скачать книгу бесплатно
В юридической основе договора лежит гражданско-правовая модель возмездного оказания услуг. Договор продюсирования между сторонами может иметь одну из следующих моделей.
Модель 1. Эксперт может выступать главной фигурой от имени которой осуществляются продажи и на расчетный счет которой поступают денежные средства, а по итогам продаж он выплачивает вознаграждение продюсеру.
Модель 2. Продюсер продает продукты от своего имени и соответственно выручка зачисляется на его расчетный счет, а по итогам завершения продаж он выплачивает вознаграждение эксперту.
Условия, в договоре которые следует изучить особенно тщательно:
– срок действия договора
– кто из сторон будет иметь права интеллектуальной собственности на информационные продукты, которые будут созданы
– размер доходов который получит каждая из сторон
– как распределяются расходы проекта между сторонами
– какой размер налогов придется уплатить в бюджет
Так же не забывайте советоваться с юристом, по всем непонятным для вас вопросам, и делайте предложения о возможности пересмотреть пункты договора своим партнерам.
Как оформить бизнес?
Любой бизнес нужно оформлять. В этой главе я расскажу вам о том какие способы существуют чтобы это сделать.
Самый простой способ чтобы легализовать свою деятельности в рамки закона это постановка гражданина на учет в качестве плательщика профессионального налога – иначе, оформление самозанятости.
Этот вид оформления деятельности я называю «песочницей», в которой вы платите очень низкие налоги:
– 4% при получении оплаты от физических лиц
– 6% если ваши клиенты юридические лица
Говоря простыми словами, вы продаете то, что изготавливаете самостоятельно, (заметьте налог для самозанятых нельзя применять если вы перекупщик, а не производитель) затем получаете деньги и только после этого появляется ваша обязанность по уплате налога (кассовый метод) в более сложных системах налогообложения используется метод начисления при котором бизнесмен обязан уплатить налоги, например, в момент перехода права собственности на товар, хотя деньги ему могут за этот товар перечислить в следующем квартале.
Что вы получите при данной налоговой системе?
– Нет необходимости как у индивидуальных предпринимателей, платить фиксированные платежи по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию, хотя это можно делать добровольно. Минимальная сумма таких платежей в 2023 году составляет – 45 842 рублей.
– Не нужно сдавать декларации или иную отчетность.
– Работать можно без приобретенного или арендованного ККТ, а чеки клиенту направляются из приложения «Мой налог».
– В приложении «Мой налог» формируется справка, подтверждающая доходы – потребуется, например, для банков или при оформлении визы.
– Сумма налога к уплате рассчитывается в приложении.
– Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через мобильное приложение, приложение банка или Госуслуги.
– Легко прекратить регистрационный учет – достаточно отправить заявление из приложения и в течении 3-х дней налоговый орган снимет вас с учета.
– Отсутствие налоговых проверок. При режиме НПД налогоплательщик не подвергается камеральным проверкам просто потому что не сдает декларации, так же у него не проводят выездные проверки так как расходы не влияют на размер налогов, однако при наличии большого числа корректировочных чеков, налоговый орган может потребовать разъяснения их причин.
Итак, мой дорогой эксперт если вы не будете иметь наемных работников по трудовым договорам, вы самостоятельно создаете собственный информационный продукт, ваша выручка за календарный год не превышает 2 400 000 рублей, вы можете начать свой старт в онлайн образовании с самозанятости.
! Из-за применения разных бизнес-моделей при создании онлайн-проекта желательно обсудить возможность применения этой формы налогообложения к вашему проекту с юристом.
У самозанятости есть серьезный минус – самозанятые лица не могут уменьшать свои доходы на величину расходов, однако с другой стороны это освобождает их от необходимости отчитываться о целесообразности расходов перед налоговыми органами и вести бухгалтерский учет.
Эксперт превращается в ИП
По мере развития вашего бизнеса вам будет необходимо работать с более сложными финансовыми инструментами и правовыми конструкциями. И самозанятость не даст вам эти возможности.
Поэтому следующим шагом эксперта, у которого есть успехи в работе станет оформление своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Согласно ст. 23 ГК РФ – гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Учетом и регистрацией индивидуальных предпринимателей занимается налоговая инспекция, она ведет соответствующий реестр и выдает регистрационные документы.
Оформить свой статус ИП стало очень просто, например, через банки. Поэтому я не вижу смысла расписывать в этой главе как это сделать через почту, нотариуса и Госуслуги.
