Станислав Сазонов.

Спаси свой бизнес



скачать книгу бесплатно

Если цифры не сошлись – вам присылают акт (как протокол у инспекторов ДПС), в котором указано на ваши ошибки. И если вы не сумеете их объяснить, то получите штраф.

Камеральные проверки проводятся каждый раз, как вы подаете налоговую декларацию. Ничего страшного и сверхъестественного в них нет.

Если в течение трех месяцев после подачи налоговой декларации вам не прислали акт проверки с претензиями, значит, все прошло успешно.


Что такое выездная налоговая проверка?


При идеальной ситуации она может вообще не возникнуть

К примеру, подаете вы себе декларации по 6 000 рублей да подаете, каждый раз камеральные проверки у вас без штрафов, какой смысл вас и трогать.


У многих выездная проверка обязательно ассоциируется с картинами из фильмов, когда в офис врываются сотрудники ОМОН в масках, кладут всех на пол и изымают всю документацию. Это не так. Если происходит такое, то, как правило, это уже не выездная налоговая проверка, это вы уже в оперативной разработке. Но это не тема этой книги.


Выездная именно из-за слова «выезд» так ассоциируется. На практике к вам, конечно же, могут приехать, но, как правило, просто просят предоставить документы и (или) лично явиться в инспекцию для дачи пояснений. Вообще пугающая лексика используется специально, например, есть такая мера как приостановление операций по расчетному счету, но называют все это «арест счета», чтобы вас пугало уголовное слово «арест».


При выездной проверке налоговый орган либо предполагает, либо точно располагает сведениями о том, что у вас может быть недоплата налогов.


В последние годы изменен подход к организации контрольной работы налоговых органов. Акцент сделан на комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика и, как следствие, отказ от тотального контроля и переход к контролю, основанному на критериях риска.

В связи с чем Федеральной налоговой службой разработана и утверждена Концепция планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@), предусматривающая новый подход к построению системы отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Ниже выписка из этого приказа, включающая 12 критериев.


Придут ли к вам? 12 критериев ненадежности от налоговой


Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, могут являться:


1. Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виде деятельности).


2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.


3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.


4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).


5.

Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.


6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.


7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.


8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).


9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении, порче и т. п.


10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).


11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.


12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.


Если есть повод проверить, вам назначается выездная проверка и, чтобы доначислить вам налоги, проводится комплекс мер:

с вас берутся объяснения (мало ли вы дрогнете и как следует наговорите про себя лишнего);

допрашиваются свидетели (например, работников допрашивают о реальном размере зарплат, чтобы доначислять НДФЛ);

запрашиваются документы у вас и (или) у ваших контрагентов (поставщиков и покупателей);

производится выемка документов;

осматриваются помещения (например, смотрят размер торговой площади, осматривают товар).

Дальше по результатам всех этих мероприятий и если что-то не сошлось вам доначисляют налоги.


Поскольку налоги доначисляются, значит, вы их неправильно посчитали, а значит – вам еще начислят штрафы по статье 122 НК РФ и пени.

И если сумма начисленных налогов у ИП превысит 900 000 рублей, а у организации 5 000 000 рублей – то еще и возбуждается уголовное дело.


Чтобы не попадать под выездную налоговую проверки, желательно еще до создания бизнеса планировать налоги, планировать возможную проверку, готовить соответствующую позицию и доказательства.


Три налоговых риска


1) Легкие штрафы при камеральных проверках и за мелкие налоговые правонарушения;

2) Серьезное доначисление налогов при выездной налоговой проверке плюс штрафы и пени;

3) Уголовная ответственность, если размер неуплаченных налогов превысил пределы, указанные в Уголовном кодексе РФ.


Неналоговые проверки –

как отбиться?


Повторимся, что Общие моменты неналоговых проверок указаны в Федеральном законе от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».

Все возможные штрафы и реальные процедуры привлечения к ответственности указаны в Кодексе об административных правонарушениях.


Отбиться от неналоговых проверок можно двумя путями – простым и сложным.


Самый простой путь – планирование проверок.


Да, просто нужно понимать, что, в зависимости от вашей отрасли, от вида вашего бизнеса, вас неизбежно ожидают определенные виды проверок.

Например, если у вас кафе или ресторан – как минимум у вас буду проверки Роспотребнадзора.

Если у вас нежилые помещения, которые вы сдаете в аренду, – как минимум у вас будет проверка Пожарного надзора.

Принцип, я думаю, понятен.

Соответственно можно взять КоАП РФ, открыть главу 23, в которой указаны все-все органы и все номера статей, по которым они привлекают.

Далее выписываете интересующие именно вас органы, смотрите возможные для применения к вам статьи и принимаете решение, как обезопаситься от вменения вам этих статей.


