скачать книгу бесплатно
Об «упрощенке» за рюмкой чая
Наталия Николаевна Морозова
Глаза боятся, а руки делают
Это книга об «упрощенке», которая не столь проста, как нам хотелось бы. Неправильное толкование некоторых понятий приводит к очень существенной переплате налога. Предприниматели-новички (ИП, учредители компаний) поймут, как работать на УСН. Опытные бухгалтера найдут неочевидные тонкие моменты.
С другой стороны, книга – пошаговый «проводник» для начинающего предпринимателя, которому для успешного начала Дела нужны знания из очень разных областей.
Это сведения из налогового, гражданского, трудового и даже уголовного права. В частности, бизнесмену надо знать, в какие сроки, какие налоги и взносы платить, как и перед кем отчитываться, за что и какую ответственность он несет.
Автор собрала необходимые сведения вместе и подала в очень легкой и доступной форме.
Издание четвертое, дополненное и переработанное.
Наталия Морозова
Об «упрощение» за рюмкой чая
© Наталия Морозова, текст, 2010-2018
© Владимир Камаев, обложка, 2010
© Даниил Морозов, иллюстрации, 2010
Словарик Иваныча
ВНиМ – страхование временной нетрудоспособности и в связи с материнством
ГПД – гражданско-правовой договор, здесь – договор подряда
ЗАО – закрытое акционерное общество
ИНН – идентификационный номер налогоплательщика
ИП – индивидуальный предприниматель
ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы
КоАП РФ – Кодекс об административных правонарушениях РФ
МРОТ – минимальный размер оплаты труда
Нарастающий итог с начала года – сумма, исчисляемая с начала года по рассматриваемый момент
НК РФ – Налоговый кодекс РФ
НДФЛ – налог на доход физических лиц
ОАО – открытое акционерное общество
ООО – общество с ограниченной ответственностью
ОКВЭД – Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
ОМС – обязательное медицинское страхование
ОПС – обязательное пенсионное страхование
ПФР – Пенсионный фонд России. Сайт – www.nmorozova.com
ТК РФ – Трудовой кодекс РФ
УК РФ – Уголовный кодекс РФ
Упрощенский налог (авторское, неофициальное название) – налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системой налогообложения
УСН – упрощенная система налогообложения, она же «упрощенка»
Уставной капитал – это сумма средств, первоначально инвестированных собственниками для обеспечения уставной деятельности организации.
ФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования
ФОТ – фонд оплаты труда
ФСС – Фонд социального страхования
ФСС НС (взносы) – взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Андрюше, Антоше и Маняше посвящается.
Разумный гонится не за тем, что приятно, А за тем, что избавляет от неприятностей.
Аристотель
Вместо предисловия
Существует множество книг по бухучету и налогообложению, принятому в Российской Федерации. Книги эти – толстые, умные и серьезные. Но для человека, решившего открыть свое дело, заняться собственным бизнесом, эти книги подходят плохо. Слишком уж они «специальные». Также почти нечего почитать и человеку, уже работающему на себя, но желающему разобраться в основах налоговой системы и понять, какие налоги он платит, и как они считаются. Поэтому чаще всего все эти начинающие и продолжающие бизнесмены находят знакомого бухгалтера, аудитора или еще какого-нибудь финансиста и начинают изводить его вопросами. Поскольку в такой роли я оказывалась не раз и не два, а вопросы все время задавались одни и те же, я решила написать книгу, в которой простым, доступным языком были бы даны ответы на большинство вопросов, которые возникают у начинающих (а иногда и у продолжающих) бизнесменов.
Глава I
История Ивана Ивановича – столяра-краснодеревщика
Эта история началась с того, что Иванову Ивану Ивановичу до чертиков надоела такая ситуация: он создает необычную, очень хорошую мебель, заказов «под него» набрано на пол год а вперед, а он все работает на своей фабрике и работает, за установленную давным-давно зарплату, на которую жить-то можно, но как-то грустно. А вокруг ведь народ иномарок себе накупил, в страны другие летает.
Посмотрев, сколько стоит созданная им мебель, Иван Иванович решил открыть свое дело, чтобы прибыль заслуженная вся ему шла. Когда-то давно слышал он про всякие непонятные ИЧП и разные прочие ПБОЮЛы, но наверняка он про них знал только то, что они – это возможность стать богаче. И понял, что нужна ему помощь.
Тогда наш столяр-краснодеревщик отправился к своей старинной подруге Наташеньке, уже много лет работающей главбухом в немаленькой фирме. Наташенька, по его мнению, знала про налоги все, и, как показала практика, он не ошибся.
Поведав подруге о своей идее, Иван Иванович спросил:
– Как же мне стать этим самым, который сам на себя работает?..
– Сейчас такой человек называется индивидуальным предпринимателем, сокращенно – ИП. Между прочим, я тоже зарегистрировалась в качестве ИП, чтобы официально деньги за свои консультации получать, – добавила Наташенька.
– Слушай, здорово! Решено, становлюсь ИП! А кстати, во что мне это обойдется? Ну и самое главное, – тут его глаза радостно загорелись, – сколько я в итоге смогу получить денег?
– Не все так просто, – чуть огорчила его Наташенька, – есть в этом деле и свои подводные камни…
– Ну, так рассказывай скорей! – заторопил подругу краснодеревщик.
Но рассудительная Наташа крепко задумалась, – как же объяснить другу это все попроще?..
Глава II
Как становятся ИП. Регистрация
– В общем, пока у тебя обороты небольшие… – начала Наташа, но тут же была безжалостно перебита Иваном Ивановичем:
– А что за обороты?
– Хм… все гораздо хуже, чем я думала, – пробормотала Наташенька, чувствуя, что еще не скоро ей удастся обучить своего старинного приятеля. – Давай пока начнем с другой стороны. У тебя ИНН есть?
– Енто кто еще такой?
– Объясняю: у нас в стране уже давным-давно у каждого взрослого гражданина имеется собственный идентификационный номер налогоплательщика. Это двенадцать цифр, которые принадлежат конкретно тебе.
– А, ну что-то такое припоминаю, от меня его еще наш фабричный главбух хотела, но я с ней договорился, – хитро улыбнулся Иван Иваныч. – Так, наверное, там морока какая-нибудь с ним?
– Да нет, – успокоила Наташенька, – просто идешь в свою налоговую (ИФНС[1 - ИФНС – инспекция Федеральной налоговой службы.]), стоишь в очереди (ну, или не стоишь – это уж как повезет), и тебе ИНН присваивают. Больше получаса не потеряешь.
– А найти эту налоговую как? А то ведь я там никогда не был.
– Счастливый ты человек, я смотрю, – Наташенька задумалась о чем-то своем, но тут же вернулась к разговору. – Ну, у тебя же Интернет есть?
– Не подключил еще, руки все не доходят…
– Да не проблема, в интернет-кафе зайди или вот меня попроси помочь. В общем, заходишь на сайт http://www.nalog.ru/гп77/, там-то все адреса и найдешь.
– А если б я не в Москве жил? – полюбопытствовал Иван Иванович.
– Да на этом сайте любой регион выбрать можно, – успокоила своего друга Наташенька. – На nalog.ru есть пошаговая инструкция для регистрации в качестве ИП. Для Москвы, например, на странице https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/reg_ip/ petition/ по адресу http://www.nalog.ru/. На сайте налоговой есть формы документов, которые нужно заполнять. При этом документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для тебя способом: как лично, так и удаленно.
– А если я не дружу с Интернетом? – поинтересовался столяр-краснодеревщик.
– Тогда можно просто воспользоваться услугами специально обученных людей, которые все сделают за вполне разумные деньги. К тому же если ты, Ваня, сам начнешь заполнять все документы, которые найдешь на сайте налоговой, ошибешься почти наверняка. Заполнить надо все очень аккуратно, госпошлину за регистрацию заплатить в том размере, в котором надо и куда надо, к тому же ты встретишь незнакомые понятия, например код деятельности по ОКВЭД…
– Стой, не могу я слышать больше новых слов!.. Вот это, последнее, что это?
