скачать книгу бесплатно
Возможность «пощипывать» подозрительных клиентов предоставляет банкам Федеральный закон от 7 08.2001 г. № 115-ФЗ с угрожающим названием «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». И в последнее время банки особенно активны.
Казалось бы – где я, человек получающий небольшой доход, а где – финансирование терроризма? Каким боком это меня касается? Не обольщайтесь. Банки «гребут» всех подряд: под контроль попадают самые обычные переводы с карты на карту даже от родственников и разовые выплаты – что уж говорить о регулярных поступлениях? И пусть банки и обещают навести порядок в своих контрольных алгоритмах, но системно повторяющиеся поступления на карту они точно не пропустят.
Электронные кошельки тоже идентифицированы, анонимности уже нет. Сервисы электронных кошельков также под контролем Центробанка. И уже направляют своим клиентам запросы для обоснования экономических целей операций.
2. Продаете через соцсети – «А испеките нам тортик?»
Следующий способ выявления доходов – мониторинг соцсетей и контрольные закупки со специализированных сайтов. Налоговая обращает внимание и на личные аккаунты, и на специально созданные сообщества, в которых граждане рекламируют свои работы и услуги, и продают товары – эта практика налоговиками отработана. Поэтому не стоит сомневаться в возможности проверок и реальности санкций, которые могут последовать в случае попадания в поле зрения контролеров.
3. Доносчики и информаторы
Еще один источник получения информации – обычные доносы. Недовольные соседи, ваши конкуренты, бывшие супруги, обиженные клиенты или просто завистливые знакомые – могут крепко «поднасолить» вам, поделившись с контрольными органами необходимой информацией.
Каждая их жалоба – повод для проверки и ваших возможных неприятностей. Налоговики признают, что соседи и иные пламенные борцы «за счастье человечества» – не такой уж бесценный источник сведений: они могут заблуждаться и даже намеренно оговорить непричастного. Поэтому сообщения от таких информаторов – лишь повод для проверки, даже их показания под протокол – слабые доказательства. Но принять по внимание опасность доносительства все ж стоит.
Исторический факт – в годы СССР «бдительными гражданами» написано 4 миллиона доносов. И это при том, что у Сталина не было телевизора. И интернета не было.
4. Общественная «совесть»
Налоговые инспекции на местах проявляют удивительную изобретательность в выявлении фактов сокрытия доходов физическими лицами: к выявлению лиц, сдающих в аренду квартиры, привлекают обслуживающие управляющие компании, мониторят предложения на сайтах-агрегаторах объявлений частных лиц, деканаты ВУЗзов собирают с иногородних студентов анкеты с местом проживания в арендованном жилье, подключают участковых, которые выходят по адресам и запрашивают пояснения у жильцов – арендаторов. В общем, перечень решительных действий для вывода на «чистую» воду репетиторов, фрилансеров, мамочек, пекущих тортики и украшающих ноготки, неограничен.
Меры по выявлению сокрытых доходов – не открытие, и не революционные ходы. Этим налоговая служба занимается много лет.
На фоне принятого закона № 422-ФЗ, предоставляющего самозанятым возможность комфортно и недорого «легализоваться», с упрямыми и несговорчивыми будут работать интенсивно и даже жестко. Стоит учитывать значительно повысившийся риск быть раскрытым и знать о санкциях.
Что будет если поймают?
Наивно думать, что о вашем маленьком бизнесе никто не узнает. Да, не все случаи частного предпринимательства попадают в фокус налоговой. Если вы просто что-то продаете время от времени – возможно это и удастся скрыть. Но если вы ведете бизнес (и даже микробизнес), рано или поздно из разных источников до налоговых контролеров информация всё-таки дойдет. Вас обвинят в уклонении от уплаты налога не только по операции, на которой вас поймали, но и по всем доходам, полученным за несколько лет.
Если налоговый орган получит сведения или выявит признаки о получении дохода от предпринимательской деятельности, сначала вам направят письмо с требованием задекларировать свой доход и уплатить налог.