Например:


1) Федеральная служба по труду и занятости

(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1, 3, 4 и 6 статьи 5.27; частями 1-4 статьи 5.27.1; статьями 5.28-5.34; частью 1 статьи 14.54; статьей 15.34 КоАП РФ).


Их главная задача – принимать жалобы от ваших бывших работников о незаконном увольнении, невыплате зарплаты и тому подобное. Подробнее вопросы взаимодействия с этой структурой рассмотрены в главе 3 этой книги.


2) Управление пожарного надзора МЧС

(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 6.24, 6.25, 8.32, 11.16; частями 1 и 2 статьи 14.43; статьями 14.44-14.46, 20.4 КоАП РФ).


Их задача – приходить к вам и штрафовать за нарушения пожарных норм и правил.


3) Федеральная антимонопольная служба

(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 7.32.4, 9.15; частями 6 и 12 статьи 9.16; статьями 9.21, 14.3; частями 4 и 5 статьи 14.3.1; частью 1 статьи 14.9; статьей 14.9.1; частью 6 статьи 14.24; статьей 14.31; частью 1 статьи 14.31.2; статьями 14.32, 14.33; частями 1, 3-5 статьи 14.38; статьями 14.40-14.42; частями 2.1-2.7 статьи 19.5; статьей 19.8 (в пределах своих полномочий), статьей 19.31 КоАП РФ). 


Будут вносить вас в реестр недобросовестных поставщиков, если вы накосячите с госзаказами, а также контролируют рекламу.


4) Роспотребнадзор

(рассматривает дела об административных правонарушениях, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 9.16; статьей 10.8 (в части нарушения правил хранения и реализации продуктов животноводства), статьей 14.2; частью 1 статьи 14.3.1; статьей 14.4; частью 1 статьи 14.5; статьями 14.6-14.8, 14.15; частями 2.1-3 статьи 14.16; частями 2-4, 6-8 статьи 14.34; статьей 14.39; частями 1 и 2 статьи 14.43; статьями 14.44-14.46; частью 1 статьи 14.51; статьей 14.53; статьей 19.14 (в части реализации, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней или изделий, их содержащих) КоАП РФ).


Их основная задача – работа с недовольными потребителями, которые что-то у вас купили.

Я думаю, принцип понятен. Идем дальше


Сложный путь – разбираться по факту.


К сожалению, самый распространенный путь у предпринимателей России.

Пришли, нашли, оформили – и только теперь думаем, что с этим делать.


Как избежать административной ответственности?


На самом деле административное судопроизводство – самое тяжелое. Нигде так не игнорируется закон, как по делам об административных правонарушениях.


Смотрели фильм «Адвокат дьявола» с Киану Ривзом и Аль Пачино?

Видели, как там все происходит?

Так вот, у нас в России адвокат дьявола остался бы без работы!


Россия – это не США. Хотя многие искренне думают, что у нас в судах примерно все одинаково.

На самом деле у нас в судах все по-другому. От того, что вы красиво и эмоционально выступите (как делается там), ничего не изменится.

У нас важны бумаги, а не слова. Правильно составленная бумага – и в суде можно даже рта не открывать, а порой можно даже и не приходить. И у нас нужно решать все до суда. Если дело в суде, то, как правило, выхода уже нет. А по административным делам еще будьте готовы к откровенному панибратству судей и проверяющих органов. У суда и проверяющих мотивация следующая – мы одно дело делаем. Надо этих нехороших предпринимателей прессовать да штрафовать. Большинство судей по административным делам (как правило, в основном это мировые судьи) это выходцы их МВД. Так что не ждите абсолютно объективного и беспристрастного отношения.


Чтобы «отбить» дело об административном правонарушении, нужно знать следующее:

если к вам пришли с проверкой, вас могут попросить либо написать объяснение, либо подписать проток об административном правонарушении;

категорически нельзя писать никаких объяснений – кроме того, что вы не согласны. В дальнейшем можно уже придумать позицию;

в протоколе просто можете написать: «С нарушением не согласен. Позицию поясню в суде».

Если вы не пишите, что вы не согласны, суд говорит – вы сразу не заявили об этом, а это значит, что вы были согласны. А сейчас придумываете что-то, с целью уйти от ответственности. Полный бред, в Кодексе, естественно, такого нет – но это практика. Увы, у нас практика сильнее Кодекса;

далее, уже перед судом, необходимо съездить в канцелярию и ознакомиться с делом. Дело нужно сфотографировать и спокойно изучить на предмет ошибок. Как правило, ошибки есть всегда. Затем, исходя из ошибок, сформулировать версию защиты и отступные пути, если эта версия не прокатит. Но тут вам уже понадобится помощь юриста.


В принципе, все реально. Приведу конкретный пример.


