это неправда. Есть в моей «копилке» истории, которые опровергают это утверждение.
История вторая. О девушке-предпринимателе, которая хотела всё делать «как надо, по закону»
Предпринимательская деятельность героини моей второй истории, Марии, началась со скорбного момента – она осталась вдовой с тремя детьми. Покойный муж был гораздо старше её и хорошо зарабатывал: работал финансовым директором в одной местной крупной фирме и не настаивал, чтобы жена работала. Поженились они практически сразу после окончания ей института. Поэтому Мария ни дня в своей жизни не проработала, и тут такое горе. Собственного жилья у них не было. Дом, в котором проживала героиня с детьми и мужем, принадлежал родителям супруга. Но, к сожалению, они не питали нежных чувств ни к невестке, ни к родным внукам. И сразу после похорон попросили их съехать с принадлежащего им домовладения.
У Марии было две подруги: Эльвира – владелица парикмахерского салона и Елена – бухгалтер-аудитор. Дружили они ещё с институтских времён. У Эльвиры был большой дом, и её не затруднило приютить подругу с детьми. Она ушла с головой в бизнес, поэтому домашними делами, типа уборки или готовки, ей было некогда заниматься. Домой приходила практически только ночевать, а трапезничала в основном в ресторанах и кафе. Здесь необходимо упомянуть небольшой «пунктик» Марии: она обожала наводить чистоту. Поэтому решила привести дом подруги в «божеский» вид. Почти неделю она намывала, натирала все имеющиеся поверхности, безжалостно расправляясь с накопившейся пылью и пауками-домовиками.
Эльвира была поражена, как преобразилось её жилище, и предложила подруге работу в своём салоне. Другой свободной вакансии у неё не было, а от предложенной материальной помощи подруг моя героиня отказалась. Мария с радостью согласилась работать уборщицей: так она не чувствовала себя «нахлебницей» и должницей. С присущим ей усердием она стала наводить чистоту и лоск в салоне, в процессе чего постоянно пробовала разные средства, чтобы ощущение свежести могло долго сохраняться в парикмахерской.
Как это часто бывает, ей помог случай. Как-то раз она приехала за младшей дочкой в садик, но там проходило незапланированное мероприятие, и ей пришлось ждать, пока оно закончится. Вместе с ней на «скамье ожидающих» оказалась ещё одна мамочка. Они разговорились, и выяснилось, что эта женщина – официальный дистрибьютор одной российской марки профессиональных моющих средств. Мария очень заинтересовалась этой продукцией и договорилась, что возьмёт на пробу образцы. Моющие средства оказались действительно хорошего качества, и в скором времени салон «засиял». Также была решена проблема не всегда приятных запахов, часто сопровождающих парикмахерские.
Одна из постоянных клиенток, увидев качественное преображение в салоне красоты, предложила Марии убирать её дом на постоянной основе за сумму, в три раза превышающую ту, которую ей могла платить Эльвира. Подруга посоветовала согласиться, и так начался новый виток жизни моей героини.
Сарафанное радио – великая вещь. Через три месяца у Марии не было отбоя от клиенток, желающих воспользоваться её услугами. И тогда вторая подруга – Елена – посоветовала ей открыть своё дело и нанять персонал. Сказано – сделано. Подруга помогла ей правильно выбрать форму предпринимательской деятельности – ИП с сотрудниками – и подобрать самую оптимальную систему налогообложения – УСН (упрощённая система налогообложения).
Есть общее арифметическое правило при выборе между УСН 6% (объект налогообложения «доходы») и УСН 15% (объект налогообложения «доходы за вычетом расходов»):
– если расходы составляют более 60% от выручки и небольшая наценка, то рекомендуется выбирать УСН со ставкой 15%;
– если бизнес с высокой наценкой, и есть сотрудники, а расходы составляют менее 60% от объёма выручки, то рекомендуется выбирать УСН со ставкой 6%. Когда работников много, но не более 15 человек, расходы должны составлять более 80%.
