Сергей Потёмкин.

Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях



скачать книгу бесплатно

По своей сути мониторинговая деятельность является проблемно-ориентированной и носит системный характер, что принципиально отличает ее от исследований, базирующихся как на ситуационном, так и на средовом подходе. Целостность мониторинговой деятельности во многом определяется ее ориентацией на решение конкретных прикладных задач, в которых находят воплощение реальные практические потребности. В связи с тем что одним из главных приоритетов мониторинга является информационная поддержка управленческой деятельности, понимаемой в широком смысле, результаты мониторинга предназначены прежде всего для принятия управленческих решений.

Информация, полученная в процессе мониторинга, применяется также для построения различных прогнозов: на ее основе проводится прогнозирование состояния и динамики объекта наблюдения, прогнозирование возникновения связанных с ним опасных ситуаций, прогнозирование развития неблагоприятных тенденций, среды функционирования объекта мониторинга и др. Сведения, полученные в рамках любого реализуемого проекта мониторинговой деятельности, предназначены для какой-либо конкретной группы потребителей информации, которая может включать в себя руководителей, менеджеров среднего звена, группы специалистов, различные профессиональные, социальные или иные группы, а в отдельных случаях и общество в целом.

Условия, в которых протекает мониторинговая деятельность, обычно являются сложными, напряженными и потенциально конфликтными, что обусловлено ограниченной точностью прогнозирования поведения наблюдаемого объекта, непостоянством состава и содержания решаемых задач, наличием риска, необходимостью учитывать возможные альтернативы действий и их последствия при наличии жестких временных ограничений, как правило, в сочетании с дефицитом ресурсов.

Мониторинг как вид практической деятельности иногда необоснованно сводят к эксперименту, который является формой научно-практической деятельности, направленной на исследование окружающего мира. Эксперимент, как правило, предполагает оказание тех или иных зондирующих (пробных) воздействий на изучаемый объект, что обычно нежелательно в условиях рыночной экономики и принципиально ограничивает возможности проведения экспериментов над хозяйствующими субъектами.

В отличие от эксперимента мониторинг сам по себе не подразумевает вмешательства в естественное развитие наблюдаемого объекта, однако он создает основания и предпосылки для воздействия на объект мониторинга. Большое значение при этом имеет определение критериев, с помощью которых следует выявлять необходимость и целесообразность оказания воздействия на объект наблюдения.

При обсуждении вопросов проведения мониторинговой деятельности процесс наблюдения за объектом нередко отождествляют с осуществлением контроля. Правомерность такой точки зрения представляется не бесспорной, так как термин «контроль» является весьма широким и многозначным. Помимо прочего контроль предполагает не только слежение за каким-то объектом, но и оказание на него активного управляющего (регулирующего) воздействия.

Несмотря на то что управленческая деятельность находится вне рамок системы мониторинга, эта система является важнейшим источником информации, необходимой для принятия значимых управленческих решений.

Связующим звеном между сферой управления и мониторингом как видом деятельности является управленческая отчетность, которая при этом является и формой представления результатов мониторинга, и средством консолидации исходной информации, необходимой для выработки управленческих решений.

При рассмотрении вопросов, так или иначе связанных с мониторингом, следует упомянуть о контроллинге, являющемся по своей сути смежным видом деятельности. Контроллинг как инструмент менеджмента направлен на обеспечение информационной поддержки руководителей, осуществляющих управление хозяйствующими субъектами. При этом контроллинг использует широкий спектр традиционных и современных технологий обеспечения эффективности руководящей деятельности при ограниченных ресурсах, таких как управление персоналом, контроль издержек, учет результатов операций по центрам ответственности, управление стоимостью, применение сбалансированной системы показателей и др.

Мониторинг может использоваться в том числе с научными целями и в этом контексте может рассматриваться также как некоторый самостоятельный научный феномен. Применение мониторинга в научных исследованиях трудно представить без активного употребления гипотез, моделей и других элементов формализованного изучения окружающей действительности. При этом мониторингу отводится роль средства подготовки материалов для выдвижения гипотез, построения моделей, их проверки и последующего использования.

В качестве оснований для выбора конкретной схемы мониторинга следует рассматривать соответствие ее решаемым задачам, степень ее методологический проработки, эффективность средств сбора, хранения, обработки и распространения получаемой информации, совершенство реализуемых способов и методов наблюдения, а также уровень нормативного регулирования.

