скачать книгу бесплатно
Как вы можете вспомнить, одним из элементов уравнения, определяющего прибыль, являются налоги. Когда из прибыли вычитаются налоги, получается чистая прибыль. В таком случае все предприниматели вместе с расходами стараются также уменьшить и налоги.
Если рассматривать физических лиц, то можно говорить о двух налоговых режимах: НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость).
Мы не будем рассматривать физических лиц, которые уплачивают НДФЛ, поскольку это не форма бизнеса, а применяемый налоговый режим предусматривает большие процентные ставки (от 13 %). Поэтому, пожалуй, самым логичным способом снижения размера налогов в данном случае является «выход из тени» и легализация своего бизнеса.
Процедура регистрации своего дела зависит от выбранной вами формы предпринимательства. Напомню вам, что здесь мы рассматриваем только три:
– самозанятый гражданин;
– индивидуальный предприниматель;
– ООО.
Рассмотрим все их по порядку.
1. Самозанятый
Если вы хотите быть самозанятым и вас устраивают все те ограничения, которые отличают данный режим налогообложения, то вам достаточно скачать приложение «Мой налог» на телефон и потратить 5 минут своего времени для того, чтобы загрузить необходимую информацию и вас зарегистрируют как самозанятого.
Вам потребуется Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», чтобы разобраться со всеми тонкостями и нюансами данного режима. Или вы можете прочитать параграф 2.5 этой книги, где есть перевод данного закона с юридического на человеческий. Там мы рассмотрели все особенности и ограничения, которые применяются к самозанятым.
Зачастую предприниматели не знают, что самозанятым может быть, как обычный гражданин, так и индивидуальный предприниматель.
2. ООО или ИП
ИП и ООО обладают индивидуальными особенностями, которые также надо учитывать при выборе формы бизнеса. Главное, что надо понимать, индивидуальный предприниматель – это гражданин, который действует от своего имени. ООО – это самостоятельный субъект экономических отношений, от имени которого выступает его руководитель, уполномоченное доверенностью, учредительным документом или иным документом лицо.
Чтобы разобраться в особенностях регистрации ИП и ООО вам потребуется изучить Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Но гораздо проще поручить это профессионалам и не тратить энергию на лишние действия.
Также вы можете поручить это банку. Например, мы давно сотрудничаем с Банком «Точка» и даже являемся их официальными партнерами. Они очень быстро и качественно регистрируют бизнес и в подарок открывают расчетный счет, необходимый предпринимателю.
Что обязательно надо знать про отличия между ИП и ООО?
Если вы будете изучать эту информацию в сети Интернет, то с высокой долей вероятности найдете, что Участники ООО не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков только в пределах своей доли (п. 1 ст. 2 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ)[6 - Актион Бухгалтерия. «Чем ИП отличается от ООО плюсы и минусы в 2022 году»Источник: https://www.glavbukh.ru/art/102159-chem-ip-otlichaetsya-ot-ooo-plyusy-i-minusy-v-2022-godu], что является грубейшим заблуждением.
Многие предприниматели регистрируют ООО под предлогом «Если залезу в долги, то с меня ничего не возьмут. Написано же, что я не отвечаю по долгам моего ООО. Я же не ИП!».
Открыв Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и пролистав до статьи 3 вы можете найти часть 3.1, где написано, что если общество исключили из ЕГРЮЛ, но у него остались долги перед другими обществами или перед гражданами, то эти долги могут быть взысканы с генерального директора, учредителя или с любого иного лица, которое имело фактическую возможность управлять обществом, даже не находясь с ним в официальных отношениях, если такие долги образовались вследствие недобросовестного или неразумного поведения указанных лиц.
Есть еще один закон, который опровергает доводы о безнаказанности участников и директоров ООО – Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а именно статья 61.11, в котяфорой установлено аналогичное правило, но уже при банкротстве организации:
Если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.
Субсидиарная ответственность – это взыскание долга с учредителей (и других лиц), когда у общества не хватило денег для его погашения.
Как вы видите, по вопросам ответственности с ООО все не так сказочно, как хотелось бы. Руководство ООО все-равно отвечает по его долгам.
Единственная существенная разница между ИП и ООО – это корпоративные отношения. ИП – это волк-одиночка, вы работаете сами по себе, и ваша деятельность не предполагает совместный бизнес с кем-то, ООО в свою очередь – это корпоративная форма бизнеса, где может быть одновременно несколько учредителей.
Также ООО обязано вести бухгалтерский учет, а значит вам потребуется обязательно бухгалтер. ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, а значит и бухгалтер не обязателен.
Один из несомненных плюсов ИП – это возможность свободно распоряжаться деньгами на своем счете, в то время как «вынуть» деньги из ООО не так-то просто. Учредителям ООО, чтобы перевести деньги компании в собственные доходы придется ждать срока выплаты дивидендов, который утвержден Уставом компании, а генеральному директору – начисления заработной платы. Некоторые предприниматели заключают фиктивные договоры с самозанятыми или с ИП, перечисляют им денежные средства, а они в свою очередь возвращают им наличные. Этот процесс называется «обналичивание денежных средств» и преследуется по закону, поскольку уменьшает размер подлежащих уплате налогов, а государство это не любит.
Для понимания, минимальный налог на дивиденды составляет 13 %. При перечислении генеральному директору заработной платы также уплачивается НДФЛ в размере 13 %. Помимо НДФЛ уплачиваются обязательные страховые взносы (далее мы подробнее вернемся к этому вопросу), что в совокупном объеме может достигать до 40 % от суммы заработной платы. То есть вы перечислите заработную плату и еще 40 % от сумму заработной платы отдадите государству.
Если же эти деньги будут перечислены индивидуальному предпринимателю по схеме с «обналичиванием», то он заплатит гораздо меньшее количество налогов и даже если за свои «темные» услуги он возьмет оплату, то это все-равно будет выгоднее, чем официально выплачивать дивиденды и заработную плату.
Налоговая служба в свою очередь мониторит такие операции и всячески старается в силу своих возможностей их пресечь. Поэтому при выборе формы бизнеса рекомендую учитывать и эти моменты тоже.
Также не забывайте, что и ООО и ИП подлежат процедуре регистрации. Сведения о вас или о компании должны быть внесены в специальный реестр. Сведения об ИП вносятся в ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей), а сведения об ООО – в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц). После официальной регистрации вы сможете быть полноправным участником экономического бизнес-оборота, заключать договоры, оказывать услуги, закупать рекламу, продавать свои продукты, вследствие чего, как вы и хотели, заработать много денег.
И на каждом из указанных этапов вам потребуется знание множество разных законов.
Для заключения договоров – Гражданский кодекс РФ.
Для рекламы – Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе».
Захотите продавать свои курсы – Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
Захотите создать бизнес со своей второй половиной – Семейный кодекс РФ.
Ну и конечно же Налоговый кодекс РФ.
А теперь немного боли. Все вышеперечисленные законы имеют множество подзаконных актов (Постановления Правительства РФ, Приказы министерств и ведомств, ГОСТы и прочие документы), которые более детально регулируют конкретную жизненную ситуацию.
Кроме того, вы должны помнить, что существует административная ответственность, которая отличается для ООО и ИП. Ответственность общества всегда больше, чем ответственность ИП. Поскольку большинство потенциальных нарушений подпадают под административный кодекс, то инфобизнес часто склоняется именно в сторону ИП. Это своего рода расчет экономического риска при наличии административного правонарушения. Чтобы понимать очевидную разницу рассмотрим два примера.
Пример № 1. Статья 14.7 КоАП РФ «Обман потребителей»:
Часть 2: Введение потребителей в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (работы, услуги) при производстве товара в целях сбыта либо при реализации товара (работы, услуги), за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.10, частью 1 статьи 14.33 и статьей 14.39 настоящего Кодекса, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – от двенадцати тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.
Как вы видите штраф для ИП будет в пределах 12 000–20 000 рублей, а для Общества уже в пределах 100 000–500 000 рублей.
И пример номер 2. В нем разница не такая большая, но она тоже имеется.
Статья 14.8 КоАП РФ «Нарушение иных прав потребителей»:
Часть 1: Нарушение права потребителя на получение необходимой и достоверной информации о реализуемом товаре (работе, услуге), об изготовителе, о продавце, об исполнителе и о режиме их работы —
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
В данной статье штраф для ИП будет варьироваться в пределах 500–1 000 рублей, а для ООО уже в пределах 5 000–10 000 рублей.
Если у вас возникли некоторые вопросы относительно отсутствия информации про индивидуального предпринимателя в тексте названных статей, то расскажу вам немного юридической теории.
