скачать книгу бесплатно
Если даже после всех моих слов о том, что бояться нечего, вы все равно испытываете страх, то всегда есть такая штука, как страхование своей ответственности. Эту тему мы более детально разберем чуть позже.
Мы разобрали все страхи. Теперь дело за вами. Я могу дать и дам пошаговую инструкцию, как освоить новую профессию и научиться зарабатывать от 100 000 рублей. Но если вы не проработаете свои страхи, они будут мешать вам двигаться вперед.
Глава 2. Знакомство с программами 1С и СБИС
Надеюсь, вы проработали страхи и готовы идти вперед. Поэтому для начала предлагаю познакомиться с главными программами, на которых строится вся работа бухгалтера – это СБИС, «1С: Бухгалтерия» и «1С: Зарплаты и управление персоналом». В этой главе я дам лишь их общий обзор, чтобы вы понимали, что они из себя представляют. Более глубоко рассматривать в теории эти программы нет смысла, так как нужно просто во всем разбираться на практике. У вас это точно получится. Ведь интерфейс у них доступный и понятный, есть подсказки и режим автозаполнения, но об этом чуть позже.
СБИС
Начнем с программы, которую я считаю идеальной для отчетности. За годы своей работы мне не довелось пока найти на рынке операторов никого лучше, чем компанию «Тензор». Она предоставляет услуги сдачи отчетности через Интернет и электронного документооборота. Эта фирма – разработчик программы СБИС.
Почему я рекомендую именно ее? Дело в том, что я работала со всеми возможными операторами, и по опыту могу сказать, что это единственная фирма, у которой есть хорошая круглосуточная техподдержка. То есть вы можете обратиться к ним в любое время дня и ночи. И это не зависит от того, в каком часовом поясе вы не находитесь. Кроме того, вы можете спокойно обращаться к ним даже в праздники. А если у вас что-то самостоятельно не получается сделать, то они могут к вам подключиться и разрешить проблему своими силами. В СБИС вам качественно помогут. У других операторов, конечно, тоже есть техподдержка, но сервис там порой оставляет желать лучшего.
Когда вы откроете главное окно СБИС, то сразу же по центру поля увидите тот самый календарь, про который мы говорили, когда разбирали страхи. Он напоминает, какие отчеты сданы или не сданы.
Сразу отмечу важный момент – СБИС отличается от многих других программ не только тем, что в техподдержку можно обратиться в любое время, но и тем, что здесь можно ту или иную информацию легко найти по периодам. То есть если вам нужно исправить какой-нибудь отчет, и вы знаете, в какой период он был сдан, то можно в поисковой строке найти этот необходимый период и внести правки. Вам не придется тратить время на то, чтобы искать этот отчет по общему длинному списку, как это бывает в других программах.
Также в СБИС можно запрашивать сверки. Для этого вы выбираете необходимую дату/месяц и просто запрашиваете. Затем выбираете нужный вариант сверки, передаете на подпись и отправляете. Вот и все. Справка легко уходит в налоговую инспекцию. При этом запись помечается зеленой галочкой – это значит, что все хорошо. Если что-то будет не так, то вместо нее появится красный крестик.
Здесь же появятся и ответы от налоговой. Для того чтобы их получить, нужно нажать на кнопку «Ответы и требования».
В целом, программа простая и удобная. Кстати, благодаря СБИС отпадает необходимость отслеживать самостоятельно актуальные формы отчетов. Все нужные образцы с пометками сроков предоставления имеются в соответствующих разделах системы. А если вы допустили какую-то ошибку в заполнении отчета, то автоматически выйдет уведомление с указанием места для правки.
«1С: Зарплата и управление персоналом»
Теперь давайте рассмотрим программу «1С: Зарплата и управление персоналом» (она же «ЗУП»). Она используется преимущественно для удобства. То есть если вы хотите, чтобы программа более правильно без всяких ошибок заполняла больничные, декретные, отпускные, и если у компании сотрудников больше двух-трех человек, то выгоднее пользоваться этой программой (помимо, конечно, «1С: Бухгалтерии»). Дело в том, что в бухгалтерской программе отсутствует табель. Поэтому она может некорректно что-то рассчитать, и вам придется делать это вручную.
Предлагаю более детально остановиться на расчете зарплаты. В программе в меню «Зарплата» есть раздел «Начисление зарплаты и взносов». Чтобы разбор был более наглядный, давайте представим, что мы хотим начислить сотруднику оплату за октябрь 2020 года.
