скачать книгу бесплатно
К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08
и на сумму комиссии эквайрера
Д-т 302 33, К-т 706 01.
И на основании выписки по счету в расчетном агенте и (или) реестра платежей бухгалтерское оформление операции на балансе эквайрера отражается следующим образом: на сумму выданных наличных денежных средств
Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 302 33
и на сумму комиссии эквайрера
Д-т 301 02, 301 10, 30114, 302 13, К-т 302 33
и на сумму комиссий за процессинг
Д-т 706 06, 707 06,
К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.
1.12. Отражение в бухгалтерском учете кредитных организаций спорных операций
1.12.1. В случае обнаружения эмитентом, эквайрером расхождения сумм, отраженных в выписке по счету, полученной от расчетного агента, с реестром проведенных платежей, суммы расхождений относятся на отдельный лицевой балансовый счет. Бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:
в случае ошибочного зачисления
Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,
К-т 474 16;
в случае ошибочного списания Д-т 474 17,
К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.
1.12.2. Ошибочно списанная (зачисленная) сумма восстанавливается (списывается) на счет (со счета) расчетным агентом. По получении выписки от расчетного агента бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:
списание ошибочно зачисленных сумм
Д-т 474 16,
К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13; зачисление ошибочно списанных сумм
Д-т 301 10, К-т 474 17.
1.13. Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт и выдачей персонализированных карт клиентам
1.13.1. Порядок отражения операций, связанных с приобретением неперсонализированных карт, перемещением их внутри кредитной организации и передачей на персонализацию, списание бракованных карт и т. д., может носить только рекомендательный характер:
1. Предварительная оплата неперсонализированных карт:
Д-т 603 12, 603 14, К-т корреспондентского счета.
2. Поступление (получение) неперсонализированных карт в кредитную организацию:
Д-т 706 06,707 06, К-т 603 12,603 14;
Д-т 912 02, К-т 999 99.
3. Передача карт на персонализацию в структурное подразделение кредитной организации, отвечающее за техническое обеспечение данной операции, или в организацию, выполняющую персонализацию на основании договора с банком-эмитнетом:
Д-т 912 03, К-т 912 02.
4. Прием персонализированных карт:
Д-т 912 02, К-т 912 03.
5. Выдача персонализированных карт клиентам:
Д-т 999 99, К-т 912 02.
1.14. Порядок отражения операций с предоплаченными картами Visa Travel Money Cash Passport
1.14.1. Получение карточек у компании-эмитента:
на количество полученных карточек VTM
Д-т 912 02, К-т 999 99.
1.14.2. Передача карточек дополнительными офисами и филиалами
Передача карточек в дополнительный офис или филиал отражается, на количество выданных карточек
Д-т 912 03, К-т 912 02.
Получение карточек кассой дополнительного офиса и филиала
Полученные карточки дополнительный офис отражает следующим образом:
Вы ознакомились с фрагментом книги.
Для бесплатного чтения открыта только часть текста.
Приобретайте полный текст книги у нашего партнера:
