скачать книгу бесплатно
11. К специальным налоговым режимам относятся:
а) освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость;
б) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
в) предоставление инвестиционного налогового кредита;
г) создание оффшорных зон.
12. В чем сущность налоговой политики государства?
а) в максимуме налогов;
б) в оптимальной сумме налоговых сборов;
в) максимуме получения налогов при относительной стабильности социально-экономического устройства.
13. С каким видом налоговой политики государства связан налоговый федерализм?
а) унитарной;
б) федеральной;
в) внутренней.
14. Чьи интересы в налоговой политике государства ставятся превыше всего?
а) интересы граждан страны;
б) интересы наемных работников;
в) интересы работников государственных органов власти.
15. В чем сущность налогового планирования у налогоплательщика?
а) в любом уклонении от уплаты налогов;
б) в форме снижения размера налоговых обязательств посредством правомерных действий;
в) полном использовании предоставленных законом льгот.
16. В чем состоит отличие налогового планирования от уклонения от уплаты налогов?
а) в методах;
б) в конечной цели;
в) отличий нет.
17. Что представляет собой налоговый менеджмент?
а) набор экономических категорий и методов;
б) научную систему управления налоговой системой;
в) совокупность интересов субъектов общества.
18. Что не является принципом современного налогообложения большинства государств с рыночной экономикой?
а) возмездность населению налоговых выплат;
б) обеспечение социально-приемлемого материального благосостояния населения;
в) обеспечение аккумуляции значительных средств у государства.
19. Какой показатель характеризует величину налогового бремени в стране?
а) сумма собираемых налогов;
б) сумма недоимки по налогам;
в) доля налогов в валовом внутреннем продукте.
20. К основным проблемам развития налогообложения не относится…
а) упрощение налоговых систем;
б) совершенствование методов борьбы с уклонениями от уплаты налогов;
в) увеличение налогов и налоговых платежей.
21. Задание на соответствие статуса налога и его вида:
Практические задания
2.1 Рассчитайте налоговую нагрузку сельскохозяйственной организации по методике Департамента налоговой политики Минфина РФ, М.И. Литвина, Е.А. Кировой и М.Н. Крейниной, исходя из следующих данных: выручка от реализации продукции – 32 500 тыс. руб.; материальные затраты – 27 860 тыс. руб.; фонд оплаты труда – 9 470 тыс. руб.; стоимость основных средств – 15 400 тыс. руб.; средняя норма амортизации – 15 %; прочие затраты – 1 468 тыс. руб.; сумма начисленных налоговых платежей – 1 350 тыс. руб.; сумма уплаченных налоговых платежей – 1 295 тыс. руб., себестоимость проданной продукции 28 230 тыс. руб.
2.2 Представьте в форме таблицысистему налогов в России, действующих в настоящее время, с указанием нормативноправового акта и статуса налога.
2.3 Сравните виды налогов, действующих в РФ в настоящее время, и виды налогов, применявшиеся в России до 1917 года. Укажите общие налоги и новые налоги, которые не применялись в прошлом.
2.4 По каким признакам можно классифицировать налоги?
– на федеральные, региональные и местные;
– на налоги с физических лиц, юридических лиц, с физических и юридических лиц;
– на прямые и косвенные;
– на закрепленные и регулирующие.
Приведите примеры налогов, входящие в каждую из перечисленных групп.
2.5 Сгруппируйте нижеперечисленные налоги, разделив их на прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные: налог на добавленную стоимость, налог на игорный бизнес, налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций, земельный налог, водный налог, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы.
2.6 Определите составные элементы налоговой системы: совокупность элементов налога; совокупность налогов и сборов; система государственных органов, осуществляющих контроль за исчислением и уплатой налогов; принципы построения налогов; методы и формы налогообложения; система государственной поддержки малого бизнеса; разграничение полномочий федеральных, региональных и местных органов власти, компетентность законодательных и исполнительных государственных органов при разработке налогового законодательства.