В соответствии со статьей 2.4 КоАП ФР:
«…лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели и самозанятые), совершившие административные правонарушения, несут административную ответственность как должностные лица…»
Большинство правовых актов, с которыми сталкиваются инфобизнесмены, мы рассмотрели. Согласитесь, в такой ситуации возникает мысль, что гораздо проще не заморачиваться и делегировать решение всех этих вопросов профессиональным юристам. Однако я вас немного приторможу, потому что в инфобизнесе, как и везде, есть особенности, в которых лучше сперва разобраться самостоятельно самому собственнику этого бизнеса.
Мы тоже встречали ситуации, в которых клиент не желает разбираться в тонкостях своего инфобизнеса. Но потребность узнать все нюансы возникла именно у нас. В первую очередь это было необходимо, чтобы качественно выполнить свою работу. А поскольку есть множество особенностей, мы разбирали их вместе с клиентом. Таким образом, без участия собственника бизнеса качественно решить большинство вопросов почти невозможно.
Все эти особенности и вопросы будут далее описаны в книге.
Как вы заметили, в России отсутствует четкое и структурированное законодательство о блогерах. К инфобизнесу применяется то же законодательство, что и к остальным формам бизнеса. Единственное, что требуется – это знание особенностей его применения именно в инфобизнесе. А для этого необходимо четко понимать особенности именно своего дела, продукта и стратегии развития. Также важно понимать, что сделать это в одиночку бывает крайне сложно, что требует определенной поддержки. И в этом скрыта большая ловушка.
Наш опыт работы с инфопродуктами показывает, что эксперты не всегда четко понимают порядок взаимодействия с подрядчиками, клиентами, работниками, партнерами и государством. Но именно такое понимание требуется для грамотного построения юридических конструкций, то есть описания процессов и шагов на пути к цели.
Первоначальная консультация юриста по упаковке инфопродукта в среднем занимает 2–3 часа. При этом в ходе первичной консультации юрист формирует около 20 вопросов, ответить на которые клиент должен самостоятельно, как автор своего продукта. Только когда после ответов автора будет сформирована общая картина продукта, юристы могут приступит ко второму этапу – защита клиента, его бизнеса и продукта. Это важно! Сперва – понимание продукта, затем его защита и упаковка.
Как показала практика, количество вопросов, которые остаются на вторую консультацию, варьируется от 5 до 30, в зависимости от готовности продукта и эксперта. Это не хорошо и не плохо. Это нормально. Абсолютно нормально не знать все особенности, которые бывают маркетинговыми и юридическими в вашем продукте.
Например:
Один из моих клиентов проводил свой первый онлайн-интенсив и заказал у меня составление договора и формирование оферты. Одна из задач по такой услуге – защитить авторские права. Но буквы, напечатанные в оферте, навряд ли остановят слушателя, который захочет скачать и распространить гайд, над которым мой клиент работал ни один месяц, вложил в него всю душу, чтобы он имел ценность и принес ему ожидаемый доход. Тогда он принял решение: «Я запрещу скачивать гайды, дам к ним ограниченный доступ, а в закрытый чат буду добавлять самостоятельно по ник-неймам, которые покупатели укажут при оплате».
Безусловно, это его право. Юридически это не противоречит закону. Но давайте посмотрим с точки зрения маркетинга. Чтобы попасть в чат, покупатель должен указать свой ник в мессенджере Telegram.
Вот вы помните наизусть, как пишется ваш ник? Спросите у своих друзей, а они помнят? Согласитесь, что есть те, кто не помнит. Что они будут делать? Кто-то будет искать, кто-то даже найдет. А кто-то откажется от покупки. Почему? Ответ прост: ЛЕНЬ. Да, сегодня покупатели чрезвычайно ленивы. Маркетологи всячески стараются сократить количество действий с момента принятия решения до момента оплаты. В идеале, чтобы покупатель даже не заполнял формы на сайте и для этого существуют специальные автоматические «заполнятели форм».
Такая ситуация несла риск потери клиентов, и эксперт был вынужден отказаться от избранного способа защиты в пользу простоты. Я считаю, что он правильно сделал, поскольку парочка жуликов не должна влиять на добропорядочных покупателей, которые искренне хотят приобрести его интенсив и научиться его ремеслу.
И абсолютно другая ситуация.