Но банки просто так вас оформлять не будут, для них процедура регистрации – это возможность поймать клиента, который встанет у них на обслуживание расчетного счета и эквайринга. Поэтому сначала выбирайте банк по тем условиям, которые он предлагает для расчетно-кассового обслуживания, а затем проверяйте сможет ли он помочь с регистрацией.
Итак, возвращаемся к налогообложению индивидуального предпринимателя. Здесь я вижу четыре варианта для вас в области налогообложения:
– индивидуальный предприниматель применяющий профессиональный налог
– индивидуальный предприниматель применяющий патентную систему налогообложения
– индивидуальный предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, при уплате 6% с доходов (УСН доходы)
– индивидуальный предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, при уплате налога с доходов уменьшенных на величину расходов, ставка отличается от региона к региону (в среднем около 15%)
Начнем с варианта №1 – индивидуальный предприниматель применяющий такую же систему налогообложения, что и самозанятое физическое лицо. Вы закономерно спросите, что даст вам этот новый статус?
Ответ: вы сможете открыть расчетный счет в банке.
Наличие расчетного счета очень облегчает работу любого бизнесмена.
– вы сможете принимать деньги клиентов через большее количество платежных систем чем самозанятое физическое лицо
– суточные лимиты по суммам, которые вы сможете получить от клиентов будут больше (например, в некоторых эквайринг-системах самозанятый может принять только 200 тысяч рублей в месяц, а индивидуальный предприниматель может принимать 200 тысяч рублей в сутки).
– индивидуальный предприниматель может оформлять для своих клиентов рассрочки через банки.
Это разумеется не конечный список причин почему вам может понадобиться ИП.
Получая статус ИП и сохраняя режим налогообложения в виде самозанятости вы останетесь ограничены видами деятельности и объемом выручки, но сохраните налоговые преференции. Например, становясь обычным индивидуальным предпринимателем, вы будете вынуждены платить страховые взносы по пенсионному и медицинскому видам страхования 45 842 в 2023 году, даже если вы ничего не заработали, в зависимости от режима налогообложения еще понадобится вести книгу учета доходов и расходов и не забывать сдавать декларации.
Однако ИП регистрирующийся как плательщик налога на профессиональный налог сохраняет все преимущества самозанятого (льготные ставки 4% и 6%, отсутствие деклараций, возможностью не платить страховые взносы и т.д.) и сможете обзавестись расчетным счетом в банке.
Будучи ИП со статусом самозанятого вам не нужны услуги бухгалтера.
Перейдем к варианту №2. Некоторые эксперты находятся на патентной системе налогообложения, рассмотрим, что это значит.
Патент – это бумажный или электронный документ, который предприниматель получает в налоговом органе, через 5 дней после того как подаст заявление. Если предприниматель не соответствует требованием которые предъявляет к нему закон, налоговый орган выдаст ему отказ в патенте.
Обратите внимание, что перечень видов деятельности, по которым можно приобрести патент ограничен региональным законодательством.
Для онлайн-школ больше всего походит п.15, ч.2, ст. 346.43 НК РФ «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых».
! Друзья понятие образование и необходимость лицензирование мы рассмотрим в отдельной главе, сейчас мы изучаем механизм налогового режима.
Немного поговорим о том, как вы будете платить налоги и в каком размере.
Если вы зарегистрированы в Московской области, то в данном регионе базовый размер потенциального дохода репетитора/частного преподавателя, оказывающего «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» (ОКВЭД 85.41) – 952 950 рублей.
А теперь перенесемся в Нижегородскую область, здесь за те же самые услуги базовый размер потенциального дохода репетитора/частного преподавателя в городе Нижний Новгород составляет – 400 000 рублей, а в этом же регионе, но в городе Арзамас – 280 000 рублей.
Теперь друзья вы поняли, что размер вашего потенциального базового дохода устанавливается отдельно для каждого региона, а иногда и внутри регионов выделяются разные зоны, сумма базового дохода ежегодно меняется. Процент налоговой ставки в 2022 году во всех регионах 6%.
Перейдем к расчету годового налога в каждом из вышеупомянутых регионов.
Годовой налог в Московской области 952 950 * 6% = 51 177
Годовой налог в Нижнем Новгороде 400 000 * 6% = 24 000
Годовой налог в Арзамасе 280 000 * 6% = 16 800
Патент выдается налогоплательщику начиная с любого числа месяца, указанного в заявлении на получение патента, но не меньше чем на месяц, но в пределах календарного года выдачи.