1.3. Система финансового мониторинга банка

В условиях рыночной экономики коммерческие банки как сервисные организации оказывают клиентам услуги на финансовом рынке, осуществляя широкий спектр операций с разнообразными обязательствами (собственными и контрагентов, которые часто называют активами или требованиями): куплю-продажу, обмен, трансформацию, конвертацию и т. п. Проведение такого рода операций с обязательствами может сопровождаться делегированием кредитным организациям соответствующих полномочий теми или иными органами и лицами в соответствии с действующей нормативной базой. В частности, при обслуживании клиентов на банки законодательно возложены функции агентов налогового и валютного контроля, также обязанности по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В процессе расчетно-кассового обслуживания кредитные организации также следят за соблюдением клиентами кассовой дисциплины.

Естественным следствием делегирования кредитным организациям полномочий, необходимых для работы на финансовом рынке, является организация текущего контроля за их надлежащим исполнением, что осуществляется с помощью непрерывного наблюдения за финансами банков (финансового мониторинга). Финансы кредитных организаций охватывают систему экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов кредитных организаций. В связи с этим объектом финансового мониторинга кредитных организаций является состояние и движение (возникновение, изменение и использование) их финансовых ресурсов, а также внешние и внутренние факторы, оказывающие на них влияние.

Финансы кредитных организаций являются составной частью финансов государства, и в связи с этим за ними осуществляется наблюдение со стороны государства, Банка России и внутренних служб кредитных организаций. Так, в процессе финансового мониторинга Банк России решает взаимосвязанные и отчасти противоречивые законодательно закрепленные задачи, обеспечивая стабильность курса рубля, реализуя антиинфляционные меры, поддерживая устойчивость платежной системы и добиваясь укрепления банковской системы. Примечательно, что определение термина «мониторинг» в банковской нормативной базе дается именно в связи с делегированием Банку России полномочий по анализу и прогнозированию финансово-экономического состояния Российской Федерации, необходимых для реализации возложенных на него задач и осуществления функций, предусмотренных Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Согласно Положению Банка России от 19.03.2002 N 186-П «О проведении мониторинга предприятий банком России», под мониторингом предприятий понимается «постоянное наблюдение за их совокупностью путем проведения опросов об изменении экономической конъюнктуры, инвестиционной активности, финансового положения предприятий, а также систематизация полученной информации».

Принимая во внимание различие субъектов мониторинга кредитных организаций, выделяют государственный, ведомственный и внутренний финансовый мониторинг кредитных организаций. Государственный финансовый мониторинг в рамках своих полномочий осуществляют федеральные службы и агентства. В процесс финансового мониторинга банков с государственным участием включены также Счетная палата и Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом. В случае участия кредитных организаций в целевых проектах и программах вне зависимости от их организационно-правовой формы и формы собственности наблюдение за выполнением обязательств, принятых на себя банками, осуществляют государственные органы, курирующие реализуемые целевые проекты и программы.

Ведомственный финансовый мониторинг кредитных организаций осуществляет Банк России, опираясь на информацию, содержащуюся во внешней финансовой отчетности банков, собранную в результате проверок и полученную иным путем. Кроме того, за деятельностью отраслевых банков наблюдают отраслевые министерства и ведомства. Внутренний финансовый мониторинг кредитные организации обеспечивают собственными силами и средствами. Внутренний финансовый мониторинг кредитных организаций может базироваться на различных организационных принципах, например, мониторинг может осуществляться по центрам ответственности.

Наряду с перечисленными выше видами финансового мониторинга кредитных организаций существует также независимый мониторинг кредитных организаций, который выполняют аудиторские и консалтинговые фирмы, информационные и рейтинговые агентства, самоорганизующиеся банковские ассоциации и сообщества и т. д.

Так или иначе финансовый мониторинг кредитных организаций охватывает финансово-хозяйственную деятельность банков в целом и все ее направления в отдельности, включая деятельность каждого структурного подразделения. К числу основных требований, предъявляемых к финансовому мониторингу кредитных организаций, относятся целенаправленность, конкретность и результативность, поэтому для организации и ведения мониторинговой деятельности принципиальное значение имеет корректное определение ее цели.

Для кредитных организаций, как и для других хозяйствующих экономических субъектов, первостепенное значение имеет такая комплексная финансовая характеристика, как платежеспособность, под которой принято понимать способность и возможность выполнять все принятые на себя обязательства в соответствии с действующими правовыми нормами и условиями заключенных договоров. Следует отметить, что указание на возможность и способность выполнять имеющиеся обязательства отражает необходимость учета всей совокупности внутренних и внешних факторов, влияющих на положение кредитной организации. Необходимо также подчеркнуть, что обязательства банка могут не иметь денежную форму или денежное выражение, однако их невыполнение в конечном счете влечет за собой финансовые потери. Кроме того, платежеспособность кредитной организации подразумевает безусловное выполнение обязательств в рамках закона и действующих договоров. По своей сути платежеспособность банка является интегральным критерием качества, с помощью которого можно оценить результаты деятельности кредитной организации в целом. По этой причине именно определение платежеспособности банка следует рассматривать в качестве основной цели мониторинга кредитной организации.

