скачать книгу бесплатно
5) принцип ясности и доступности понимания порядка налогообложения.
Система налогового законодательства Российской Федерации. Система российского налогового законодательства – это совокупность нормативных актов различного уровня, содержащих налоговые нормы. Законодательство России включает в себя Налоговый кодекс РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах; законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ, нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах.
Налоговыми органами РФ являются Федеральная налоговая служба и ее подразделения в Российской Федерации.
Помимо самих налоговых органов их полномочия распространяются на таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов в России в случаях, регламентированных Налоговым кодексом РФ (НК, ч. 1, ст. 30).
Налоговая политика – комплекс мероприятий государства в области налогов, осуществляемых органами власти и управления в соответствии с нормами налогового права.
Налоговая стратегия – метод налогового предвидения с расчетами на перспективу, согласно которому выделяются «плюсы» и «минусы» исполнения налоговой части бюджета, а также важные тенденции общественного развития.
Налоговая тактика – совокупность практических действий соответствующих органов власти и управления при выработке общих вопросов налогообложения на предстоящий год.
Налоговый механизм представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложением, включая широкий арсенал различного рода настроечных инструментов (налоговые льготы, налоговые ставки, способы обложения и др.).
Налоговый механизм включает в себя следующие элементы: планирование, регулирование, контроль.
Планирование – волевое управление экономикой, осуществляемое центральной властью с учетом объективно действующих экономических законов, путем сбалансированного развития всех отраслей и регионов национального хозяйства; а также координации экономических процессов в соответствии с целевой направленностью развития общественного производства. Налоговое регулирование – система экономических мер, оперативного вмешательства в ход выполнения налоговой части бюджета.
Налоговый контроль – часть финансового контроля за исполнением доходной части бюджета в разрезе налоговых и неналоговых поступлений, а также налогоплательщиков и объектов налогообложения.
При изучении данной темы и выполнении практических заданий необходимо руководствоваться положениями глав 2, 4-6 НК РФ.
Вопросы для самоконтроля
1. Дайте определение налоговой системы.
2. Назовите основные факторы, влияющие на структуру налоговых систем в разных странах.
3. Как рассчитывается налоговое бремя (налоговая нагрузка)?
4. Каковы главные причины, вызвавшие необходимость формирования современной налоговой системы Российской Федерации? Укажите период начала ее формирования.
5. Какие принципы налогообложения из сформулированных А. Смитом учитывались при разработке налоговой системы Российской Федерации?
6. Назовите законодательные акты, положившие начало формированию современной налоговой системы Российской Федерации.
7. Что включает в себя законодательство Российской Федерации о налогах и сборах?
8. Какова сфера действия НК РФ?
9. Ограничивает ли НК РФ возможности введения на местах новых налогов?
10. Каков порядок принятия нормативных правовых актов органов местного самоуправления о местных налогах и сборах?
11. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности при неопределенности акта законодательства о налогах и сборах?
12. По каким признакам налоги подразделяются на прямые и косвенные?
13. Раскройте влияние прямых и косвенных налогов на воспроизводственный процесс.
14. Дайте понятие классификации в зависимости от органа, который устанавливает и имеет право изменять и конкретизировать налоги.
15. Перечислите налоги, взимаемые с юридических и физических лиц.
16. С какими органами взаимодействует Федеральная налоговая служба при осуществлении своей деятельности?
17. Какова роль основных налоговых доходов в федеральном бюджете РФ?
18. Какие виды налогов и сборов действуют на территории Российской Федерации в настоящее время?
19. Какие налоги признаются федеральными?
20. Какие налоги являются региональными?
21. Каково определение местных налогов?
22. Что представляет собой специальный налоговый режим? Дайте обоснование необходимости его установления.
23. Приведите примеры специальных налоговых режимов.
24. Назовите региональные и местные налоги, действующие по месту вашего проживания.
25. К каким видам налогов относится единый сельскохозяйственный налог?
Темы рефератов
1. Экономические и юридические основы налогообложения в РФ
2. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях
3. Прямое налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития
4. Косвенное налогообложение в РФ и перспективы его развития
5. Механизм установления, изменений и отмены налогов в РФ
6. Налоговая система Российской Федерации. Проблемы и перспективы развития
7. Сравнительный анализ налоговых систем России и США (любой другой страны на выбор)
8. Налоговые системы зарубежных стран: общее и особенное
9. Оффшорные механизмы в международном налогообложении
10. Налоговая политика и налоговый менеджмент
11. Современная налоговая политика Российской Федерации
12. Налоговое планирование: зарубежная и российская практика
Тест
1. Налоговая система РФ представляет собой…
а) совокупность налогов;
б) совокупность налогов, налоговых органов;
в) совокупность налогов, налоговых органов, мер налогового контроля.
2. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются…
а) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);
б) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;
в) в пользу налогоплательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено Налоговым и Таможенным кодексами Российской Федерации;
г) в пользу налогоплательщика, если это предусмотрено законодательными актами регионов.
3. К актам законодательства о налогах и сборах относятся…
а) приказы, методические рекомендации, письма Федеральной налоговой службы;
б) инструкции Федеральной таможенной службы (ФТС);
в) федеральные законы;
г) приказы ФНС России и ФТС России.
4. Налог считается установленным…
а) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога;
б) c момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге;
в) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ.
5. Только НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются…
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы;
г) таможенные пошлины.
6. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях…
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов Российской Федерации;
в) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации;
г) соответствующих экономических районов РФ.
7. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные НК РФ…
а) могут устанавливаться только на один налоговый период;
б) не могут устанавливаться;
в) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований;
г) могут устанавливаться по согласованию с Федеральной налоговой службой.
8. К региональным налогам относятся…
а) водный налог;
б) земельный налог;
в) налог на игорный бизнес;
г) налог на добавленную стоимость.
9. К федеральным налогам относятся…
а) налог на имущество физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) транспортный налог;
г) земельный налог.
10. К местным налогам относятся…
а) земельный налог;
б) налог на добычу полезных ископаемых;
в) водный налог;
г) налог на доходы физических лиц.