Но могут поступить и жестче: декларацию требовать не будут, по своим источникам определят нелегальный доход – без учета необлагаемых поступлений и обоснованных расходов – и вышлют требование уплатить налог с нелегального дохода. Некоторые граждане пугаются таких сообщений и спешат побыстрее решить проблему и заплатить.
Если декларация представлена не будет, налоговый орган начнет проверку по полной программе: с запросом сведений из банков о движении денежных средств по вашим счетам и картам, с допросами лиц, от которых вы получали денежные средства, и с опросами других осведомленных о вашей деятельности лиц – соседей, бывших супругов, коллег-завистников и других.
По результатам этой проверки будут собраны документы и доказательства, подтверждающие что ваша деятельность носит предпринимательский характер и рассчитаны налоги по самой налогоемкой (и невыгодной!) для предпринимателей системе налогообложения: 13% НДФЛ и НДС по расчетной ставке 20/120.
Официальными признаками ведения бизнеса налоговики признают следующие:
1) систематичность получения дохода,
2) предпринимательская направленность сделок,
3) устойчивость связей сторон сделок,
4) однотипность сделок и другие признаки в своей совокупности.
Церемониться с «уклонистом» никто не будет. На возможность применения низконалоговых спецрежимов не рассчитывайте: предпринимательская деятельность вами не декларирована, заявительным правом на низконалоговые спецрежимы вы не воспользовались – и вменять их специально налоговый орган вам не будет. Налоги рассчитают по полной.
Сумма взысканий может оказаться весьма существенной. А если денежных средств на погашение долгов по налоговым обязательствам откажется недостаточным – придется продавать и свое личное имущество. Таков закон.
И еще стоит учесть, что за ведение предпринимательской деятельности без постановки на учет, гражданин может быть привлечен к налоговой, административной и даже уголовной ответственности.
Чем еще аукнется бизнес без регистрации
За сокрытие предпринимательской деятельности кроме уплаты налогов придется нести и ответственность в виде штрафов.
За «безучетную» предпринимательскую деятельность гражданина могут привлечь к административной ответственности по ч.1 ст.14.1 КоАП в виде штрафа в размере от 500 до 2000 рублей.
За незаконное предпринимательство грозит уголовная ответственность:
– если сумма дохода от незаконной деятельности превысит 2 250 000 рублей – могут быть применены санкции в виде штрафа в размере до 300 000 рублей, или обязательными работами до 480 часов, или арестом на срок до 6 месяцев.
– если же доход превысит 9 000 000 рублей, гражданина могут оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или осудить на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей.
При этом налоги, пени и штрафы заплатить все равно придется. Иначе они могут быть взысканы принудительно, в том числе и за счет личного имущества.
Но несмотря на все страхи и риски негативных последствий, стоит справедливо заметить, что налоговая система не только сгущает тучи, побуждая получающих доход выходить «из тени», но и предлагает работающим на себя гражданам беспрецедентно простой в регистрации, удобный в работе и низконалоговый с позиции обременения режим налогообложения – в форме налога на профессиональный доход.
Конечно, не все так просто – есть определенные условия, ограничения и запреты. Но работающим на себя гражданам стоит изучить новые правила, понять выгоды и преимущества, оценить препятствия и ограничения, просчитать налоговые последствия и риски. И, возможно, воспользоваться возможностью легализоваться в российском правовом поле.
Глава 3. О преимуществах
Преимущества выхода из тени
Выход «из серой тени» на «белую» сторону имеет ряд преимуществ.
Законопослушный гражданин:
1) получает доверие клиентов и выходит на новый уровень сотрудничества: официальность и ответственность;
2) привлекателен и выгоден для своих клиентов: расходы на оплату услуг самозанятого его заказчики могут признать для уменьшения своей налоговой базы;
3) может открыто рекламировать свое дело и не скрывать цены;
4) может расширить сеть своих клиентов за счет доступа к специальным сервисам и участвовать в госзакупках с теми же преференциями, которые используют субъекты малого предпринимательства: включение в квоту для закупок у малого бизнеса, сокращение срока оплаты по исполненным договорам, право на участие в программах партнерства и развития;
5) может официально подтвердить наличие заработка для оформления кредита или визы;
6) получает странные и приятные ощущения – быть законопослушным налогоплательщиком: открыто вести свой бизнес и не опасаться штрафов и санкций за незаконную деятельность.
Преимущества налогового режима для самозанятых
Налоговый режим предоставляет работающим на себя гражданам возможность платить налог с получаемого дохода по самым низким налоговым ставкам. Кроме того, по сравнению с другими режимами он невероятно комфортен для применения и упрощен до предела.
Самозанятые – налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) – имеют целый ряд преимуществ:
1) могут совмещать деятельность в режиме самозанятости со своей основной работой;
2) не платят никаких обязательных и фиксированных платежей: если нет дохода и ничего не получил – никаких налогов платить не надо;
3) могут получать деньги любым способом: как наличными, так и на карту;
4) освобождены от обязанности представлять отчетность,
5) используют в работе удобную адаптивную цифровую платформу. Посещать налоговую инспекцию не требуется совсем;
6) не обязаны применять контрольно-кассовую технику, чек формируется автоматически из цифрового сервиса;
7) все процессы по регистрации и снятию с учета выполняют через цифровой сервис без визита в налоговую и очень быстро – день в день;
8) не должны регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
9) могут одновременно оставаться предпринимателями (ИП), при этом отказываться от статуса ИП не обязательно;
10) не обязаны уплачивать обязательные для других категорий налогоплательщиков страховые взносы;
11) имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей;
12) уплачивают налог по беспрецедентно низкой налоговой ставке 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% с доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
Важно отметить, что самозанятым разрешается заниматься видами деятельности, которые традиционно были возможны только для компаний или индивидуальных предпринимателей.
Можно быть прозрачным, полностью легальным – белым и пушистым – и тем самым привлекательным в том числе для крупного авторитетного бизнеса. Юридические лица и ИП могут пользоваться услугами и покупать товары напрямую у самозанятых граждан, не исполняя обязанности налогового агента и получая налоговую выгоду.
И еще. В отношении самозанятых введены ограничения на контрольные мероприятия. ФНС официально ввела запрет на сплошные проверки самозанятых.
Проверки возможны только в исключительных и особых случаях, когда речь идет о злостных нарушениях. Налоговикам запрещено проверять самозанятых без специального разрешения управления оперативного контроля ФНС.
Поэтому добросовестным плательщикам НПД не стоит опасаться ни проверок, ни вызовов в налоговый орган, запросов, допросов и других контрольных процедур. Можно работать спокойно.
Решение о применении специального налогового режима НПД принимается физическим лицом самостоятельно в добровольном порядке.
И еще существенный плюс – быстрая процедура регистрации и закрытия. Не нужно посещать налоговую инспекцию, совсем: ни для регистрации, ни для передачи сведений, ни при отказе от статуса самозанятого. Все взаимодействия осуществляются через мобильное приложение
"Мой налог"
Справку, подтверждающую доход, к примеру, для получения кредита или визы, тоже можно быстро выгрузить из мобильного приложения.
Да, режим комфортный. Но не без вопросов и ограничений.
Есть и минусы:
1) сумма дохода самозанятого не может превышать 2,4 млн.рублей за год;
2) не начисляется пенсионный стаж и баллы. Но можно формировать свою пенсионную историю добровольно;
3) режим для самозанятых распространен не на все регионы (пока, с 1 июля 2020 года осталось всего 7 неохваченных самозанятостью регионов РФ);
4) режим доступен не всем: много ограничений, в которых легко запутаться. И «попасть» на налоги. Или подвести своих клиентов.
Что же надо учесть, обойти, и предусмотреть чтобы этого не произошло. А также чтобы не создать себе неприятностей, не подвести клиентов и не попасть на расходы, проблемы и штрафы, которые вы не планировали.
Давайте разбираться как в статусе самозанятого работать и получать доход – легко, открыто и безопасно!
Глава 4. Кто такие самозанятые
Специальный налоговый режим для самозанятых в налоговом законодательстве называется «Налог на профессиональный доход» (сокращенно НПД). Он установлен Федеральным законом от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ, в редакцию которого 15.12.2019 г. были внесены отдельные изменения и дополнения.
Эксперимент начался в 2019 году и продолжится до 31 декабря 2028 года – так говорит закон.
В 2019 году только в четырех регионах страны веден эксперимент с самозанятыми – Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан.
С 2020 года в него вовлечены еще 19 российских субъектов:
Санкт-Петербург, Ленинградская, Воронежская, Нижегородская, Новосибирская, Волгоградская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Челябинская и Тюменская области, Красноярский и Пермский край, Автономный округ Югра, Ямало-Ненецкий, Ненецкий и Ханты-Мансийский автономные округа, и Республика Башкортостан.
С июля 2020 года правительство решило распространить географию эксперимента для работающих на себя россиян на всю страну. Федеральным законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ «О внесении изменений в статью 1 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» закрепил это право за регионами.
Теперь решение о введении спецрежима для самозанятых на территории конкретного субъекта РФ будут принимать региональные власти. Для этого они должны принять соответствующий закон, который вступит в силу не ранее через месяц после его официального опубликования. Чтобы в отдельно взятом регионе спецрежим для самозанятых заработал с 1 июля 2020 года, закон субъекта РФ о его введении должен быть опубликован до 1 июня 2020 года.
С 1 июля 2020 года готовы предоставить людям возможность легализовать частный бизнес и фриланс в Архангельской, Астраханской, Белгородской, Брянской, Владимирской, Ивановской, Иркутской, Калининградской, Кемеровской, Кировской, Костромской, Курганской, Курской, Липецкой, Мурманской, Новгородской, Оренбургской, Орловской, Пензенской, Псковской, Рязанской, Саратовской, Смоленской, Тверской, Томской, Тульской и Ярославской областях, в Алтайском, Камчатском, Краснодарском, Ставропольском, Приморском и Хабаровском краях, в республиках Алтай, Бурятия, Дагестан, Кабардино-Балкария, Коми, Крым, Мордовия, Саха (Якутия), Хакасия, Карелия, Удмуртия и Чувашия, в городе федерального значения Севастополе, в Чукотском автономном округе и Еврейской автономной области;
с 3 июля 2020 года в Республике Адыгея;
с 9 июля 2020 года в Ульяновской области и Республике Тыва;
с 24 июля 2020 года в Республике Северная Осетия-Алания;
c 1 августа 2020 года в Республике Калмыкия, в Вологодской и Магаданской областях.
Не присоединились к эксперименту пока 7 российских регионов. Вводить в регионе режим самозанятости или нет региональные власти вправе решать самостоятельно.
Пока это эксперимент, но долгий
Самозанятые – в широком общепринятом понимании этого определения – это граждане, которые сами обеспечивают себя работой. Работают на себя. Не имеют начальников и подчиненных. Не нанимаются на работу по трудовому договору. А самостоятельно выступают исполнителем по договорам гражданско-правового характера – как правило, по договорам оказания услуг.
К самозанятым – в широком житейском смысле этого определения относятся:
1)индивидуальные предприниматели;
2)адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
3)иные граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги за вознаграждение.
С первыми двумя категориями самозанятых у государства проблем нет: они легализованы, стоят на учете в налоговых органах, представляют отчетность и платят налоги.
А вот третья категория граждан трудятся на себя, без официального трудоустройства. Именно к ним, в узком смысле понятия самозанятых, и обращен новый налоговый режим. Его цель – простимулировать выход из тени в легальную плоскость физлиц, которые получают доход и не платят с него налоги.