Среди специалистов финансово-экономического профиля платежеспособность как обобщенный показатель деятельности кредитных организаций не пользуется популярностью из-за сложности, многофакторности и недоступности прямому измерению. Поэтому немало финансовых работников воспринимают платежеспособность банка как отчасти субъективное и формальное понятие, противостоящее понятию несостоятельности (банкротства).

Платежеспособность кредитной организации складывается из значительного числа далеко не равнозначных и не всегда очевидных для стороннего наблюдателя составляющих, среди которых выделяют в первую очередь ликвидность и кредитоспособность. При наличии определенного сходства между ликвидностью и платежеспособностью первый показатель дает представление о соответствии объема и структуры активов и пассивов, а по второму судят о возможности полного своевременного погашения финансовых обязательств. Платежеспособность банка является более широкой и полной характеристикой, чем ликвидность и кредитоспособность, поэтому поддержание надлежащего уровня этих двух частных показателей должно расцениваться как необходимая предпосылка обеспечения платежеспособности.

Обусловленное специфической природой платежеспособности как нетривиальной финансовой характеристикой наблюдение за ней осуществляется опосредованно с привлечением тех или иных частных показателей, причем как в совокупности, так и порознь. При рассмотрении частных показателей деятельности банка в первую очередь обычно обращают внимание на такие существенные показатели, составляющие одну из важнейших финансовых триад, как прибыльность (нередко этот показатель не вполне корректно называют доходностью), ликвидность и риск. В состав альтернативной финансовой триады входят аналогичные по значимости, но отличные по содержанию частные показатели деятельности кредитной организации: капитал, надежность и устойчивость. Две указанные финансовые триады примерно равноценны с точки зрения оценки платежеспособности банка, при этом первая из них ориентируется на динамические аспекты деятельности кредитной организации, а для второй приоритетом является стабильность ее финансового состояния.

В зависимости от предъявляемых требований и имеющихся возможностей финансовый мониторинг банка может опираться на любую из вышеназванных финансовых триад, и это обстоятельство, безусловно, накладывает отпечаток на применяемые подходы и конечные результаты. Сопоставляя информационные свойства показателей, входящих в состав альтернативных финансовых триад, следует иметь в виду, что, с одной стороны, они взаимно дополняют друг друга, а с другой стороны, их комбинированное применение оказывается причиной информационной избыточности. На достижение информационной избыточности, как правило, отвлекаются дополнительные ресурсы, однако это может быть оправдано, если она является необходимой основой процедур верификации данных.

Необходимо отметить, что перечисленные выше частные показатели деятельности банка не отличаются простотой и представляют самостоятельный интерес, и поэтому также могут быть объектом мониторинга. Действительно, любой из этих показателей – прибыльность, ликвидность, риск, капитал, надежность, устойчивость – имеет сложную структуру, и его поведение зависит от множества факторов. Например, если речь идет о прибыльности кредитной организации, то в процессе мониторинговой деятельности необходимо наблюдать за размером работающих активов и их доходностью, объемом ресурсной базы и ее платностью, полученными доходами и произведенными расходами и другими компонентами.

Основанием для организации мониторинга ликвидности является письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций», в котором банкам предлагается разработать и принять политику в сфере управления и контроля за состоянием ликвидности, предусматривающую осуществление мониторинга ликвидности. Ликвидность кредитной организации отличается высокой волатильностью и чувствительностью к параметрам совершаемых операций, поэтому динамичность органически присуща количественным оценкам ликвидности.

Мониторинг риска помимо слежения за существующими рисками, выявления новых рисков и обнаружения качественных изменений известных рисков также в общем случае включает в себя определение, оценку и анализ рисков. Понятие риска является многогранным и неоднозначным, и это весьма затрудняет любую деятельности, связанную с риском. Обычно риск имеет сложную структуру и может состоять из множества разнородных компонентов, однако при этом он всегда предполагает наличие двух составляющих – вероятности реализации риска и размера связанных с этим потерь.

