скачать книгу бесплатно
Самозанятый
А. В. Матисон
Вниманию читателя предоставляется книга про новый вид специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход или НПД. В книге рассматриваются основные правила становления самозанятым. Приводятся аргументы легализации деятельности, возможности совмещения с основной работой или работой по совместительству, а также в статусе индивидуального предпринимателя.
В разделах приводятся примеры расчетов поступлений по разрешенным ставкам, примеры расчетов, правила документооборота при сотрудничестве с контрагентами и другие возможности.
А. Матисон
Самозанятый
Вступление
Самозанятый состоит из двух слов: сам и занят. Википедия определяет самозанятость как форму получения вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.
В России с 1 июля 2020 года проводиться эксперимент по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" для самозанятых еще известный под названием как налог на профессиональный доход.
Эксперимент по специальному налоговому режиму – "Налог на профессиональный доход" проводится до 31 декабря 2028 года, значит его применение могут попробовать все желающие, к тому же законодательством РФ определено, что в течении 10 лет не могут вноситься изменения в Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов.
По последним данным ФНС России число самозанятых достигло 5 000 000 человек и ожидаемый ежедневный прирост составляет примерно 85 000 человек.
Еще один важный факт в том, что с 2019 года самозанятые РФ легально показали доходы на сумму более 1 200 000 000 рублей и оплатили по ставкам 4 и 6 процентов налога более 40 000 000 000 рублей, это примерно столько же, сколько поступает в бюджет от индивидуальных предпринимателей за оплату обязательных фиксированных взносов.
Средний возраст физических лиц – самозанятых составляет 35 лет. Самому молодому – 14 лет, а самому пожилому 94 года. В специальном налоговом режиме – "Налог на профессиональный доход" есть свои плюсы и минусы, о которых и рассказывается в этой книге.
Общие положения
Согласно статье 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ применять "Налог на профессиональный доход» могут физические лица и индивидуальные предприниматели в любом из субъектов Российской Федерации.
При применении специального налогового режима, он же «Самозанятость», физические лица вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, но за исключением видов, деятельности, которые требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
При подаче заявления о применении специального налогового режима физическое лицо указывает субъект РФ на котором предполагается ведение деятельности.
Законом предусмотрено и ведение деятельности в нескольких субъектов РФ, тогда в этом случае физическое лицо для «отчетности» выбирает субъект РФ самостоятельно, на территории которого им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности в течение календарного года, не более 1 раза.
Если деятельность на территории выбранного субъекта РФ прекращается, то физическое лицо может выбирать другой субъект РФ не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения, т.е. если самозанятый решил в мае прекратить деятельность в Московской области, значит сообщить об этом нужно до 31 мая, а начать применение в Тульской области с 1 июня.
И с 1 июня самозанятый будет считается ведущим деятельность на территории другого субъекта РФ начиная с месяца, в котором физическое лицо выбрало этот субъект РФ, в нашем примере это 1 июня.
Согласно статье 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (предоставление в аренду своей квартиры).
Физические лица, которые применяют специальный налоговый режим освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении тех доходов, которые будут облагаться налогом на профессиональный доход в размере 4 и 6 процентов.
Минусы НПД
Идея новая и минусов достаточно, особенно если раньше вообще не было никакого опыта предпринимательской деятельности или работы на себя.
При применении НПД, отчисления в ПФ не производятся, а значит и пенсионные баллы не копятся;
Лимит доходов 2 400 000 руб., возможно для регионов это нормально, но для городов миллионников маловато;
Торговля разрешена только товаром собственного изготовления;
Нельзя нанимать работников (помощников, сотрудников);
Вопросы по кредитованию от банков, с каждым годом все меньше, но есть;
Физические лица и индивидуальные предприниматели, не вправе применять НПД при сдаче в аренду земельных участков;
Плюсы НПД
Плюсами применения НПД, несомненно, являются следующие доводы и факты:
Не надо покупать кассовый аппарат (ККМ), т.к. чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог»;
Не нужно регистрировать ИП на вашу деятельность;
Регистрация статуса самозанятого без посещения Налоговой инспекции;
Нет статуса ИП (но ИП тоже может быть самозанятым), то и отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов на пенсионное медицинское страхование, но остается возможность отчислять взносы в добровольном порядке;
Доход возможно подтвердить справкой из приложения «Мой налог»;
Никаких расчетов налога делать не нужно, т.к. налог начисляется автоматически в приложении «Мой налог»;
Учет доходов ведется автоматически в приложении «Мой налог», а значит декларацию о доходах в налоговую инспекцию предоставлять не нужно;
Налоговые ставки 4% и 6%;
Возможность совмещать с основной работой и работой по совместительству;
При отсутствии дохода нет никаких фиксированных (как у ИП), обязательных или минимальных (как на УСН) платежей;
Самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и получают бесплатную медицинскую помощь;
Наличие удобного приложения «Мой налог».
Мобильное приложение "Мой налог"
Мобильное приложение "Мой налог" – это специальное программное обеспечение, которое специально разработано для применения физическими лицами с использованием компьютерного устройства (смартфон, компьютер, планшет), подключенного к сети "Интернет", которые зарегистрировались, как самозанятые.
Мобильное приложение "Мой налог" позволяет физическим лицам через мобильное приложение или через кредитную организацию (банк) осуществляет информационный обмен с налоговыми органами обо всех официальных операциях самозанятого лица по специальным протоколам связи.
Порядок использования мобильного приложения "Мой налог" размещается в сети "Интернет" на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, да и самому разобраться совсем не сложно.
Операторами электронных площадок признаются организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие с использованием сети "Интернет" услуги по представлению технических, организационных, информационных и иных возможностей.
Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении "Мой налог", см. Таблицу 1.
Таблица 1
Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС
(Данные с сайта ФНС на 06.06.2022 г.)
№ п/п
ИНН
Юридическое название организации
1
7728168971
АО "Альфа-Банк"
2
7707083893
ПАО "Сбербанк России"
3
1653001805
ПАО "АК БАРС" БАНК
4
3123011520
АО "Киви банк"
5
7414006722
АО Банк "КУБ"
6
6027006032
ООО «БЛАНК БАНК»
7
7702070139
ПАО "Банк ВТБ"
8
1655415696
ООО "Банк 131"
9
7702045051
ПАО «МТС-Банк»
10
4401116480
ПАО "Совкомбанк"
11
7709129705
ПАО "ТрансКапиталБанк"
12
7710140679
АО «Тинькофф Банк»
13
5404154492
Новосибирский социальный коммерческий банк «Левобережный» (ПАО)
14
6608003052
ПАО СКБ-банк
15
1326021671
АО «КС БАНК»
