Станислав Сазонов.

Спаси свой бизнес



скачать книгу бесплатно

Создавать «искусственные» долги перед контрагентами либо просто переводить оплаты на собственные дружественные фирмы, заключать невыгодные сделки (отдавать товар без оплаты и бездействовать, производить оплаты, по которым невозможно будет взыскать, предоставлять запредельные скидки). За это директора можно привлечь по ст. 201 УК РФ.


Конкретные примеры – на сайте Компромат.ру Оригинал статьи по ссылке http://www.compromat.ru/page_34986.htm



3) Откаты.

Откаты берут в крупных публичных организациях за предоставление услуг или товаров на особых льготных условиях, например, за более низкий процент по банковскому кредиту, за своевременное перечисление денег поставщику, за заключение договора и так далее.


Конкретные примеры в статье на сайте Компромат.ру Оригинал смотрите по ссылке

http://www.compromat.ru/page_35294.htm




Чтобы обезопаситься от действий

нанятого вами директора,

как минимум следует сделать следующее


Ваше главное оружие – это устав. В нем вы можете прописать полномочия директора и его ограничения, что особенно важно. Не забывайте, что копия устава лежит в банке, и банк обязан соблюдать прописанные вами правила.


В частности, в уставе вы можете:

прямо установить денежный лимит по сделкам, например, что директор не имеет права платить другим на одну компанию больше 1 000 000 рублей, либо что не может расходовать по обычной деятельности больше 3 000 000 рублей в календарный месяц, при превышении он обязан согласовывать такие выплаты с учредителями;

прямо запретить директору определенные сделки, например, оформление банковского кредита, займа, подписание поручительств, передачу в залог имущества фирмы;

поскольку директор имеет право выдавать доверенности, нужно прямо прописать, что директор обязан уведомлять о выданных доверенностях либо вести реестр доверенностей, а также что доверенности, не отраженные в реестре, не имеют юридической силы;

обязательно вверить письменно по акту флэшку с банк-клиентом, основные документы, печать.


В случае увольнения директор должен все передать по акту. Это нужно для того, чтобы потом не появлялись откуда ни возьмись подписанные договоры, по которым ваша фирма что-то должна. Печать была сдана, есть формальная дата и документ-подтверждение, а значит, никто данную печать в другом месте и в другое время поставить не мог. А если мог, то это явное преступление.


Почему я рекомендую включать все эти моменты в устав, а не в трудовой договор


Во-первых, сколько бы у вас директоров ни сменилось, устав будет одинаковым для каждого.


Во-вторых, копия устава всегда есть в налоговой инспекции, подделать или уничтожить текст как в трудовом договоре практически невозможно.


В-третьих, директор обязан знать устав, а то, что он ознакомился с трудовым договором в полном объеме, можно оспаривать.


Вы – генеральный директор.

За что и перед кем

отвечает директор ООО


Если вы устроились директором ООО, то, наверное, не раз опасались, что будете лично отвечать по долгам возглавляемой вами фирмы.

Особенно страшно, если вы учредитель и директор в одном лице, думаете – хоть где-то и как-то, но отвечать придётся.


Откуда взялся миф, что директор отвечает за все? Непонятно.

Самый жуткий миф, что директор отвечает по долгам фирмы личным имуществом!


Давайте подумаем вместе.

Вначале с точки зрения здравого смысла. Зачем тогда он вообще нужен вместе с ООО? Пусть будет ИП. Нет?

А зачем тогда ответственность ограничивать?

А зачем учредители уставной капитал формируют?

Все равно директор все со своих денег отдаст…


Запомните, пожалуйста:

по долгам фирмы директор своим личным имуществом не отвечает!

Да, на него могут, как на должностное лицо, накладывать административные штрафы, привлекать к ответственности за преступления, но по долгам фирмы он не отвечает.


Итак, в случае если на ООО висит долг, директор своим личным имуществом не отвечает, потому что директор всего лишь человек, возглавляющий юридическое лицо, которое отвечает по своим долгам самостоятельно.


Давайте посмотрим закон об исполнительном производстве.