Для начала выбираем нужный месяц и год. Затем просто нажимает кнопку «Заполнить». И дальше происходит все автоматически. Процесс выполняется «ЗУП» самостоятельно на основании тех данных, которые вы указали изначально о сотруднике. К ним относится размер оклада, с какого времени человек работает и другие показатели. И пока вы не внесете в эти данные какие-либо изменения, расчет будет выполняться каждый раз на автомате. Ваша задача – только проверять, как он формирует зарплату, и исправлять ошибки, если что-то пойдет не так.
Также при расчете оплаты труда появляется вкладка «Взносы». Здесь указывается, сколько ушло в страховую часть Пенсионного фонда, сколько в Фонд социального страхования, сколько в медицинский фонд, сколько в ФСС от несчастных случаев. Это все программа тоже считает самостоятельно.
В принципе, на этапе знакомства с «ЗУП» этих знаний достаточно. Поэтому с ней мы пока закончим и перейдем к обзору «1С: Бухгалтерии».
«1С: Бухгалтерия»
Первым делом в этой программе вы заходите в раздел «Главное» и вносите данные об организациях или ИП, с которыми вы работаете. Кстати, удобно, что здесь в одной базе можно вести несколько компаний, которые друг от друга зависят. Например, к вам обратился заказчик. У него есть ИП, и вы начали его вести. Через некоторое время этот клиент решает открыть ООО. Если бы это был другой клиент, то вам бы пришлось заводить новую программу. Но так как человек один и тот же, то этого делать не придется. Вы в той же его базе сделаете дополнение. И это гораздо удобнее, чем создавать и открывать каждый раз что-то новое.
Но тут важно не запутаться. Если вы работаете с двумя разными работодателями, то очень нежелательно вести их в одной программе, так как это два совершенно разных собственника. И в случае, если вам придется программу 1С передавать, например, какому-то другому бухгалтеру, то получается, что вы отдадите ему не только программу по его компании, но еще и чужие данные. А это строго запрещено.
Для того чтобы начать полноценно работать в «Бухгалтерии», сначала нужно внести по фирме все ее данные. Это: ИНН, КПП, ОГРН, адрес, кто является директором, телефон, подписи – кто подписывается за директора и за бухгалтера. Можно еще добавить логотип и печать, чтобы потом постоянно вручную не проставлять. Дальше вносятся все данные налоговой инспекции, Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, все коды статистики. То есть все-все данные здесь указывается.
К слову, именно в 1С удобно формировать налоговые платежи. Кто-то напрямую делает это в банке, или один раз в 1С сделали, а потом все последующие разы просто копируют образец в банке. Но первый раз, я считаю, формировать платежи вручную в банке неудобно. Лучше сделать это в 1С, чтобы проверить себя и не ошибиться.
Например, вы хотите заплатить упрощенный налог за 2020 год. Сначала нужно выбрать вид операции – «уплата налога». Дальше необходимо выбрать, какой у вас налог. Здесь появится окошко «показать все». На него можно нажать и выбрать необходимый вид из полного перечня. В нашем примере мы выбираем «Налог при УСН (доходы минус расходы)». И дальше он автоматом подставляет все те реквизиты, которые указаны у вашей организации.
Единственное, что программа может не проставить, так это то, что организация не облагается НДС. Эту запись легко дополняем вручную. Но если вы все-таки забыли о ней, ничего страшного не будет. Хотя все-таки лучше пометку оставлять.
Дальше ничего делать не нужно. Для того чтобы провести платежное поручение, мы только нажимаем кнопку «Отправить в банк». Оно туда выгружается. А потом когда на документе появится подпись банка, он автоматически уйдет в налоговую инспекцию.
Пожалуй, на этом моменте мы пока закончим разбор 1С. Для этапа знакомства, я считаю, информации достаточно. Хотя если еще добавить пару слов об удобстве программы, то стоит отметить, что в лицензированной версии можно не вводить вручную данные контрагентов. Например, вы вносите данные только ИНН, а затем нажимаете кнопку «Заполнить». После этого 1С сама впишет всю информацию в нужные поля. Это удобная функция. Она очень экономит время бухгалтера.
На этой приятной ноте подходит к концу наш краткий обзор трех программ. Я надеюсь, что после моих слов, вы перестали бояться 1С и СБИС. Ведь в них, действительно, комфортно и приятно работать. Для того чтобы понять эти программы от и до, не обязательно идти в институт и учиться там пять лет, как многие думали. Достаточно пройти комплексный курс по бухгалтерии и 1С, чтобы освоить основные моменты и научиться вести малые компании. Освоиться на самом деле не сложно. Самое главное – это желание. И через какое-то время практики у вас уже все будет получаться на автомате.