Конечно, есть и другие определяющие факторы, склоняющие чашу весов в сторону того или иного выбора, но это правило позволяет быстро и с большой достоверностью определить наиболее выгодную ставку.
У нашей героини на момент открытия бизнеса планировалось всего три сотрудника, поэтому выбор был сделан в пользу УСН 6%, а её затраты были невысоки по сравнению со стоимостью услуг.
Бизнес Марии быстро набирал обороты, и уже через год её клининговая компания «Чистый дом» стала самой крупной в регионе. Она практически сразу после первых стабильных заработков переехала от Эльвиры на съёмное жильё и уже подумывала о покупке собственного.
И тут произошла ситуация-искушение, которая случается со многими предпринимателями, несмотря на чистые помыслы в отношении налогов. Ещё в самом начале подруга-аудитор предупредила мою героиню о необходимости полной и своевременной уплаты налогов. И до этого случая Мария жёстко придерживалась этого правила.
Все моющие средства и другие расходные материалы она закупала оптом. Как-то раз одна из её клиенток попросила продать ей несколько бутылок моющего средства за наличный расчёт. Но у Марии не было кассового аппарата, который в обязательном порядке требуется для розничной торговли при УСН. Поэтому этот небольшой доход она решила «забыть» при расчёте налогов. На её счастье, бухгалтер, работавший у неё, буквально через день проводил инвентаризацию, поэтому быстро обнаружил недостачу и заподозрил, в первую очередь, сотрудников. Об этом факте он сообщил, как положено, собственнику бизнеса. Но моей героине было стыдно признаться, что «воришка» – это она собственной персоной, поэтому сказала бухгалтеру, что разберётся во всём сама и примет необходимые меры.
Вечером того же дня она встречалась с подругами и рассказала о неловкой ситуации. Ей было стыдно перед бухгалтером и сотрудниками, которых из-за неё заподозрили в воровстве. Она уже сожалела, что польстилась на незаконный заработок. Эльвира и Елена посоветовали ей поговорить с бухгалтером начистоту и решить вопрос с розничной торговлей.
На следующий день Мария разъяснила ситуацию своему бухгалтеру, и они вместе приняли решение открыть вид деятельности «разносная торговля» на ЕНВД (единый налог на вменённый доход), а в дальнейшем приобрести кассовый аппарат[12 - Данная история происходила до 01.07.2018, после этой даты всем ИП с сотрудниками вменялась обязанность применения онлайн-касс в безусловном порядке.]. Так как заявление о постановке на учёт в качестве плательщика ЕНВД можно подать в течение пяти рабочих дней после начала её применения, а первая продажа произошла за три дня до подачи заявления в налоговую, то они вполне успевали всё сделать по закону. К тому же этот вариант был существенно проще и быстрее, чем покупка контрольно-кассовой машины (ККМ) и постановка её на учёт в налоговом органе.
Вот так грамотный бухгалтер и хорошие подруги не дали «сбиться с пути» моей героине. Её бизнес расширяется и процветает и по сей день.
В.: Это была ваша клиентка?
Я: Нет, эту историю я знаю практически из первых уст – от своего парикмахера Эльвиры. А про фирму знаю, потому что тоже пользовалась её услугами.
В.: Спасибо за интересную информацию к размышлению. Я сделал для себя выводы.
Я: И какие же?
В.: Во-первых, налоги – это «зло», существующее так же долго, как и человек;
во-вторых, налоги бывают не только федеральные, но и региональные, и местные;
в-третьих, если мы не будем платить налоги, то государство не сможет развивать науку, культуру, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать хотя бы минимальный уровень бесплатной медицины и так далее;
в-четвёртых, перед открытием бизнеса надо проконсультироваться с грамотным бухгалтером, чтобы выбрать лучшую для своей сферы систему налогообложения;
в-пятых, если не платить налоги, то начислят штрафы. А если не платить по-крупному, вообще посадят в тюрьму;
в-шестых, я как предприниматель несу ответственность всем своим имуществом;
и наконец, надо найти грамотного бухгалтера, чтобы спокойно заниматься бизнесом и не опасаться каждый день каких-либо проблем в части налогов.