Статья 94. Порядок обращения взыскания на имущество должника-организации


1. В случае отсутствия у должника-организации денежных средств, достаточных для удовлетворения требований, содержащихся в исполнительном документе, взыскание обращается на иное имущество, принадлежащее указанной организации на праве собственности, праве хозяйственного ведения или праве оперативного управления (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание), независимо от того, где и в чьем фактическом пользовании оно находится, в следующей очередности:

1) в первую очередь – на движимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг, в том числе на ценные бумаги (за исключением ценных бумаг, составляющих инвестиционные резервы инвестиционного фонда), предметы дизайна офисов, готовую продукцию (товары), драгоценные металлы и драгоценные камни, изделия из них, а также лом таких изделий;

2) во вторую очередь – на имущественные права, непосредственно не используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг;

3) в третью очередь – на недвижимое имущество, непосредственно не участвующее в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг;

4) в четвертую очередь – на непосредственно используемые в производстве товаров, выполнении работ или оказании услуг имущественные права и на участвующее в производстве товаров имущество: объекты недвижимого имущества производственного назначения, сырье и материалы, станки, оборудование и другие основные средства, в том числе ценные бумаги, составляющие инвестиционные резервы инвестиционного фонда.


Все! Где тут сказано про имущество директора?

Почему возникают предположения и слухи, что отвечает лично директор?


Да потому, что не все знают: директор обязан подать заявление о банкротстве, если видит, что не сможет заплатить. Об этом прямо указано в статьях 9 и 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».


Большинство директоров не подают заявление о банкротстве, а это формально означает, что на фирме все в порядке и директор просто не хочет платить.


И только когда решение суда вступило в законную силу, к ООО начинают применять процедуры исполнительного производства и заплатить нечем, а компания не подала заявление о банкротстве, директора начинают ШТРАФОВАТЬ административно и уголовно как должностное лицо!

И потом уже привлекать к ответственности, в том числе и личным имуществом.


Поэтому вывод простой: если директор не хочет отвечать своим личным имуществом – нужно своевременно подавать заявление о банкротстве, если видно, что фирма уже нежилец.

В таком случае заберут все имущество фирмы, но директор ничего платить не будет.


Если не подать заявление о банкротстве, то считается, что фирма может заплатить, значит, директора будут привлекать к ответственности.

К чему это приводит на практике, можете посмотреть в этих двух статьях с сайта Фонтанка.ру



Оригинал статьи смотрите по ссылке [битая ссылка] http://www.fontanka.ru/2014/08/07/026/




Оригинал статьи смотрите по ссылке [битая ссылка] http://www.fontanka.ru/2013/07/08/052/


Чем я могу помочь вам


Если у вас спор о разделе бизнеса – и вам нужно оценить свои шансы, риски, а также нужна помощь переговорщика, потому что вы не разговариваете со своими партнерами.


Если вам необходимо продать или купить бизнес – и вы хотите быть уверены, что все будет безупречно, что вас не обманут.


Если вам нужно безопасно купить юридические лица с историей и оборотами.


Если вам нужно создать фирму с партнерами – и вы хотите обезопасить себя.


Если вы генеральный директор по найму и хотите оценить свои риски и возможную ответственность


Если нужно провести аудит безопасности учредительных документов


Обращайтесь [битая ссылка] http://vk.com/stanislav.sazonov


Возможны консультации по скайпу, так что даже если вы живете во Владивостоке, вы все равно можете получить мою помощь.


Спасибо, что купили мою книгу! В качестве благодарности я хочу сделать вам подарок: первая консультация по любой теме этой главы будет для вас бесплатной. Для этого нужно лишь подтвердить покупку книги, сделав ее фото и прислав мне.

Глава 2

Проверки.

Как не «закошмариться»




Проверки налоговые

и остальные


Минимум про налоговую безопасность


Неналоговые проверки:

как отбиться


Что говорит Президент Путин


По словам Президента, за 2015 год следственными органами было возбуждено 200 000 экономических уголовных дел.


При этом до суда дошли только 46 000 дел, еще 15 000 дел развалились в суде. В итоге только 15% возбужденных дел закончились приговором.


При этом 83% предпринимателей теряли бизнес полностью или частично. «Это не то, что нам нужно. Это разрушение делового климата», – заявил Путин.


По мнению Президента, прокуратура должна шире использовать контроль за качеством следствия и чаще пользоваться своими возможностями, например, по отмене постановлений о возбуждении уголовного дела и отказе от поддержки обвинения.





Топ-10

государственных органов,

с которыми вам так или иначе придется столкнуться


1. Федеральная налоговая служба.


2. Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.


3. Полиция (отделы Управления по борьбе с экономическими преступлениями и борьбе с коррупцией).


4. Федеральная служба по труду и занятости.


5. Управление пожарного надзора МЧС.


6. Федеральная антимонопольная служба.


7. Федеральная служба судебных приставов.


8. Федеральная таможенная служба.


9. Роспотребнадзор.


10. Прокуратура.


Рано или поздно вы можете столкнуться с проверкой любым из этих органов.

В каждой проверке есть свои особенности и правила, поэтому легко запутаться. Чтобы стало понятней, можно выделить условно два вида проверок:


1) Налоговые проверки (регулируются Налоговым кодексом).

Они самые «интересные» для государства, приносят больше всего доходов в бюджет, поэтому регулируются отдельно и детально;

2) Все остальные проверки, или неналоговые (регулируются Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», постановлениями правительства, административными регламентами).

По результатам этих проверок, как правило, налагают административные штрафы, порядок наложения которых указан в Кодексе об административных правонарушениях.

Такое деление как раз следует из Бюджетного кодекса, в статье 41 которого указано, что доходы бюджетов делятся на налоговые и неналоговые.


Небольшое отступление

Про проверки много всяких книг, где просто по 10 раз законы переписывают. Чтобы легче было усвоить суть и интуитивно понимать, что делать, предлагаю рассмотреть вопрос о проверках бизнеса с точки зрения цели их создания.

Государство – это общественный договор, суть которого в том, что люди объединяются с целью установления порядка и разделения обязанностей.

Мы формируем систему управления (президент, правительство, государственная дума и т. д.), платим налоги, а взамен хотим безопасности и комфорта – полицию, армию, дороги, школы, больницы и т. д.

Однако мы редко видим отдачу от наших вложений, некоторые даже проводят всякие акции типа «я плачу налоги – где дороги?» и так далее.

Почему так происходит?

Потому что государство – это люди, а не набор юридических образований. А у людей еще живы стадные инстинкты, в частности – инстинкт иерархии.

В каждом обществе есть определенная иерархия, в частности – есть вожаки, которым достается все, и все остальные.

Вожаки первыми получают пищу и другие блага.

Вожаки устанавливают правила для всех, однако сами могут их нарушать. Получаются определенные «двойные стандарты».

Поэтому вам никто ничего и не отвечает на вопрос: «Я заплатил, а где?»

Те, кому это не нравится, могут быть либо изгнаны из стаи, либо убиты. Ну или могут попробовать сами стать вожаками.

И наша особенность в том, что не налогоплательщик спрашивает с государства, а государство спрашивает с налогоплательщика. Вспомните рекламу «Заплати налоги – и спи спокойно». Не «заплати – и получи хорошую дорогу к дому», а «спи спокойно».

Надо просто понимать это, не строить нереалистичных ожиданий и планировать налоговые риски, исходя из данной особенности.

Для регулярного пополнения казны и придуманы проверки. При налоговых дособирают налоги, при неналоговых собирают штрафы.

Поскольку мы все-таки живем уже в формально цивилизованном обществе, государство-вожак установило правила этих процедур. Однако природное начало берет свое, и двойные стандарты начинают то тут, то там возникать.

Например, если вы загнали деньги на фирму-однодневку, но имеете на руках идеально составленные документы, то по Налоговому кодексу формально вы правы. Однако государство говорит, мол, отбросим формальности, будем смотреть на факты (через судебные доктрины «существо над формой», подробности ниже), и вас не по закону, а по судебной практике(!) признают уклонистом от уплаты налогов, не разрешая отнести загнанные суммы на расходы организации.

Однако если вы с ошибкой оформили документ, например, счет-фактуру, по реальной сделке, с реальным контрагентом, государство говорит – ну и что! Давайте соблюдать формальности! Раз ошибка в документе, значит, он дефектен и не может служить основанием для уменьшения НДС.

Именно потому, что государство должно получить в первую очередь, и придуман «метод начисления» по налогу на прибыль, когда считается, что вы уже получили прибыль и должны заплатить налоги, хотя денег еще нет. Государству не важно, что вы не получили деньги, это ваши проблемы, берите где хотите и платите налоги сейчас. А получите ли вы их вообще – никого не интересует!

Чтобы «стая» меньше дергалась, «предъявляя» за формальности, законы в России еще с давних пор делаются максимально неопределенными, чтобы, подав декларацию, даже самый честный налогоплательщик всегда побаивался, мало ли вдруг что-нибудь где-нибудь да доначислят.

Главная проблема налоговых законов в России – их неопределенность.

Поясню. Например, вы едете на автомобиле и видите знак «кирпич». Вы точно знаете, что по ПДД наказание за нарушение составит 5 000 рублей. Точно зная вид и размер наказания, вы можете оценить риски: хочу – поеду, хочу – нет. Вопрос цены.

А что с налогами? Ладно, УСН 6%, ЕНВД и патент. Тут еще можно точно рассчитать. Ну а если уж у вас «упрощенка», доходы минус расходы или налог на прибыль и НДС, то тут все.

Никогда не знаешь, сколько «прилетит». Причем даже если выполнить все формальные условия, всегда есть риски: неправильно оформлена счет-фактура, оп! – и ты уже недоплатил. А раз не доплатил, значит, скрыл, а значит – отвечай штрафами, а то и сроком.

Поэтому тот, кто зарабатывает много, регулярно находится в состоянии полной неопределенности: вроде все задекларировал, посчитал, но – бац! А тебе недоимка, штрафы, пени, потом еще трать деньги на юристов, ходи в Арбитражный суд, чтоб тебе все на глазок урезали, а может, отбили. Гарантий никаких.

В таких условиях лучше действовать так: если возможно, выбирать форму и налоги побезопаснее, а в самых рискованных – не выделяться, чтобы не подпадать под выездную налоговую проверку, максимально аккуратно не только формально, но и неформально

С другой стороны, когда налоговики совсем уж перегибают палку, а только так и бывает, государство действует по принципу: батька строг, но справедлив.

Если вы тонко чувствуете, что «батька» требует, об этом как раз и будет сказано ниже.


Налоги и налоговые проверки – правила игры


Налоги главное спланировать заранее. Согласитесь, вас ведь никто не будет прессовать с налогом на прибыль, если вы сами не решите заняться бизнесом, чтобы эту прибыль получать. А раз собираетесь, планируйте наперед, пока еще не начали.


Как спланировать размер налогов.

Пошаговое руководство


Чтобы спланировать, нужно сначала ответить на следующие вопросы:


1) Какая у вас будет отрасль?

Например, розничная торговля до 2013 года обязательно должна была применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), сейчас – любой режим. Или вы адвокат или нотариус, тогда вы не можете применять упрощенную систему налогообложения (УСН). У вас банк или фармацевтическая компания? Ваша ставка по НДС – 0%.

Исходя из отрасли, можно получить либо определенные налоговые ограничения, либо наоборот – льготы.


2) Какая форма бизнеса – ИП или ООО?

Если вы ИП, то у вас нет дивидендов, не нужно начислять себе зарплату.

То есть даже простой выбор между ИП или юридическим лицом уже может значительно уменьшить сумму налогов.


3) Кто ваш покупатель – организации (юридические лица) или физические лица?

Физическим лицам по сути все-равно, на каком вы режиме, а вот большинство организаций будет принципиально требовать НДС, чтобы уменьшить свой НДС.

К сожалению, порой необходимо подстраиваться под налоговый режим, удобный покупателям, либо разъяснять им, что работать с вами на другом режиме тоже выгодно по определенным причинам. Например, цена без НДС ниже, по факту покупатель платит меньше «живыми» деньгами, так надо 100 рублей заплатить сейчас, а вычет получить через квартал, а так сразу 90 рублей – и все.


4) Кто ваш поставщик?

Ваш поставщик может работать как с НДС, так и без.

Если доля закупок у поставщика значительная, но у него неудобный режим, необходимо либо перестроить свой

налоговый режим, либо выделить отдельную компанию под этого поставщика.

Например, ваша компания на НДС, а ваш поставщик на УСН. Вам, увы, это не выгодно.


5) Планируемая выручка и количество сотрудников?

Если выручка будет меньше 150-ти миллионов рублей в год, а количество сотрудников меньше 100 человек, можно применять специальные налоговые режимы, с минимальными налоговыми ставками.


Определив эти критерии, вы можете выбирать и комбинировать из тех вариантов, что дает вам Налоговый кодекс, и заранее исходя из планируемых оборотов и затрат, прикинуть суммы налогов, которые придется платить.


Общая схема вариантов налогов такая:


Общество с ограниченной ответственностью


Индивидуальный предприниматель


Общая система

18% НДС

(исходящий-входящий)

20% налог на прибыль

(доходы-расходы)

18% НДС

(исходящий-входящий)

13% налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

(доходы-расходы)


УСН доходы

6% с доходов

6% с доходов


УСН доходы минус расходы

15 %* с доходов – расходы

*ставка может быть меньше в отдельных регионах

15%* с доходов – расходы

*ставка может быть меньше в отдельных регионах


ЕНВД

Фиксировано в квартал, расчет индивидуальный

Размер зависит либо от:

метража торгового зала

количества работников

площади других объектов

количества автомобилей

Фиксировано в квартал, расчет индивидуальный

Размер зависит либо от:

метража торгового зала

количества работников

площади других объектов

количества автомобилей


Патент


Патент только для ИП

Сумма 6% с потенциального дохода, в каждом субъекте федерации по-разному.


Иметь в виду нужно следующее: ключевое, от чего зависит размер налогов, это система налогообложения, а также форма предпринимательства – ИП или ООО. Поэтому ниже я составил краткий рейтинг налогов – в зависимости от этих факторов.


Рейтинг вариантов

уплаты налогов,

от дорогих к дешевым


1-е место: ООО на общей системе (НДС и прибыль 20%) – самые большие налоги.

Здесь максимально возможная налоговая нагрузка.


2-е место: ИП на общей системе (НДС и прибыль) – уже поменьше, потому что ставка прибыли не 20%, а 13%.

И к тому же ваша личная прибыль не облагается ни зарплатой, ни дивидендами по ставке 13%. В ООО вы бы заплатили 20%, а потом еще 13% с оставшегося.


3-е место: ООО на спецрежиме (упрощенка, ЕНВД) – налоги небольшие, но чтобы взять себе деньги, нужно платить 13% как с дивидендов либо как с зарплаты.


4-е место: ИП на спецрежиме.


5-е место: ИП на патенте.


Два опасных скрытых момента


Также важно иметь в виду, что если у вас упрощенка «доходы минус расходы», даже уйдя в минус (у вас реальный убыток), вы все равно должны заплатить 1% с оборота, например:

15 миллионов выручка, 15 миллионов затраты, прибыли – 0 (ноль). Вы все равно должны заплатить. 15 000 000 : 100 x 1 = 150 000 рублей. Даже если ничего не заработали. Без вариантов.

Если у вас ЕНВД – также никого не волнует, что у вас нет прибыли. Если у вас розничный магазин, у вас вообще не было продаж за квартал либо вы сработали в убыток – вы все равно должны заплатить налог. В квартал это могут быть совсем немаленькие суммы. У одного моего клиента, например, ЕНВД 50 000 в квартал с розничного магазина площадью 45 квадратных метров…

Камеральные и выездные налоговые проверки


Есть два вида налоговых проверок:

1) камеральные;

2) выездные.


Что такое камеральная налоговая проверка?


Камеральная налоговая проверка – это просто проверка правильности расчета налога в декларации. Это повседневная работа налоговиков.


Чтобы сразу разобраться, запомните четкую аналогию с инспекторами ДПС.

Вы едете по дороге, вас останавливают, проверяют документы, если все в порядке, отдают документы – и вы едете дальше. Если нарушили что-то, оформят штраф.

То же самое камеральные проверки.

Например, у вас ООО на «упрощенке» 6%.

Выручка за год – 100 000 рублей.

Вы подаете декларацию, в ней рассчитываете налог.

100 000 : 1006 = 6 000 рублей налога.

Если вы указали 6 000 рублей, а не меньше, к примеру, 5 800, то, значит, все в порядке. Инспекторы проверят расчет, получат ту сумму, которую вы указали, подпишут вашу декларацию и уберут в архив. Камеральная проверка закончилась.



скачать книгу бесплатно

страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8

Поделиться ссылкой на выделенное