Глава 3. Упрощенная система налогообложения
В нашей стране самым популярным специальным налоговым режимом является упрощенная система налогообложения (УСН). Что она из себя представляет, и в чем ее особенности – расскажу в этой главе.
Для начала обозначим, что УСН бывает двух видов.
Первый вид – это налог с Доходов (6%, или 8% при превышении лимита).
Второй вид – это Доходы минус Расходы (налог уплачивается с разницы). Здесь процент составляет от 5 до 15 (или 20% при превышении лимита), в зависимости от того: какой у вас вид деятельности, и в каком регионе вы находитесь.
Кроме того, по некоторым видам деятельности есть дополнительные скидки. Так, во втором виде есть возможность платить 1% со всех доходов. Получается, что налог составит не от 5% до 15%, а всего лишь 1%, но не с разницы Доходы минус расходы, а со всех доходов.
Для вновь созданных ИП ставка может составлять от 0% до 50% от ставки без льготы. То есть, например, если по вашему виду деятельности, по вашей системе ставка составляет 6%, и у вас есть льгота 50%, то вы можете вашу ставку налога уменьшить на 50%. Вместо 6% она будет составлять 3%.
Надеюсь, новички сейчас не запутались в процентах. На самом деле здесь нет ничего сложного. Просто начинайте практиковать. Тогда все станет легко и понятно. К тому же, у вас всегда будет под рукой моя книга, чтобы перечитать интересующие фрагменты.
А теперь поговорим об изменениях. В УСН имеются свои ограничения. В доходах – это 150 млн рублей. По количеству сотрудников – это 100 человек. Раньше, если эти лимиты превышались, то вам бы приходилось переходить на общую систему налогообложения. Но сейчас появились изменения, которые позволяют не переходить сразу на общую систему. Вместо этого нужно лишь заплатить больший процент. Проще говоря, если вы превысили лимиты, то ставки просто повышаются, но вы также остаетесь на упрощенной системе налогообложения. Если вы на «доходах» – это будет 8% вместо 6%. Если вы на системе «доходы минус расходы» – это будет 20% вместо 15%.
Итак, для того чтобы вам было наиболее наглядно:
Ограничения для УСН для ставок 6% и 15%:
– численность до 100 человек;
– выручка до 150 млн рублей.
При превышении возможно остаться на УСН при следующих условиях:
– численность до 130 человек;
– выручка до 200 млн рублей ( умножаем на коэффициент текущего года).
Ставки 8% и 20% соответственно.
Для упрощенной системы налогообложения налоговые ставки зависят от того, какой вы выбрали вид деятельности, и в зависимости от того, в каком регионе вы находитесь. Эта ставка может быть снижена до одного процента. Налог уплачивается с суммы доходов.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой для начисления доходов является разница между доходами и расходами.
На упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» базой являются все доходы. Даже если у вас есть какие-то расходы по этим доходам, на этой системе вы их зачесть не можете.
Налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, зафиксированы в Налоговом кодексе РФ, а именно в Статье 346.20.
Теперь перейдем к более подробному рассмотрению системы.
Объект «доходы»
При объекте «доходы» налог рассчитывается в два этапа.
Берется % от общей величины доходов организации. Если компания/ИП по итогам периода не оказалось в убытке (есть прибыль), то вы можете уменьшить этот налог на страховые взносы и больничные, выданные за счет организации. Например, если у вас налог равен 7 000 рублей, вы можете уменьшить его (при наличии сотрудников) на страховые взносы и больничные, выданные за счет организации, не более чем на 50%. Соответственно вы заплатите в налоговую инспекцию налог не 7 000 рублей, а 3 500. То есть наемные работники в компании на системе «доходы» могут уменьшить ваш налог.
Если индивидуальный предприниматель не имеет сотрудников, он может налог до 100% уменьшить на те фиксированные взносы, которые он уплатил. В этом случае налог будут равен 0 рублей. Но здесь помните про предельные размеры доходов и не выходите за рамки лимитов.
Объект «доходы минус расходы»
«Доходы минус расходы» мы определяем за отчетный период. А отчетным периодом является квартал.
Определяемая налоговая база за отчетный период – это сумма учитываемых доходов минус сумма учитываемых расходов в рамках этого отчетного периода.