Глава 2. Быть предпринимателем легко и просто
Заниматься бизнесом – то же самое,
что ехать на велосипеде:
либо вы движетесь, либо падаете.
(Неизвестный автор)
С момента нашей первой встречи с Владимиром прошёл месяц. Он с головой ушёл в рабочие дела бизнеса: поиск поставщиков, контакты с покупателями, реклама. Сотрудников пока решил не нанимать, так как понимал, что им нужно ежемесячно платить заработную плату. Нет сделок, значит, и денег нет. Вот он и крутился временно сам как белка в колесе.
Позвонил мне и расстроенным голосом попросил о встрече. У меня был небольшой перерыв между клиентами, и я согласилась.
В.: Евгения Павловна, с тех пор, как я начал свой бизнес, у меня испортились отношения с некоторыми моими знакомыми. Они теперь постоянно надо мной подтрунивают и не верят, что у меня сейчас довольно трудный период: «и швец, и жнец, и на дуде игрец»! У вас было когда-нибудь так?
Я: В моём окружении есть как предприниматели, так и люди, которые совсем не имеют отношения к бизнесу. Семья, близкие друзья и партнёры – все они понимают, как порой нелегко быть предпринимателем. Ведь иметь собственный бизнес – это, прежде всего, ответственность, а также тревоги, сомнения, иногда страх. Отсутствие нормального режима работы, отпуска, особенно в начале становления бизнеса.
В.: Семья-то, да, понимает. И близкие друзья тоже. А вот большинство приятелей…
Я: Да, Владимир, труднее всего объяснить это знакомым. Каждый второй из них уверен, что быть предпринимателем – это сплошной праздник, вагоны денег, никакого контроля. В общем, не жизнь, а песня. Хочу вам рассказать небольшую жизненную историю, свидетелем которой я была лично.
Я много езжу общественным транспортом. Да-да, я предприниматель, а машины у меня нет. Надо мной часто потешаются из-за этого, но мне не нравится водить машину. Однажды в маршрутке я услышала разговор двух женщин, видимо, подруг, лет шестидесяти.
Первая – жительница одного из районов в частном секторе – жаловалась второй на местного предпринимателя. Как я поняла, суть проблемы заключалась вот в чём. В их районе не было ни одного магазина, но имелся заброшенный пустырь. Какой-то предприниматель взял этот участок в аренду и построил там магазин. Не только его, но и небольшую детскую площадку, чтобы детям было не скучно, пока родители делают покупки. А также немного облагородил близлежащую территорию: положил тротуарную плитку, поставил пару лавочек, урны. В общем, по моему личному мнению, местные жители должны были быть довольны такими переменами. Но я глубоко ошибалась.
И вот какой между ними случился диалог:
Жительница района:
– Представляешь, этот вор-кровопийца плитку дорогущую вокруг своего магазина положил и дорогу заасфальтировал. Вор – он и есть вор!
Её подруга:
– Почему вор?
Жительница района:
– Конечно, вор. А кто ж ещё? Откуда у честного человека такие деньжищи на магазин?
Её подруга:
– Ну разве плохо стало? И магазин теперь под боком, не надо идти за несколько кварталов за хлебом. И детишкам есть где поиграть. И асфальт положил, значит, чище стало…
Жительница района:
– Так асфальт он только на той улице, где магазин, положил. На моей улице как не было, так и нет. Но я придумала, как этого кровопийцу честного народа наказать!
Её подруга:
– И что же ты придумала?
Жительница района:
– Ты ведь знаешь, что у меня бессонница, и я с Масиком (видимо, собака) очень рано гуляю, ещё все спят. Каждый день я за магазином отковыриваю по две плитки, кладу в пакет и уношу домой. Теперь, знаешь, какие у меня в огороде дорожки – загляденье! А этот кретин всё время их докладывает. Только отреставрирует площадку, а я снова уношу. Думаю, и двор вскоре себе застелю.