Маркетологи клиента предложили ему брать предоплату за услуги. Предыдущие юристы составили оферту, в которой указали, что предоплата не возвращается в случае отказа заказчика от услуг. Услуга дорогая – Наставничество за 300 000 рублей в месяц.
Одна девушка внесла предоплату 100 000 рублей, но за 5 дней до начала наставничества попросила вернуть деньги, так как решила пойти к другому эксперту.
Как только ей отказали в возврате денежных средств, эксперту прилетела претензия с перспективой красиво продуть в судебном процессе. Он обратился к нам.
В маркетинге есть правило, что клиент, который уже заплатил вам, имеет бо?льшую лояльность, чем тот, который еще ни копейки вам не дал. Поэтому воронка продаж обычно предусматривает дешевый трипвайер[7 - Недорогой, но ценный продукт.] для продажи более дорогого продукта. Предоплата используется в тех же целях. Вы связываете клиента с собой почти интимными финансовыми обязательствами – в вашем кармане лежат деньги клиента.
Но с точки зрения закона, эти деньги не имеют равноценного эквивалента. Иными словами, вы пока что не дали ничего равноценного взамен. Оснований оставлять у себя эту сумму у вас нет. А если вы ее оставите, то суд это назовет неосновательным обогащением. Получается, что деньги вы получили за то, что надлежащим образом окажете услугу. Если услугу вы не оказали, то получается и деньги вы получили неосновательно. Значит вы неосновательно обогатились.
В законе есть статья 1102 ГК РФ:
Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение).
Поэтому в той ситуации клиент должен был вернуть деньги и потерять доход из-за неверно сформулированной оферты. Таким образом, маркетинговая «фишка», не защищенная юридически, привела к потере клиента, его лояльности и порче репутации.
Задача вашего юриста заключается в том, чтобы степень защиты вас и вашего продукта не сильно ограничивала ваших клиентов в их желании быть лояльными к вам. И наоборот, вы не должны совсем забыть про защиту, потому что есть такое понятие как «Потребительский экстремизм» (любимое занятие моей мамы, которая при любом удобном случае, используя мои знания и навыки, наказывает рублем предпринимателей за малейшие недочеты в оказанных услугах или проданных товарах). Ваша защита должна быть экологичной, то есть должна обеспечивать паритетное соотношение защиты прав и интересов как вас, так и ваших клиентов.
Именно в этом и заключается ценность консультации с юристом, у которого есть понимание инфопродукта. Но моя задача не продавать свои услуги и не хвалить свою компанию, хотя она безусловно этого заслуживает. Моя задача – показать вам, что для собственной безопасности вы должны хорошо разбираться в своем продукте. А юридические особенности защиты вы найдете в этой книге далее.
Настоящий параграф называется «Закон о блогерах». И как я уже говорил, такого закона не существует. Но, углубляясь в особенности взаимоотношений блогеров с их клиентами, видно, что надо учитывать не только законы государства, но и законы маркетинга.
1.3. Зачем работать по-белому и кому обязательно нужна образовательная лицензия?
«Если кто-нибудь захочет изучить все законы, то у него не будет времени нарушать их».
Иоганн Гёте
А вы встречали уже предпринимателей, которые с ухмылкой на лице спрашивают: «А ты чё, налоги полностью что ли платишь? На что же ты живешь то?». К сожалению или нет, но данный вопрос частично уместный.
Действительно, одна из основных задач предпринимателя – это минимизация расходов и увеличение доходов в целях увеличения прибыли[8 - Прибылью называется выручка, из которой вычли все расходы, кроме налогов. А чистой прибылью называется прибыль, из которой вычли размер налогов.]. Также предприниматель уплачивает налоги и в итоге у него остается чистая прибыль. Задача каждого предпринимателя – заработать как можно больше денег.
Достижение такой задачи возможно двумя путями:
– по-черному: путем игнорирования всех долгов (как в адрес других контрагентов, так и в адрес государства);
– по-белому: путем проведения оптимизации расходов и налогов.
Все мы понимаем, что черный путь хоть и простой, но у него всегда неожиданный конец. Ты никогда не знаешь, получится ли у тебя всех «кинуть» так, чтобы не остаться должным. Тем более вы уже знаете, что в таком случае не поможет даже ООО, потому что, как выяснилось, учредитель и генеральный директор отвечают по долгам своего Общества.
Оптимален именно белый путь. Нет конфликтов. Есть здоровое развитие бизнеса. Рост репутации. Хорошая предпринимательская история бизнеса. Но этот путь сложнее, потому что требуется привлекать дополнительных специалистов. Начинаешь переживать за их компетенцию. И всегда нет уверенности в конечном результате. Это называется предпринимательский риск (2 пункт из списка признаков предпринимательской деятельности).
Такой путь тратит меньше нервных клеток, а вероятность обращения негативного внимания со стороны государства крайне минимальна.
Не стоит забывать, что инфобизнес – это огромная открытая площадка с постоянным обменом информацией, наличием инфоповодов, которые молниеносно распространяются по сети, и она отличается своими особенностями реализации принципа должной осмотрительности[9 - Принцип должной осмотрительности применяется в налоговых правоотношениях и направлен на обязательное совершение действий, связанных с проверкой контрагентов, в целях исключения из контрагентов недобросовестных хозяйствующих субъектов, от взаимодействия с которыми могут быть негативные последствия.].
Если вы нацелены развивать себя в нише инфобизнеса, вы должны учитывать эти моменты в собственной стратегии пиара и маркетинга.
Но мы не пиарщики. Мы юристы с нотами маркетинга и послевкусием безопасности. Мы не станем и не хотим вмешиваться в вашу концепцию собственного развития. Уверены, вы с этим справитесь лучше любого маркетолога. Мы хотим лишь показать, какие последствия могут быть от игнорирования требований законодательства в нише инфобизнеса.
Последствия имеют смысл, когда они к чему-то приводят. Поэтому мы не будем обсуждать общественное порицание, потерю репутации или административное наказание в виде предупреждения. Пропустим всю эту ванильную ерунду и сразу перейдем к серьезным последствиям. Кстати, если вы думаете, что они грозят лишь некоторым представителям вашей профессии, сейчас я попробую вас переубедить.
Начнем с того, что осуществление предпринимательской деятельности без регистрации запрещено законом. Вы уже это знаете. Но знаете ли вы, что за это предусмотрена уголовная ответственность? И более того, она можно сказать дышит в спину большому количеству ваших коллег и конкурентов.
Если блогер продает рекламу, свои курсы, товары или иным способом систематически получает доход, то, как только он суммарно заработает 2 250 000 рублей, он станет преступником[10 - В соответствии с ч. 1 ст. 171 Уголовного кодекса РФ предпринимательская деятельность без регистрации или без лицензии, если в рамках такой деятельности получен доход в сумме 2,25 млн. рублей, является преступлением.]. При этом напоминаю вам, что в этой сумме учитывается только выручка. Государству без разницы, сколько вы потратили.
То же самое вас ждет, если вы проводите обучающие курсы, и ваша деятельность подпадает под требования образовательной лицензии, но у вас ее нет. Продали свой курс на эту же сумму, и вы снова преступник, потому что занимались лицензируемой деятельностью без лицензии. А в сфере образования есть масса пробелов в законе, которые могут быть истолкованы не в вашу пользу.
Возьмем, например, индивидуальных предпринимателей. Закон предоставил им право обучать без получения образовательной лицензии. В соответствии с разъяснениями Рособрнадзора в Письме от 25.11.2022 № КО-21120/08–16005:
«Согласно части 2 статьи 91 Федерального закона № 273-ФЗ соискателями лицензии на осуществление образовательной деятельности являются образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность непосредственно».
Из данного текста видно, что если ИП осуществляет образовательную деятельность непосредственно, то ему не требуется образовательная лицензия. «Непосредственно» обозначает без посредников, то есть без вовлечения других лиц в образовательный процесс на стороне преподавателя.
Некоторые специалисты отмечают, что для решения вопросов о необходимости получения образовательной лицензии, бизнес должен подпадать сразу под 3 критерия. Так, на сайте онлайн-журнала «Секреты бизнеса» (Тинькофф) младшим шеф-редактором Анастасией Гейн 20 декабря 2022 года размещена заметка[11 - Рособрнадзор: если ИП обучает людей сам, ему не нужна лицензия Источник: https://secrets.tinkoff.ru/novosti/rosobrnadzor-esli-ip-obuchaet-lyudej-sam-emu-ne-nuzhna-liczenziya/], в которой указано, что лицензия нужна, когда бизнес подпадает сразу под три критерия образовательной деятельности:
1. Идет обучение по утвержденной программе;
2. Есть преподаватели в штате;
3. Выдают документ об образовании.