На практике отмеченная особенность риска широко используется для построения карт риска, отражающих взаимосвязь частоты или вероятности рисковых событий и их значимости. Карты риска позволяют раскрыть структуру риска и упрощают определение степени влияния и вклада различных рисков в общие потери, сопутствующие банковскому бизнесу. Дополнительную информацию о структуре риска можно почерпнуть из профиля риска, который дает представление об области риска, его параметрах и индикаторах.

В банковской сфере вопросы мониторинга отдельных компонентов риска регламентируются Банком России применительно как к российским правилам бухгалтерского учета, так и к международным стандартам финансовой отчетности (МСФО). Мониторингом отдельных рисков, проявляющихся при проведении операций на рынке ценных бумаг и осуществлении инвестиционной деятельности, также занимается Федеральная служба по финансовым рынкам. Кроме того, к проблеме наблюдения и измерения рисков значительный интерес проявляют профессиональные организации и ассоциации риск-менеджеров, а также информационно-аналитические и рейтинговые агентства.

Наличие тесной связи между ликвидностью и риском признается банковскими специалистами достаточным основанием для выделения риска ликвидности в качестве самостоятельного риска, подлежащего непрерывному наблюдению и контролю. В частности, МСФО устанавливают требования по раскрытию информации о риске ликвидности в числе прочих финансовых рисков при составлении финансовой отчетности, что нашло соответствующее отражение в письме Банка России от 25.12.2003 № 181-Т «О Методических рекомендациях „О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности“». Следует подчеркнуть, что, несмотря на периодический характер процесса подготовки финансовой отчетности, мониторинг рисков является непрерывным процессом, в ходе которого результаты оценки рисков надлежит уточнять, обновлять и пересматривать.

По своей сути капитал является источником и движущей силой как банковской, так и иной хозяйственной деятельности, что естественным образом возводит его в ранг базовой экономической категории. Важность и значимость капитала, которая проявляется в его функциях (прежде всего в защитной и регулирующей), диктует необходимость текущего контроля его величины. Вытекающие из указанного обстоятельства требования по мониторингу капитала отражены в инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков», которая содержит указания на необходимость ежедневного расчета показателя собственных средств (капитала) и других показателей, участвующих в расчете обязательных нормативов.

Надежность и устойчивость кредитной организации являются смежными показателями, имеющими комплексный характер и свидетельствующими о способности банка нормально функционировать на протяжении длительного (теоретически неограниченного) времени. Различие между надежностью и устойчивостью проявляется прежде всего в том, что на основании первого судят о чувствительности банковской деятельности к внутренним факторам, а второй показывает, насколько она подвержена влиянию внешней среды.

Для определения надежности кредитных организаций на практике применяют рейтинговые оценки, в формализованном виде «взвешивающие» комбинацию тех или иных объективных и субъективных факторов. К числу наиболее известных относятся оценки, присваиваемые международными рейтинговыми агентствами Moody’s Investors Service, Standard&Poor’s, Fitch IBCA и отечественными рейтинговыми агентствами «Эксперт РА», AK&M, «Рус-Рейтинг». Несмотря на широкое практическое применение рейтинговых оценок, составляющие их аналитические группы нередко подвергаются критике за недостаточную прозрачность используемых методик и субъективный подход к интерпретации имеющейся информации. В целом проблему оценки надежности банков на данный момент нельзя признать достаточно исследованной, несмотря на внимание, уделяемое банковским сообществом вопросам разработки методик и рекомендаций по оценке и контролю надежности кредитных организаций.

Оценка устойчивости банков также базируется на рейтинговом подходе к анализу их деятельности в рыночной среде, в рамках которого в данном случае производится сопоставление реальных банков с моделью некоторого абстрактного банка, наилучшего с точки зрения устойчивости. Один из наиболее известных и распространенных способов построения рейтингов реализован в рамках методики CAMEL (расшифровывается так: С – capital adequacy – достаточность капитала, А – asset quality – качество активов, М – management – качество управления (менеджмента), Е – earning – доходность, прибыльность, L – liquidity – ликвидность банка), которая учитывает наиболее существенные показатели банковской деятельности.

После принятия Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Банк России выпустил указание от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов», в основу которого положен адаптированный с учетом отечественной специфики вариант методики анализа банков CAMELS, дополнительно учитывающий чувствительность к рыночному риску (S – sensitivity to market risk). Созданная в России система страхования вкладов в целом способствует поддержанию финансовой стабильности в стране, созданию у граждан уверенности в эффективности национальных финансовых институтов, укреплению отечественной банковской системы.



скачать книгу бесплатно

страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25