Налог для самозанятых в 2023

Срок использования налогового вычета не ограничен, если у вас сложатся жизненные обстоятельства, что вы встали на учет как самозанятый, а затем прекратили свою регистрацию, на при этом не использовали весь «налоговый бонус», то не переживайте, при повторной регистрации вам дадут использовать остаток вычета, который у вас был.

И НАПОСЛЕДОК

Теперь я хочу дать свои личные комментарии по некоторым тезисам вокруг налогового режима «Налог на профессиональный доход»:

– самозанятым не нужно вести учет расходов и документально их подтверждать, что обеспечивает снижение расходов на ведение учета, а также сбор и хранение подтверждающих расходы документов;

– простота регистрации и снятия с учета – процедура осуществляется удаленно через приложение «Мой налог», что называется в «один клик»;

– можно не уплачивать страховые взносы. Наверное, при старте, когда вопрос «пойдет дело или не пойдет?» стоит остро, экономия примерно в 43 тысяч рублей – это преимущество. Но, до сих пор я не могу определить, для себя, является ли возможность не платить страховые взносы, в ПФР – 34 445 (минимально возможная сумма для ИП в 2022 году) и в ФФОМС – 8 4766 рублей для самозанятых подлинным плюсом «на все времена»? Давайте посмотрим на вопрос серьезно и по-взрослому. Если даже вы платите взносы в фиксированной сумме 34 445, задумывались ли вы какова должна быть месячная зарплата сотрудника, что бы за год набралось на 34 445? Внимание – ответ 13 047 рублей! Как вы думаете может ли человек с зарплатой в 13 047 рассчитывать на достойную пенсию в старости? Будет ли у вас недвижимость, акции, антиквариат, чтобы безбедно жить? Может нужно озаботиться уже сейчас на что вы будете жить после 60 лет;

– отсутствие налоговых проверок. При режиме НПД налогоплательщик не подвергается камеральным проверкам просто потому что не сдает декларации, так же у него не проходят выездные проверки так как расходы не влияют на размер налогов, однако при наличии большого числа корректировочных чеков, налоговый орган может потребовать разъяснения их причин. Что будет дальше мы узнаем из практики проверок которая будет складываться;

– нет необходимости приобретать ККТ, что сразу экономит примерно от 12 до 50 тысяч рублей. Однако вы еще избавляетесь от необходимости заключать договор с оператором фискальных данных и регистрировать ККТ в налоговой;

– не нужно формировать декларации – отсутствие налоговой и бухгалтерской отчетности, во-первых, снижает риски штрафов за не сданные вовремя декларации (это бывает!), что так же может стать основанием для блокировки счетов, во-вторых вы экономите на оплате за программное обеспечение для передачи деклараций в электронном виде в ФНС;

– подтвержденный доход для банка – справка о вашем статусе налогоплательщика и доходах формируется непосредственно в приложении «Мой налог» которая по мнению ФНС является достаточным документом для кредитной организации15;

Вы ведь уже поняли, что это плюшки для малого и микробизнеса. Для больших оборотов нужен нормальный постоянный учет и постановка бизнес-процессов. Но это уже другая история.

Ну и еще маленький совет. Если вы зарегистрировались как самозанятый и при этом деятельности не ведете, но обстоятельства вынудили вас обратиться в центр занятости за пособиями по безработице, наличие такого налогового статуса станет основанием для отказа в выплатах. Поэтому будьте бдительны и сначала прекратите статус самозанятого.

Друзья я желаю вам удачи, а также правильного налогового и финансового планирования!

ИП НА ПРОФНАЛОГЕ – БОЛЬШЕ МАНЕВРОВ

Перейдем немного к более сложной модели регистрации бизнеса – это индивидуальный предприниматель применяющий такую же систему налогообложения, как и самозанятое физическое лицо.

Что вам даст такой статус в отличие от просто самозанятого физического лица? Вы сможете открыть расчетный счет в банке.

Наличие расчетного счета очень облегчает работу любого бизнесмена.

– Вы сможете принимать деньги клиентов через большее количество платежных систем чем самозанятый (на момент повествования их 2 – Продамус и Юмани).

– Суточные лимиты по суммам, которые вы сможете получить от клиентов будут больше (например, в некоторых системах самозанятый может принять только 200 тысяч рублей в месяц, а индивидуальный предприниматель может принимать 200 тысяч рублей в сутки).

– Индивидуальный предприниматель может оформлять для своих клиентов рассрочки через банки.

Также он может заниматься некоторыми видами лицензируемой деятельности. Это разумеется не конечный список причин почему вам может понадобиться ИП.

Становясь обычным Индивидуальным предпринимателем, вы будете вынуждены платить страховые взносы 43 211 в 2022 году, даже если вы ничего не заработали, в зависимости от режима налогообложения еще понадобится вести книгу учета доходов и расходов и не забывать сдавать декларации.