Её подруга:
– Что же ты делаешь? Ты же, получается, ничем не лучше его! Ты тоже воровка.
Жительница района:
– У вора украсть – это не воровство, а восстановление справедливости. Он у народа украл, а народ, в моём лице, себе украденное вернул.
В.: Вот это да! Ничего себе! Какая непорядочность и неблагодарность…
Я: Сказать, что я онемела, это ничего не сказать. Но самое печальное, что так думает не одна эта бабушка. Я очень часто слышу в адрес мужчин-предпринимателей, что они не заработали, а украли свои так называемые блага жизни: дома, машины, вещи. Если речь идёт о женщине-предпринимателе, то обычно говорят, что у неё есть обязательно любовник, и что женщина не может сама столько заработать. Редко кто-то из этих осуждающих задумывается о том, что у многих бизнесменов машины в кредите, квартиры – в ипотеке. Потому что обычно бо?льшая часть денег находится в обороте. Такие рассуждения, с моей точки зрения, крайне похожи на зависть и оправдание собственных неудач или нежелания что-либо делать, а не на конструктивное мышление.
В.: И что же делать? Как убедить людей, что бизнес – это не вечный праздник, а тяжёлый труд? Хотя признаюсь, до открытия своего дела, я тоже думал подобным образом.
Я: Убеждать никого не надо, пока люди сами не попробуют – до конца не поверят. Лично я отдаю предпочтение просвещению по мере своих сил. Вот вы, например, знаете историю российского предпринимательства?
В.: Нет, но с удовольствием бы послушал.
Из истории предпринимательства
Слово «предприниматель» произошло от глагола «предпринимать» и в русском языке появилось позднее, чем слово «предприятие». В современном русском языке это слово имеет два значения: 1) капиталист – владелец промышленного или торгового предприятия; 2) аферист – организатор выгодных дел. Определение возникло в книжном русском языке не раньше сороковых-пятидесятых годов XIX века и образовано под сильным влиянием французского «enterpreneur» – антрепренер (с фр. предприниматель)[13 - О новых исследованиях по истории русского литературного языка // Виноградов В. В. Избр. тр.: История русского литературного языка. Издательство: М., Наука, 1978.].
Российское предпринимательство берёт свои истоки в Киевской Руси IX века. Первыми российскими предпринимателями можно назвать русских купцов. Крупные зоны российского предпринимательства формировались в местах различных промыслов, развивающихся сельских и городских ремёсел, дерево- и металлообработки вкупе с торговлей.
Первый документ, регулирующий предпринимательскую деятельность и отношения между предпринимателями на Руси – кодекс «Русская правда» – был принят уже в середине IX века. В нём были закреплены принцип и право неприкосновенности собственности, а также предусмотрена процедура банкротства.
В XVI веке зародилась Нижегородская ярмарка, благодаря которой расцвела торговля смолой, воском, льном, изделиями из кожи и металла и пр. Чуть позднее уже в Московском государстве начался подъём торгово-промышленного предпринимательства под эгидой столичного купечества. Впервые зарождаются поколения предпринимателей, первым из которых считается род Строгановых – крупнейших купцов и промышленников XVI—XX вв.[14 - Основы бизнеса. Шпаргалка // Л. А. Мишина, Е. Ц. Саблин. Издательство: М., Окей-книга, 2010.]
В XVII—XIX веках пики развития предпринимательства в Российской империи пришлись на годы правления Петра I (1689—1725), а также на период после отмены крепостного права 1861 года. Это время ознаменовалось строительством железных дорог, реконструкцией тяжёлой промышленности и возрождением акционерной деятельности. Не последнюю роль в развитии и реформировании промышленности России сыграл иностранный капитал. В конце XIX века индустриальная база российского предпринимательства полностью сформировалась.
