скачать книгу бесплатно
• организация применяет метод списания, не установленный учетной политикой;
• учетная политика датирована текущим годом;
• у организации отсутствуют обязательные приложения к учетной политике, в частности, отсутствует график документооборота, рабочий план счетов, перечень лиц, имеющих право подписи на первичных документах.
Заключительный этап
По окончании работ аудитор формирует мнение по результатам проверки данного участка учета, составляет пакет рабочих документов, формулирует часть аудиторского отчета, относящуюся к области проверки, и представляет его совместно с рабочей документацией (приложение 1.1) руководителю проверки.
Приложение 1.1
Рабочий документ аудитора
Проверка правильности документального оформления результатов проверки основных положений учетной политики
Организация_____________________
Аудитор_________________________
Проверяемый период_______________
Дата начала проверки______________
Предоставленные документы________
Проверяемый период_______________
Масштаб выборки _________________
Дата окончания проверки___________
Кто у клиента ведет бухгалтерский учет?
• Структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.
• Бухгалтер в штате.
• Специализированная организация на договорных началах.
• Руководитель
Какие основные документы регламентируют работу бухгалтерской службы?
• Положение о бухгалтерской службе.
• Должностные инструкции.
• Положение о филиалах и других структурных подразделениях.
• Положение о внутренней отчетности.
• Организация системы внутреннего контроля
Как обрабатывается учетная информация?
• Ручным способом.
• Ручным способом с частичным применением средств автоматизации.
• Автоматизированным способом
Как бухгалтерская программа применяется и на каких участках?
• (Дается конкретный ответ)
Есть ли приказ об учетной политике?
• Да.
• Нет
Утвержден ли рабочий план счетов?
• Да.
• Нет.
• Используется типовой План счетов
Утверждены ли формы первичных документов, по которым не предусмотрены унифицированные формы?
• Да.
• Нет
Установлен ли перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов?
• Да.
• Нет
Утвержден ли график документооборота?
• Да.
• Нет
Определен ли перечень лиц, ответственных за хранение документов?
• Да.
• Нет
Определены ли порядок и сроки проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств?
• Да.
• Нет
Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с материально ответственными лицами?
• Да.
• Нет
Имеются ли у организации структурные подразделения, выделенные на отдельный баланс?
• Да.
• Нет
Какой способ начисления амортизации применяется?
• Линейный.
• Уменьшаемого остатка.
• Списания по сумме чисел лет срока полезного использования.
• Списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)
Установлен ли в учетной политике организации стоимостной лимит (не более 20 000 руб.) для включения активов в состав основных средств?
• Да.
• Нет
Определен ли порядок проведения переоценки ОС?
• Да.
• Нет
Определен ли порядок учета ремонта производственных ОС?
• Да.
• Нет
Определен ли способ начисления амортизации НМА?
• Да.
• Нет
Какой порядок отражения в учете приобретения и заготовления МПЗ применяется?
• По фактической себестоимости их приобретения.
• По учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Определен ли способ списания отпущенных в производство материалов?
• Да.
• Нет
Определен ли порядок списания отклонений фактической себестоимости МПЗ от их учетной цены?
• Да.
• Нет
Определен ли порядок учета готовой продукции по заготовке и доставке на склад?
• Да.
• Нет
Определен ли метод учета выпуска готовой продукции (по фактической производственной себестоимости, по нормативной (плановой) себестоимости (с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»), по прямым статьям затрат?
• Да.
• Нет
Определен ли способ распределения косвенных расходов (по величине заработной платы производственных рабочих; по величине прямых материальных затрат; по величине общих прямых затрат; по величине выручки от реализации продукции (работ, услуг)?
• Да.
• Нет
Какой порядок списания расходов на продажу применяется?
• Полностью в отчетном году их признания в учете.
• Распределяются между проданными и непроданными товарами (продукцией, работами, услугами)
Какой порядок оценки незавершенного производства используется?