Например, в Нижнем Новгороде вам необходим патент на 180 дней значит расчет будет следующий:
Сумма налога за 180 дней – (400 000/365*180) * 6% = 11 835,61 рублей.
Чтобы вы могли проверить правильность своих расчетов вы можете воспользоваться сервисом ИФНС[1 - https://patent.nalog.ru/info/ (https://patent.nalog.ru/info/) – Расчет стоимости патента на сайте ИФНС.].
Плюсы налогового режима:
– вы платите фиксированный налог
– не нужно сдавать декларацию
– среднее число сотрудников не должно быть более 15 человек
– размер выручки на патентной системе не должен превышать 60 миллионов рублей в год
– патент можно приобрести по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им деятельности
– патентную систему налогообложения можно применять к подходящему виду вашей бизнес деятельности, а услугам, не подходящим разрешено применять иной налоговый режим
Ограничения налогового режима:
– если вы ведете деятельность в разных регионах, необходимо получать патент в каждом из них
– ограниченный перечень видов деятельности по которым возможно получить патент
– для каждого нового вида деятельности нужно получать отдельный патент
– необходимо вести книгу учета доходов и расходов, а предоставлять в налоговые органы ее нужно по требованию
– индивидуальный предприниматель платит страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию, однако может учесть эту суммы при исчислении налога
– на псн необходимо применять контрольно-кассовую технику в большинстве случаев, хотя в законе есть некоторые исключения, для п.15, ч.2, ст. 346.43 НК РФ «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» согласно п. 2.1, ст. 2 ФЗ-54 допускается работа без применения ККТ.
Важно обратить ваше внимание на формулировку «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых» – деятельность не всех онлайн-школ подпадает под эту формулировку, например, вы можете продавать видеозаписи своего курса не давая обратной связи ученикам, здесь может возникнуть ситуация когда налоговые органы смогут отстоять позицию, что ваша деятельность не «образование», а иная услуга и возможно лишат вас права на патент и выпишут недоимки по налогам в соответствии с повышенными налоговыми ставками.
Таким образом вы должны проработать вашу позицию с юристом и подготовить так называемый defense file «защитную папку» в котором вы письменно формулируете:
Почему ваша деятельность подпадает под этот пункт
Описать ваш бизнес-процесс, который подтверждает, что вы действительно соответствуете критериям закона
Подобрать всевозможные контраргументы, для потенциальных доводов, которые могут привести проверяющие органы
Подготовить свои возражения и доводы на эти контраргументы
Если есть возможность, подберите судебную практику по аналогичным делам в свою пользу
Подготовьте ссылки на нормативно-правовые акты, подберите разъяснения Верховного Суда, если они имеются
Такой документ, для каждой из спорных позиций в вашем бизнесе, должен иметься в письменном виде, иначе содержание устных консультаций вы не сможете вспомнить, а юрист и бухгалтер «сломают голову» в поиске ответов на ваши «нелогичные» решения.
Важно не забыть, что ИП на патентной системе налогообложения уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В 2023 году если доходы (выручка) предпринимателя были менее 300 000 рублей, он оплатит только фиксированные суммы – на обязательное пенсионное страхование 36 723 рублей, обязательное медицинское страхование – 9 119 рублей. Эти суммы необходимо оплатить до 31 декабря 2023 года. Если же предприниматель заработал 700 000 рублей, как нам посчитать суммы для бюджета? Это означает, что со всех доходов после 300 000 на пенсионное страхование уплачивается 1%.
Расчет: (700 000 – 300 000)*1%= 4 000 рублей.
Но существует и верхняя граница по доходам, максимальное ограничение размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2023 году 257 061 рублей.
Взносы за 2023 год с сумм, превышающих 300 000 рублей необходимо оплатить до 1 июля 2024 года.
Чтобы совсем упростить вам задачу, я прилагаю ссылку на сервис ИФНС который вам сделает автоматический расчет ваших взносов и там будут указаны даже даты для внесения оплат[2 - https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/ – калькулятор расчета страховых взносов для ИП.].
Наличие у ИП сотрудников которые имеют трудовые договоры влечет необходимость:
– платить страховые взносы за сотрудников
– быть налоговым агентом по НДФЛ