Если налоговая база больше 0 (есть прибыль), то первоначальная сумма налога, а точнее аванса, который вы оплатите – это ваша полученная налоговая база, которая умножается на налог 15% (или на 20%, если вы уже превысили лимит 150 млн рублей). Если есть какая-то льготная ставка, то в каком-то конкретном регионе она будет меньше. Я на этом не буду заострять внимание. Поэтому в среднем будем рассматривать общую ставку 15%.
Это мы рассмотрели случай, когда вы получили прибыль. Если же вы за отчетный период получили убыток (налоговая база меньше 0), то налог вы не оплачиваете. Это касается только аванса (то есть первый, второй и третий квартал).
А теперь мы разберем «доходы минус расходы» за налоговый период. Обратите внимание, что раньше мы говорили об отчетном периоде (квартал), а сейчас о налоговом периоде. Налоговый период – это год, в который включаются все четыре квартала.
Определяемая налоговая база – это сумма всех учитываемых доходов за год минус сумма учитываемых расходов за год. И если налоговая база меньше 0 (получили убыток), то в данном случае вы уплачиваете в налоговую инспекцию минимальный налог. Он составляет 1%. Получается, что вы берете все доходы, которые получили за год, умножаете на 1% и получаете тот налог, который вам необходимо оплатить.
Если ваша налоговая база является положительной (есть прибыль), тогда действуем по следующей формуле:
1 шаг. Определяем первоначальную сумму налога: берем налоговую базу – разницу между доходами и расходами, и умножаем ее на 15%. Это первоначальная сумма налога.
2 шаг. Определяем сумму налога, которую мы оплатили фактически за предыдущие отчетные периоды. Вспоминаем, что отчетные периоды – это кварталы (когда прошел первый квартал, мы заплатили аванс; прошел второй квартал, если там была прибыль, вы заплатили аванс и т.д.). И теперь считаем, сколько мы налога заплатили за три квартала.
3 шаг. Чтобы окончательно определиться с той суммой, которую мы должны доплатить в бюджет, берем первоначальную сумму налога (это пункт 1) и вычитаем пункт 2 (это сумма налога, которую мы уже заплатили за первые три квартала). В итоге получаем ту сумму, которую нужно доплатить. Если сумма больше нуля, то вы уплачивать налог. Если меньше нуля, то вы уже переплатили и налог не уплачивается.
Предлагаю разобраться на примерах, чтобы было более наглядно и понятно.
Пример 1. Сначала мы рассмотрим случай, при котором в каждом квартале вы получали какую-то сумму прибыли. Сумма прибыли и налог от нее указаны в таблице:
Доходы-расходы за 1 квартал составили 15 000 рублей
Налог 15% – 2 250 рублей
Доходы-расходы за 2 квартал составили 25 000 рублей
Налог 15% – 3 750 рублей
Доходы-расходы за 3 квартал составили 30 000 рублей
Налог 15% – 4 500 рублей
Мы видим, что в каждом квартале у нас прибыль. Поэтому авансовыми платежами все оплачиваем.
Если бы в данном случае у нас в каком-то из кварталов был бы убыток, то нам нужно было бы считать накопительно. Сначала мы бы считали первый квартал, а дальше считали бы налог не за второй квартал, а уже за полугодие. То есть сразу за 6 месяцев для того, чтобы понимать, необходимо нам доплачивать налог или нет.
Но так как в данном примере у нас за первые три квартала прибыль, которая в сумме составила 70 000 рублей, мы оплачиваем авансы 10 500 рублей.
К примеру, за четвертый квартал мы получили убыток в 5 000 рублей. В этом случае налога не будет, так как мы получили убыток.
Так как бывают разные ситуации, и может случиться так, что вы переплатили аванс, помните, что считаем настоящим периодом. При указанных обстоятельствах избежать переплаты невозможно, потому что убыток получился в последнем четвертом квартале.
Давайте подведем итоги примера. За девять месяцев мы получили прибыль 70 000 рублей. В четвертом квартале у нас убыток 5 000 рублей. Для того чтобы посчитать общую прибыль, мы считаем накопительно. Общая прибыль у нас составила 65 000 рублей.
Теперь посчитаем налог за год. Берем 65 000 рублей и умножаем на 15%. Получаем налог к уплате в 10 750 рублей.