2.7 Дискуссия. Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Ответ обоснуйте.
2.8 Дискуссия. Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил ставку налога на добавленную стоимость в размере 23 %. Правомерно ли это решение?
2.9 Дискуссия. Законодательный орган субъекта Российской Федерации установил ставку налога на доходы физических лиц в размере 20 %. Правомерно ли это решение?
2.10 Деловая игра «Придумаем налог».
Деловая игра представляет собой форму воссоздания предметного и социального содержания будущей профессиональной деятельности специалиста, моделирования таких систем отношений, которые характерны для этой деятельности как целого. Деловая игра воспитывает личностные качества, ускоряет процесс социализации.
Целью проведения деловой игры является закрепление знаний студентов по теории налогообложения.
Деловая игра направлена на формирование следующих компетенций:
а) общекультурных (ОК):
– владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-1);
– способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
– умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5).
б) профессиональных (ПК):
– способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность физических лиц (ПК-2);
– способность осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
– способность анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социальноэкономических процессах и явления, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8).
Описание игры. Учебная группа делится на команды в составе трех – пяти человек. Каждая из них должна придумать свой налог, не применяемый в настоящее время в России. Обосновать введение налога исходя из функций налогов.
При этом необходимо определить основные элементы налога:
а) название налога;
б) плательщиков налога;
в) объект налогообложения;
г) ставку налога;
д) льготы по налогу;
е) сроки уплаты налога.
Участники должны указать статус налога и орган, который может принять решение о введении и изменении предложенного налога. Каждая команда представляет свой налог с использованием мультимедийной презентации, видеоролика т. д.
2.11 Деловая игра «Две проверки».
Целью проведения деловой игры является закрепление знаний студентов по вопросам налогового администрирования.
Деловая игра направлена на формирование компетенций:
а) общекультурных (ОК):
– владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-1);
– способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
– умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5).
б) профессиональных (ПК):
– способность собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социальноэкономических показателей, характеризующих деятельность физических лиц (ПК-1);
– способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность физических лиц (ПК-2);
– способность анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности организаций различных форм собственности, предпринимателей, физических лиц и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
Описание игры.
Учебная группа делится на две команды:
1. Налогоплательщики;
2. Налоговый орган.
Группе дается практическая ситуация. Командам необходимо дать правовую оценку данной ситуации, при этом:
• налогоплательщику: разработать законодательно-правовую позицию о признании недействительными решений налогового органа;
• налоговому органу: разработать позицию о законности решений в противовес доводам налогоплательщика.
Задание для проведения игры:
Решением налоговой инспекции от 13.03.2011 г. назначена выездная налоговая проверка соблюдения уплаты всех налогов ООО «А» за период 01.01.2008 г. – 31.12.2010 г. Решение о назначении проверки было вручено 26.03.2011 г. руководителю ООО «А».
30.04.2011 г. налоговый орган вынес решение о приостановлении проведения выездной налоговой проверки до 30.06.2011 в связи с необходимостью истребования документов у контрагента налогоплательщика – ОАО «Б». По тому же основанию – истребование документов, но у другого контрагента – ОАО «Г» налоговый орган приостанавливал проведение проверки решением от 01.07.2011 г. до 25.09.2011 г. В период второго приостановления налоговый орган осуществил не только истребование документов у ОАО «Г», но и повторное истребование документов у ОАО «Б» в порядке ст. 93.1 НК РФ, а также истребование документов у банка «Д», в котором были открыты счета ООО «А», в порядке ст. 86 НК РФ и опрос свидетелей.
Проведение выездной налоговой проверки было возобновлено 26.09.2010 г., о чем ООО «А» было направлено уведомление от 01.10.2011 г. После возобновления проверки ООО «А» 20.10.2011 г. было направлено требование о предоставлении документов, исполненное ООО «А».