Однако ИП регистрирующийся как плательщик налога на профессиональный налог сохраняет все преимущества самозанятого (льготные ставки 4% и 6%, отсутствие деклараций, возможностью не платить страховые взносы и т.д.) и сможете обзавестись расчетным счетом в банке.

Самый простой способ регистрации – это посмотреть в интернете какой банк сможет прислать к вам курьера чтобы получить от вас подписи на заявлениях о регистрации ИП и открытии расчетного счета. Как вы понимаете такую услугу банки оказывают чтобы заполучить вас в качестве клиентов на расчетно-кассовое обслуживание.

Ели все хорошо, то через 3 дня ФНС пришлет вам лист записи из ЕГРИП на вашу электронную почту.

Расскажу еще про один бонус, вы регистрировались только в налоговой, но данные о вас как голуби разлетятся в

– ПФР

– ФФОМС

– Росстат.

Так что туда самостоятельно вам идти не придется.

Что еще из практического могу вам посоветовать?

Вспомнила! Вам нужно будет получить в налоговом органе квалифицированную электронную подпись.

Вам она понадобится, например, чтобы поставить на учет в налоговой онлайн-кассу, отправить декларацию, внести изменения по ИП, в принципе жизненных ситуацию может случиться еще множество. Но без посещения налогового органа ее получить вы не сможете.

Самое простое, что я посоветую – это воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию»16. Выберите ближайшую к вам инспекцию, которая занимается формированием электронных подписей, увы не в каждой можно ее создать. Обязательно возьмите с собой оригинал паспорта и СНИЛС, а также купите специальную флешку «токен» иначе вам могут отказаться записать подпись.

После получения ЭЦП вы можете вести документооборот с налоговой через «Личный кабинет ИП» который для вас создаст налоговый орган при регистрации вашего ИП.

Теперь представим, что вы видите – бизнес идет хорошо, скоро сумма денег (выручка) которые поступили от клиентов достигнет 2 миллиона 400 тысяч. Справедливый вопрос, что делать дальше?

Согласно НК РФ17 у самозанятого/ИП на профналоге есть 20 дней чтобы сообщить в налоговый орган и выбрать новую систему налогообложения в которой он будет работать (УСН или ЕСХН).

Однако при потере права на профналог у вас появится обязанность работать с ККТ.

СЕРВИСЫ ДЛЯ САМОЗАНЯТОГО

https://npd.nalog.ru/check-status/ – сервис для проверки статуса самозанятого

https://egrul.nalog.ru/index.html – сервис формирования выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП для предприятий и ИП

https://service.nalog.ru/addrno.do – сервис для определения налоговой инспекции в которой налогоплательщик стоит на учете

https://service.nalog.ru/inn.do – сервис для определения ИНН физического лица

Примечания

1

https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/regstats/

2

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11632019/

3

Евразийский экономический союз – действует на основании Договора о Евразийском экономическом союзе, который был подписан 29 мая 2014 года в Астане. На текущей момент союз состоит из четырех стран-участниц.

4

Письмо ФНС России № СД-4-3/2440@ от 13.02.2019г.

5

Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. Условия оплаты услуг агента прописываются в договоре, либо иными правовыми актами.

6

Поверенный – это лицо, которое обязуется совершить от имени и за счет другой стороны (доверителя) определенные юридические действия. Доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если это предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором поручения.

7

Комиссионер обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. Комитент оплачивает услуги комиссионера согласно договору.

8

Письма ФНС РФ от 26 декабря 2019 г. N СД-4-3/26883, от 30 апреля 2019 г. N 03-11-06/32440, от 25 февраля 2019 г. N 03-11-11/12012, от 19 февраля 2020 г. N СД-4-3/2889@).

9

Паевой инвестиционный фонд – это объединение имущества организаций и индивидуальных предпринимателей, без образования ими нового юридических лица и передача активов управляющей компании на основании доверительного управления с целью получения прибыли.

10

Производные финансовые инструменты – договоры при которых одна сторона берет на себя обязательства приобрести активы по определенной цене и в условленном количестве (примеры – фьючерсные и форвардные договоры, договоры "своп" и договоры опциона).

11

Договор простого товарищества фиксирует обязательства нескольких коммерческих организаций или индивидуальных предпринимателей (именуются товарищи) соединить свои вклады и совместно действовать без образования юридического лица для извлечения прибыли или достижения иной не противоречащей закону цели.

12

Арбитражный управляющий – гражданин РФ сдавший экзамен и состоящий в саморегулируемой организации арбитражных управляющих, на членов которых суд возлагает полномочия руководителя должника при производстве дел о банкротстве.

13

Медиатор – независимое физическое лицо, привлекаемое сторонами в качестве посредника в урегулировании спора, для содействия в выработке сторонами решения во время споров при банкротстве.

14

Письмо ФНС России № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019г.

15

Письмо ФНС СД-3-3/7361@ от 09 августа 2019 г.

16

https://order.nalog.ru/

17

ст. 15, ч. 6 – федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022).