В 2011 году ко мне обратился индивидуальный предприниматель, на которого не только составили протокол за торговлю водкой без лицензии, но еще и отняли всю водку, коньяк и так далее.

Я разработал следующую позицию: водку продала продавец, по личной инициативе, изначально водка была куплена для того, чтобы выпить ее на рыбалке, а не для продажи. Просто хранилась на складе магазина.

В результате мы выиграли суд, избежали штрафа и получили назад всю водку. Скан решения суда ниже.









Чем я могу помочь вам


Если вы ничего не понимаете в налогах и хотите выбрать наилучший для вас налоговый режим.


Если в отношении вас уже начата налоговая проверка.


Если вам нужно провести аудит безопасности налоговой системы.


Если вы хотите разработать систему безопасности от проверок именно для вашего бизнеса.


Обращайтесь [битая ссылка] http://vk.com/stanislav.sazonov


Возможны консультации по скайпу, так что даже если вы живете во Владивостоке, вы все равно можете получить мою помощь.


Спасибо, что купили мою книгу! В качестве благодарности я хочу сделать вам подарок: первая консультация по любой теме этой главы будет для вас бесплатной. Для этого нужно лишь подтвердить покупку книги, сделав ее фото и прислав мне.





Глава 3

Как безопасно принять

и уволить работников





Как составить безопасный трудовой договор

в интересах работодателя


Как безболезненно уволить сотрудника, без последствий

в виде штрафов, выплат, проверки трудовой инспекцией


Зарплаты в конвертах


В чем опасность увольнений


При увольнении работника для вас как работодателя может быть три вида негативных последствий.


1. Если даже работник уволен законно, но пожалуется в трудовую инспекцию, и при проверке правильности увольнения найдут ошибки в составлении документов о трудоустройстве (приказы, трудовая книжка и т. д), будет наложен штраф:

На вас как на ИП – от 1 000 до 5 000 рублей; от 5 000 до 10 000 рублей за отсутствие трудового договора либо за ошибки в нем;


На вас как на директора ООО (ПАО, ЗАО, ГУП, МУП) – от 1 000 до 5 000 рублей; от 10 000 до 20 000 рублей за отсутствие трудового договора либо за ошибки в нем;

На ваше юридическое лицо – от 30 000 до 50 000 рублей за ошибки в документах; от 50 000 до 100 000 рублей за отсутствие трудового договора либо за ошибки в нем.


Причем штрафы на директора фирмы и на фирму могут быть наложены одновременно!

То есть, например, ООО может получить за отсутствие трудового договора штраф до 120 000 рублей: 20 тысяч штраф директору + 100 000 рублей с ООО.


2. Если работник уволен незаконно, может последовать обязанность еще и восстановить его на работе, выплатить зарплату за время вынужденного прогула, оплатить расходы на юристов и, как правило, моральный ущерб. Восстановление проводится только по решению суда.


3. Если зарплаты платились «в конверте», или работник был оформлен «по-левому», он может «настучать». Если информация подтвердится и уйдет в налоговую службу, Пенсионный фонд и ФСС, то вам доначислят налоги, страховые взносы, а также оштрафуют.

Чтобы «спать спокойно» и не потерять сотни тысяч рублей, вам нужно понимать, как избежать этих трех ситуаций.


Итак, рекомендации по первой ситуации: что делать, чтобы не оштрафовали за неправильно оформленные документы.


Десять способов сэкономить

50 000 рублей на штрафах

от трудовой инспекции


1. Заключайте с работниками трудовой договор

в письменной форме.


С 2015 года ужесточили ответственность за отсутствие трудового договора. Поймите, в принципе, ничего страшного для вас в трудовом договоре нет. Скорее даже наоборот.

Чаще всего трудовые договоры не заключает совсем малый бизнес, опасаясь, что придется платить очень много налогов из-за указанной в нем зарплаты.

Однако трудовой договор – это прежде всего ваша безопасность. Конечно же, размер налогов зависит от размера зарплаты, но это всего лишь один пункт в договоре, и этот момент можно безопасно оптимизировать.

За отсутствие трудового договора вы будете оштрафованы.


2. Проверьте, чтобы в трудовом договоре был минимальный набор из шести обязательных условий.


Эти условия указаны в статье 57 Трудового кодекса РФ:

1) место работы;

2) трудовая функция (должность, профессия);

3) дата начала работы;

4) условия оплаты труда;

5) условия труда на рабочем месте;

6) условие об обязательном социальном страховании.

Это минимальный общий перечень. Он может быть дополнен в зависимости от ситуации. Подробнее можете посмотреть в этой же статье Трудового кодекса РФ.

Просто формально за отсутствие любого из пунктов вас могут оштрафовать, и не важно, что это никому вреда не принесло.


3. Договор должен быть максимально конкретный, с подписью работника, удостоверяющей, что он получил копию трудового договора.


Должностные инструкции должны быть максимально полными. Это ваш «запасной парашют». Если вы увидите, что расстаться по-хорошему все-таки не получится, то сможете фиксировать нарушения должностных инструкций.

Для этого инструкции должны быть максимально конкретными, направленными на достижение конкретного конечного результата.

Например, менеджер по продажам должен делать 50 исходящих звонков в день с конкретного телефона (чтобы можно было отследить количество), должен высылать минимум 30 коммерческих предложений в день строго до 15.00. Если сотрудник изначально согласился на такое (а раз подписал договор, то согласился), значит, вы имеете право с него требовать, а за невыполнение – брать объяснительные записки и налагать дисциплинарные взыскания до тех пор, пока их не накопится достаточно для увольнения.

Если нет подписи работника, то с него нечего и требовать. Если нет подписи, что работник получил экземпляр трудового договора, то вас оштрафуют!

Обязательно пропишите в договоре:

должностные обязанности, потому что если они не прописаны, то должны быть приняты и утверждены должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием;

условия оплаты труда (оклад, проценты, за что платятся проценты), потому что если они не прописаны, то должно быть принято и утверждено положение об оплате труда работников;

премии и прочее материальное стимулирование, потому что если они не прописаны, то должно быть принято положение о премировании и материальном стимулировании работников.


4. Никаких «неофициальных» штрафов в трудовом договоре!


Некоторые работодатели накладывают денежные штрафы на работников за те или иные проступки (например, за опоздание). Однако Трудовой кодекс позволяет налагать на работника только три вида дисциплинарных взысканий:

замечание;

выговор;

увольнение.

Поэтому если вы пропишете в договоре, что работник будет оштрафован деньгами, и этот договор попадет к трудовому инспектору, оштрафованы будете уже вы.


5. Трудовые книжки: правильно заполняем и ведем учет.


Порядок ведения трудовых книжек установлен Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 года № 225 «О трудовых книжках». Также у вас должны быть:

приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее;

книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них.

Формы книг установлены Постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 10.10.2003 г. № 69.

Сам факт отсутствия этих документов – основание для наложения штрафа.


6. Минимальная зарплата выше МРОТ (минимального размера оплаты труда).


Какую минимальную зарплату можно указать в трудовом договоре? Главный ориентир – это МРОТ. Его точный размер указан в Федеральном законе от 19.06.2000 года «О минимальном размере оплаты труда».

Так, с 1 января 2015 года МРОТ составляет 5 965 рублей.


Однако, помимо общероссийского МРОТ, есть еще региональные соглашения между администрациями регионов и профсоюзами, которыми минимальный размер оплаты труда может быть повышен!

Так, например, в Санкт-Петербурге МРОТ на 2016 год составляет 11 700 рублей. Так что размер МРОТ необходимо отслеживать ежегодно. Ориентироваться нужно на региональные соглашения.


Если в ваших трудовых договорах зарплата будет ниже МРОТ, это станет основанием для наложения штрафа.


7. Зарплата два раза в месяц – и не реже чем каждые полмесяца.


В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса, работодатель должен выдавать зарплату минимум дважды в месяц – не реже чем каждые полмесяца. Соответственно, если вы выдаете зарплату раз в месяц – это нарушение. Если вы выдаете зарплату реально два раза в месяц, но оформляете одну расчетно-платежную ведомость, то это будет расценено как выдача зарплаты один раз в месяц.

Эти условия никак нельзя изменить соглашением между работником и работодателем. Попытки были, но Роструд запрещает (письмо Роструда от 01.03.2007 года № 472-6-0). Если у вас одна расчетно-платежная ведомость в месяц, либо будет доказано, что зарплата выплачивалась раз в месяц, это станет основанием для наложения штрафа.


8. Просто сделайте обязательные локальные акты организации.


Почему я пишу «просто сделайте»? Потому что практического толка в них очень мало, большинство их и не делает, однако за сам факт отсутствия этих документов вас оштрафуют.

К общим документам относятся:

правила внутреннего трудового распорядка (ст. 189 ТК РФ);

положение об оплате труда;

положение о персональных данных работников (ст. 86 ТК РФ);

штатное расписание;

график отпусков (ст. 123 ТК РФ).

К персональным документам на каждого работника относятся:

трудовой договор;

приказ о приеме на работу;

приказ о прекращении трудового договора;

личная карточка работника;

трудовая книжка;

приказ о предоставлении отпуска;

табель учета рабочего времени.

Формы большинства вышеуказанных документов установлены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1, остальные делаете самостоятельно.

Сам факт отсутствия любого из этих документов является основанием для наложения штрафа.


9. Извещаем об отпуске и правильно делим его на части.



скачать книгу бесплатно

страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8