После революции 1917 года труд многих поколений предпринимателей был уничтожен из-за принятого решения о ликвидации рыночных отношений. Под национализацию попали все крупные предприятия страны, была совершена экспроприация имущества частного бизнеса.
В конце двадцатых годов XX века советская власть полностью отказалась от рыночных отношений. Был совершён переход к тотальным командно-административным методам воздействия на экономику.
Так многовековая история русского предпринимательства оборвалась на долгие шестьдесят лет, вплоть до начала перестройки в середине 1980-х.
В 1986 году стартовал современный этап российского предпринимательства. Его началом можно считать принятие целой серии законов, восстанавливающих право на предпринимательскую деятельность, таких как: «Об индивидуальной трудовой деятельности», «О государственном предприятии (объединении)», «О кооперации в СССР». С 1990 года по 1992 год стремительно развивается финансовое предпринимательство и торговля.
В 1992 году начался заключительный период истории предпринимательства в России, который длится по сей день. В этот промежуток времени была полностью реабилитирована частная собственность, и началась массовая приватизация государственных предприятий.
В.: Ух ты! А история, оказывается, может быть интересной! Зря я её в школе недолюбливал. Расскажите ещё что-нибудь про бизнес в нашей стране, если у вас есть время.
Я: Немного есть: я как раз перенесла консультацию на более позднее время.
На данный момент в России существует крупный, средний, малый, микро- бизнес и индивидуальное предпринимательство (ИП). Чем же они отличаются друг от друга помимо названия?
Крупным бизнесом принято считать предприятие, деятельность которого охватывает несколько регионов страны или вышедшее на мировой уровень. На конечный продукт крупных предприятий спрос превышает предложение. Таким образом, крупный бизнес может влиять на рынок за счёт своей высокой доли присутствия.
Под средним бизнесом обычно понимают компанию, деятельность которой, с одной стороны, не очень масштабна, а с другой – может играть ключевую роль в экономике региона или города. Сегмент среднего бизнеса является связующим звеном между крупным, малым бизнесом и потребителем.
Малый бизнес является самой распространённой формой предпринимательской деятельности в России, хотя и менее эффективной, чем крупные компании, по производительности, рентабельности и темпам роста.
Основными критериями малого бизнеса являются:
– среднесписочная численность – до 100 человек;
– годовой доход (выручка до налогообложения) – 800 млн рублей;
– доля в уставном капитале государства, регионов или некоммерческих организаций (НКО) не должна превышать 25%, а доля организаций, не относящихся к субъектам малого предпринимательства – не более 49%.
Микропредприятие – это юридическое лицо, соответствующее определённым критериям и относящееся к субъектам малого предпринимательства. Другими словами, это предприятие малого бизнеса, имеющее ограничение по численности наёмных работников – до 15 человек и годовому доходу – до 120 млн рублей.
В свою очередь, индивидуальный предприниматель, который также является субъектом малого бизнеса, – это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
По данным Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, на начало октября 2019 года в России зарегистрировано 5 841 545 предприятий, из них 867 790 – вновь созданные.
Рис. 3. Количество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в России, предприятий, исключая крупный бизнес
Как видно из диаграммы на рис. 3, самая большая часть (почти 58%) российского малого и среднего бизнеса – это индивидуальные предприниматели.
В 2019 году открылось 629 959 индивидуальных предпринимателей, а это составляет почти 73% от всех вновь созданных субъектов малого предпринимательства. Однако не открылось ни одного предприятия, относящегося к среднему бизнесу.
При этом среднестатистическая численность работников, занятых на предприятиях малого (в том числе ИП) и среднего бизнеса, составляет более 15,4 млн человек.
Рис. 4. Виды деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) по данным Росстата
Как видно из рис. 4, почти половина всех предприятий России работает в сфере оптовой и розничной торговли. На обрабатывающие производства и сельское хозяйство приходится чуть больше 9% в совокупности. По словам самих предпринимателей, с которыми мне приходилось общаться лично, они выбирали сферу деятельности по нескольким критериям:
