Гайд №7: Самозанятый 2026: как остаться на НПД, даже если вы ИП

Евгений Сивков

Гайд №7: Самозанятый 2026: как остаться на НПД, даже если вы ИП

Введение: почему НПД и ИП снова в фокусе в 2026 году

В 2026 году режим НПД перестаёт быть «тихой гаванью» и государство включает полный контроль. Если вы совмещаете статус ИП и самозанятого, важно понимать: не все схемы, которые работали вчера, останутся безопасными завтра. Этот гайд покажет, где проходит граница между легальной практикой и риском.

Тренды и контроль государства

В 2026 году режим НПД попадает под пристальное внимание государства. Причина проста, НПД стал слишком массовым, слишком удобным и слишком часто используемым в комбинациях с ИП и работодателями, которые пытаются оптимизировать всё, что поддаётся оптимизации.

И здесь всё становится серьёзнее. Налоговая, Роструд и комиссии по занятости теперь работают сообща, как единая система контроля. То, что раньше эти ведомства делали вручную и точечно, теперь поставлено на поток и автоматизировано. Более подробно про автоматизацию читайте в нашем Гайде №5: Налоговая с нейросетью: теперь вас проверяет не только человек.

С 2024 года действует Приказ Минтруда № 640н от 28.11.2024, который расставил новые маркеры «подозрительного поведения работодателя». Теперь к этим маркерам автоматически подключаются региональные межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости.

Схема выглядит так:

1.      ФНС собирает данные о ваших расчетах с самозанятыми через сайт «Мой налог», банки и площадки.

2.      ФНС передаёт эти данные по каналам межведомственного обмена в Роструд.

3.      Роструд сопоставляет данные с признаками нарушения ТК.

4.      Межведомственные комиссии решают, нужна ли внеплановая проверка.

И этот алгоритм работы уже воплощен на практике. В результате, в разных регионах уже сейчас фиксируются массовые случаи передачи данных, где компании использовали схему «от 30 до 60 самозанятых вместо штатных работников».

В 2026 году планируется новая редакция приказа Минтруда, расширяющая перечень передаваемых сведений. Проект документа уже обсуждается, и его лейтмотив прост – чем больше самозанятых у компании, тем выше шанс, что это не «гибкость», а «подмена трудовых отношений».

Сегодня индикатор риска №1 – это более 35 самозанятых

Начиная с 2025 года, в систему контроля встроен новый индикатор: если компания привлекает более 35 самозанятых в год, информация автоматически уходит в Роструд как сигнал для внеплановой проверки. Внимание, цифра в 35 самозанятых не является «рекомендуемым порогом» и никак не закреплена в законодательстве. Это встроенный триггер в автоматизированные проверки налоговой и Роструда.

Цифра 35 выбрана не случайно, ФНС и Минтруд анализировали массив данных НПД за 2021–2024 годы и установили, что массовое использование самозанятых чаще всего именно там, где количество исполнителей превышает порог в 30–40 человек.

Для 2026 года индикатор в 35 НПД остаётся в силе и может быть дополнен связанными метриками, которые уже заложены в проекты методических рекомендаций Роструда:

▪      регулярность выплат (например, каждый месяц 40 одинаковых чеков);

▪      одинаковый вид деятельности у самозанятого и наёмного персонала;

▪      единый центр управления (например, один менеджер, назначающий задания всем, включая самозанятых и работников компании).

Интеграция данных

ФНС теперь видит всё, что раньше видел только банк или маркетплейс. Сюрпризов тут нет, ФНС последовательно строила прозрачную экосистему уже много лет, и в 2026 году система наконец заработала как единое целое. Вот цитата из документа ФНС «Налоговая реформа – 2025»:

▪      «…у налоговой есть внутренние API, которые собирают данные из «Мой налог»;

▪      банки передают не только факт платежа, но и назначение, регулярность и классификацию клиента;

▪      маркетплейсы (Озон, ВБ, Яндекс.Маркет) передают доходы, историю сделок, категории товаров/услуг, географию продаж селлеров;

▪      все данные агрегируются в адресные профили налогоплательщика.»

На практике это означает, что система уже видит и сопоставляет данные, если:

▪      ИП использует НПД как «второй карман»;

▪      компания платит самозанятым фиксированные суммы каждый месяц;

▪      самозанятые оказывают услуги только одному заказчику;

▪      в один день массово пробиваются чеки одному юрлицу.

И 2026 год – это первый год, когда алгоритмы ФНС начинают работать не в тестовом, а в боевом режиме. Об этом открыто говорили представители ФНС в методических материалах 2025 года.

Что это значит для ИП и самозанятых

▪      НПД остаётся, но его «режим тишины» закончился.

▪      ИП теперь под особым вниманием, а комбинация ИП+НПД переходит в зону повышенного риска.

▪      Работодатели с большим количеством самозанятых автоматически попадают в воронку контроля.

▪      Любые выплаты, проходящие через банки или онлайн-платформы, отражаются в профильной базе ФНС.

Глава 1: Правовой статус самозанятого в 2026 году: нормативная база и практическое применение

Чтобы применять НПД законно, нужно не только опираться на прямые нормы закона, но и уметь их правильно трактовать. В этой главе вы найдёте чёткие критерии, кто может использовать НПД, какие виды деятельности разрешены, а какие автоматически лишают вас права на этот режим. Мы также рассмотрим на примерах основные услуги, которые на практике оказывают самозанятые.

Режим НПД регулируется Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и его ключевые требования остаются прежними в 2026 году:

1.1. Кто может применять НПД?

Основание: (ч. 1, 6, 7 ст. 2 Закона 422-ФЗ)

Примечание: в 2025 году в Госдуме обсуждалась инициатива разрешить ИП с одним сотрудником использовать НПД, но от неё отказались.

Официальная позиция: «статус работодателя автоматически выводит ИП из категории «индивидуального» исполнителя» (Минтруд, совещание 14 марта 2025 г.).

1.2. Что нельзя делать на НПД?

Основание:

▪      ч. 2 ст. 4 Закона 422-ФЗ;

▪      Письмо Минфина от 24.02.2022 № 03-11-11/12806;

▪      Письмо Минфина от 20.12.2021 № 03-11-11/103727.

Часть 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ краткая, но безапелляционная. Там перечислены четыре запрета, нарушение любого из которых влечёт:

▪      утрату права на НПД с момента нарушения;

▪      доначисление налогов по общему режиму (УСН/ОСНО);

▪      штрафы (20 % от неуплаченной суммы – ст. 122 НК РФ); и

▪      возможную передачу материалов в правоохранительные органы (при признаках уклонения от уплаты налогов – ст. 199 УК РФ).

Важно: переход из ИП в самозанятые (или наоборот) не сбрасывает двухлетний срок. Если вы работали в фирме как ИП, уволились, закрыли ИП и через 6 месяцев вернулись как самозанятый – это всё равно нарушение.

1.3. А что можно? Разрешённые виды деятельности

Закон прямо разрешает широкий перечень видов деятельности для НПД:

▪      консультации (юридические, финансовые, IT, психологические, другие);

▪      обучение и репетиторство (в том числе онлайн);

▪      творческая деятельность (фото/видео/аудио, дизайн, копирайтинг, музыка);

▪      бытовые услуги (ремонт техники, уборка, шитьё, маникюр на выезде);

▪      строительные и ремонтные работы по договору подряда (но не как организация);

▪      доставка, перевозка, грузоперевозки (на своём транспорте);

▪      аренда жилой недвижимости (квартиры, комнаты, дома – но не офиса, магазина, палатки, гаража, подвала);

▪      IT-разработка, тестирование, аналитика;

▪      ведение блогов, создание инфопродуктов.

Все эти пункты подтверждены Письмом Минфина от 08.09.2021 № 03-11-11/72631, где прямо сказано: «Оказание консультационных услуг физическим лицам, включая разработку финансовых планов, обучение личному бюджетированию, подготовку деклараций 3-НДФЛ, не содержит признаков, указанных в части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ, и допускается в рамках НПД».

ИП как плательщик НПД: закон разрешает, но с условиями

Право ИП применять НПД прямо закреплено в ч. 8 ст. 2 Закона 422-ФЗ: «ИП имеют право перейти на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Но есть важный нюанс, даже применяя НПД, ИП остаётся налоговым агентом по ряду других налогов, включая:

▪      НДФЛ (ст. 226 НК РФ