После этого возвращаемся к авансам, которые мы уже оплатили. За первые три квартала это 10 500 рублей. Как видите, у нас возникла переплата. Поэтому за четвертый квартал мы ничего не доплачиваем. Но у нас осталась переплата 750 рублей. Что с ней делать? Если у вас остается переплата, вы либо просите налоговую вернуть денежные средства на расчетный счет, либо оставляете от аванса на следующий квартал.
Пример 2. Допустим, первые три квартала у нас все точно так же, как в примере 1 – такая же прибыль, та же сумма авансовых платежей по налогу. Но в четвертом квартале у нас уже не убыток, а прибыль. Пусть будет 40 000 рублей. Налог с нее составит 6 000 рублей.
В этом примере действуем по той же схеме, как в примере 1. Только когда будем сравнивать налог к оплате и авансы, то мы увидим, что идет недоплата. И эту разницу мы доплачиваем. Получается, что из авансов по налогу, которые мы оплатили в размере 10 500 рублей, вычитаем налог за год 16 500 рублей. В итоге получается, что мы должны доплатить за четвертый квартал 6 000 рублей.
Пример 3. Здесь мы рассмотрим ситуацию, при которой появится возможность уплатить минимальный налог.
Сумма прибыли и налог от нее указаны в таблице:
Доходы-расходы за 1 квартал составили -15 000 рублей
Убыток, налога нет
Доходы-расходы за 2 квартал составили -25 000 рублей
Убыток, налога нет
Доходы-расходы за 3 квартал составили 5 000 рублей
Налога нет
В первом и втором квартале у нас получился убыток. Это значит, что налога не будет.
В третьем квартале мы получили прибыль 5 000 рублей. Но несмотря на то, что есть прибыль, оплачивать 15% с этих 5 000 не нужно. Почему? Потому что мы считаем накопительно. В первом и втором квартале убыток в 40 000 рублей. Из него вычитаем прибыль, которую получили в третьем квартале – это 5 000 рублей. В итоге общий убыток за девять месяцев составил 35 000 рублей. Поэтому налога к уплате авансом опять нет.
Предположим, что в четвертом квартале мы получили еще прибыль в 10 000 рублей. Опять сравниваем ее с девятью месяцами. И накопительно у нас получился убыток: 35 000 – 10 000 = 25 000 рублей. Так как в конечном счете получился убыток, то мы оплаченным минимальный налог со всей суммы доходов – это 1%. Чтобы ее посчитать, складываем всю прибыль: 5 000 + 10 000 = 15 000 рублей. С них мы оплачиваем в налоговую инспекцию 1%.
Сразу хочу вас предостеречь. Если разница между доходами и расходами получилась приблизительно равной минимальному налогу, то очень советую сдавать декларацию, показав к оплате разницу между доходами и расходами 15%.
Приведу пример, чтобы было понятнее. Допустим, минимальный налог у вас составил 10 000 рублей, а разница между доходами и расходами (то есть 15% с разницы), например, составила 9 500 рублей. Если вы покажете налоговой инспекции оплату минимального налога, это вызовет у них вопросы. Они будут выслать вам требования, чтобы вы пояснили им убыток и т.д.
Если у вас небольшая разница, то можете часть расходов перенести на следующий год, уменьшив сумму расходов в текущем году и, например, доплатить до 10 100 рублей. То есть вы добавите к оплате совсем немного и перекроете минимальный налог в 10 000 рублей (пусть даже всего на 100 рублей). Но это максимально обезопасит компанию от лишних требований и вопросов.
А сейчас настало время перейти к декларации. Несмотря на то, что вы авансовыми платежами уплачивается налог по упрощенке каждый квартал, декларация подается только один раз в год – по итогам года. Организации сдают ее в течение трех месяцев по окончании налогового периода года. А индивидуальные предприниматели могут сдавать ее до 30 апреля.
Важно отметить, что с 1 июля 2020 года индивидуальный предприниматель на УСН с видом деятельности «доходы» может декларацию не сдавать, доверив расчет налоговой инспекции. Для этого подается заявление, что вы согласны с тем, чтобы налоговая самостоятельно рассчитывала налог и самостоятельно удерживала у вас с расчетного счета налог, который она посчитает. В этом случае вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации. Но так как этот механизм еще не проработан, в налоговой инспекции будут вылезать «косяки». И я бы никому не советовала пока пользоваться этой системой.
И напоследок – что касается оплаты авансовых платежей. Они оплачиваются не позднее 25 числа месяца следующего за прошедшим кварталом. То есть это до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 марта (для ИП за год попозже).
