Выбор формы бизнеса для начинающего предпринимателя

* расходы на гарантийный ремонт и обслуживание своих товаров и работ;

* комиссионные и агентские расходы;

* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;

* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию;

* вступительные, членские взносы, обязательные отчисления застройщиков.

Упрощенная система – ограничения применения.

Выручка до 219 200 000 рублей,

Численность до 130 человек,

Стоимость основных средств до 150 000 000 рублей.

Сдает налоговые декларации по:

* УСН – ежегодно до 30.04, следующего года, оплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Специальный налоговый режим для:

* производителей сельскохозяйственной продукции;

* ИП, оказывающих услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства;

* рыбохозяйственные ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;

* доход от сельскохозяйственной деятельности более 70%.

Ставка налога – 6% от суммы доходы – расходы (ст. 346.5 НК РФ), в регионах может быть установлена ставка налога 0%.

Расходы, указанные в ст. 346.5 НК:

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, в том числе на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений, инструменты;

* расходы на обучение в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования специалистов для налогоплательщиков, при условии работы у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующей образовательной организации;

* расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки, включая расходы на заключение договора аренды земельных участков;

* расходы на приобретение молодняка скота для последующего формирования основного стада, продуктивного скота, молодняка птицы и мальков рыбы;

* обязательное и добровольное страхование

* расходы на информационно-консультативные услуги;

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах;

* расходы на рацион питания экипажей морских и речных судов;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в том числе расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, включая расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;

* комиссионные и агентские расходы;

* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;

* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию.

Срок подачи уведомления о применении ЕСХН:

* в течение 30 дней с даты регистрации ИП;

* до 31.12 для применения ЕСХН со следующего года.

Сдает налоговые декларации по:

* ЕСХН – за полугодие – до 25.07, за год – до 31.03 следующего года;

* НДС – ежеквартально:

* 3-НДФЛ – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников);

* Расчет по страховым взносам – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников).

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Платит налоги: НДС, на собственность как физическое лицо: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог, водный налог.

Ведется налоговый учет доходов и расходов.

Можно получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.

ИП имеют право на освобождение от исчисления и уплаты НДС при условии:

1. Переход на уплату ЕСХН и реализация права на освобождение осуществляются в одном и том же календарном году;

2. За предшествующий налоговый период по ЕСХН доход без учета НДС не превысил в совокупности: 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

Патентная система.

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении ИП патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Можно совмещать патентную систему налогообложения с общей или упрощенной системой налогообложения.

Например, ИП ведет два вида деятельности:

* розничная торговля – можно оформить патент,

* торговля на маркетплейсах – УСН.

Ставка налога –6% от потенциального дохода. В регионах на некоторые виды деятельности установлены налоговые каникулы со ставкой налога 0%.

Например, парикмахерские и косметические услуги: потенциально возможный доход 1 980 000 рублей, налог 118 800 рублей в год. Независимо от фактического дохода за год – 1 980 000 руб., 3 000 000 руб., 10 000 000 руб., налог будет 118 800 руб. в год.

Налоговый период – от 1 месяца до 1 года.

ИП подает заявление в налоговую на получение патента налогообложения не позднее чем за 10 дней до начала деятельности. В течение 5 дней налоговая обязана выдать патент или уведомить об отказе в выдаче патента с указанием причины.

Патентная система – ограничения применения:

* Выручка до 60 000 000 рублей;

* Численность до 15 человек;

* Торговая площадь или зал общепита до 150 кв. м.;

* Не может привлекать для работ или услуг других ИП или ООО;

* Могут вводится ограничения местными властями.

Сдает налоговые декларации по:

* 3-НДФЛ – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников), уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС (при наличии наёмных сотрудников) – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Платит налоги:

НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости,

Ведется налоговый учет доходов, заполняет книгу доходов, полученных на патентной системе.

Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:

1. Вести деятельность по договору простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления;

2. Продажа подакцизных товаров:

* Все виды спирта;

* Алкогольная продукция;

* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;

* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;

* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб.см;

* Сырая нефть, газовый конденсат;

* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.

3. Продажа товаров, подлежащие маркировке:

* шубы и изделия из меха

* табак

* обувь

* товары лёгкой промышленности

* лекарства

* духи и туалетная вода

* шины и покрышки

* фотоаппараты и лампы-вспышки

* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»

* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.

4. Добыча и продажа полезных ископаемых;

5. Оптовая торговля;

6. Проведение сделок с ценными бумагами.

Налог на профессиональный налог.

ИП может применять режим налог на профессиональный доход, при соблюдении установленных налоговым кодексом условий.

Налог на профессиональный доход

(Самозанятый).

Налог на профессиональный доход (самозанятый)– режим налогообложения, действует до 31.12.2028.

* Самозанятый может не регистрироваться как ИП,

ИП может применять режим налог на профессиональный доход.

* Нет отчетов в налоговую, пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).

* Учет ведется в специальном мобильном приложении, не нужно оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу для ведения учета, сервис для сдачи отчетности, открывать расчетный счет в банке.

* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.

Ограничения:

* Доход не должен превышать 2 400 000 руб. в год.

* Нельзя нанимать других людей.

* Нельзя работать по договору ГПХ (Гражданско-правовым договорам) с бывшим работодателем в течении 2-х лет.

Ставка налога:

*        4%, если доход получен от физического лица;

*        6%, если доход получен от ИП и юридического лица (ООО).

Доход фиксируется мобильным приложением «Мой налог». Оплата налога ежемесячно за прошедший календарный месяц.

1 раз в жизни самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей на уплату налога.

Если налог начислялся по ставке 4%, то вычет будет в размере 1% от полученных доходов (налоговой базы).

Если по ставке 6% – в размере 2% от налоговой базы.

Вычет предоставляется, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.

Например:

За 1 месяц вы заработали 30 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 1200 рублей (4% от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1% от дохода (300 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 900 рублей, а не 1200 рублей.

Важно!

Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет, например, 5000 рублей, а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы на 5000 рублей.

Кассовый аппарат, онлайн-касса (ККТ) не нужны, чек формируется:

* в приложении «мой налог»,

* уполномоченного оператора электронной площадки,

* уполномоченную кредитную организацию.

Чек оформляется:

1. в момент расчета при расчете наличными или банковской картой

2. при безналичных расчетах – не позднее 9-го числа следующего месяца.

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

Страховые взносы не перечисляются, но при желании можно заключить договор добровольного пенсионного страхования.

Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:

1. Продажа подакцизных товаров:

* Все виды спирта;

* Алкогольная продукция;

* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;

* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;

* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб.см;

* Сырая нефть, газовый конденсат;

* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.

2. Продажа товаров, подлежащие маркировке:

* шубы и изделия из меха

* табак

* обувь

* товары лёгкой промышленности

* лекарства

* духи и туалетная вода

* шины и покрышки

* фотоаппараты и лампы-вспышки

* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»

* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.

3. перепродажа товаров, имущества

4. добыча и реализация полезных ископаемых

5. деятельность в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения, комиссии

6. услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в интересах других лиц (исключение курьерские услуги с применением самозанятым ККТ продавца при расчетах с покупателями (заказчиками))

7. применяющие иные режимы налогообложения.