– В общем, ничего страшного, просто все, чем мы занимаемся, можно обозначить определенными цифрами с помощью «Общероссийского классификатора видов экономической деятельности», коротко ОКВЭД. Например, у меня в качестве основной выбрана «Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию», ей соответствует код по ОКВЭД 69.20. Когда ты пишешь заявление для регистрации ИП, ты должен указать виды деятельности, которыми ты собираешься заниматься, и каждому из них соответствует свой ОКВЭД. При этом подумай о том, чем ты сейчас не занимаешься, но мог бы заняться…
– Как это?
– Смотри: ты собираешься делать мебель, вид деятельности «Производство мебели», ей соответствует ОКВЭД 31.0. А теперь представь себе ситуацию, что тебе организация заказывает пять кухонных уголков за приличные деньги, но делать тебе их неинтересно…
– А почему пять-то?
– Не придирайся. Считай, что у них пять офисов, и в каждом буфет. Устроит?
– Ну, тогда ладно… – ответствовал основательный мастер.
– Мы отвлеклись. Сам ты эти уголки делать не хочешь, но при этом знаешь ребят из Владимира, которые создают такие уголки не хуже тебя, доставляют в Москву и продают по ценам в два раза ниже столичных. Твои действия?
Иваныч задумался.
– Я как-то привык все сам делать…
– Вань, так дело не пойдет. Если ты открываешь свой бизнес, надо начинать мыслить шире. Ведь логично купить этот уголок у владимирской компании, продать своему заказчику и заработать на этом деньги, не так ли?
– Действительно, почему бы и нет? – разулыбался Иваныч.
– Так вот, ты купил-продал, значит, у тебя должен быть записан вид деятельности «Оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами», код ОКВЭД 46.4. Понятно? То есть я хочу сказать, что при регистрации лучше сразу набрать кодов по максимуму[2 - ВНИМАНИЕ! Перед перечислением индивидуалу денег за товары (работы, услуги) покупатель должен проверить наличие у ИП соответствующего кода ОКВЭД. Если соответствующий код ОКВЭД не обнаружен, то покупатель должен заплатить ИП 87 % суммы, а 13 % удержать в качестве НДФЛ и самостоятельно перечислить в бюджет. См. письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-06/77155.].
– Понятно, кашу маслом не испортишь.
– В процессе деятельности ты также можешь добавлять новые коды ОКВЭД, но для этого тебе опять придется проходить перерегистрацию. Кстати, повторюсь: не стоит тебе самому заниматься юридическим оформлением ИП, лучше за это время тумбочку сделай.
– Но, – в голосе Иваныча послышались кошачьи интонации, – ты же мне поможешь?
– Не надейся, – был дан безжалостный ответ, – я за то, чтобы всем занимались профессионалы. Без ложной скромности, я не знаю никого, кто мог бы тебе доступным языком рассказать о наших налогах лучше, чем я. А по поводу регистрации тебе к специально обученным людям. И еще есть нюанс: если ты решишь работать на УСН (упрощенной системе налогообложения), то заявление на право применения этой самой УСН очень правильно подавать одновременно с пакетом документов для регистрации…
– Все, не могу я больше слышать эти новые слова в трезвом виде. Налей, что ли, по чуть-чуть… ну так, для прояснения мыслей.
– Ну-ну, знаем мы ваше «чуть-чуть». Мне тут тебе еще рассказывать и рассказывать. А хотя… Зато дело веселее пойдет! – решила Наташа и удалилась в глубины своей квартиры, где с превеликой пользой для окружающих устроился бар.
Глава III
Расчетный счет
– Итак, вернемся к нашим баранам, – сказала правильная Наташенька через час – время было проведено в приятной и непринужденной беседе. – Предлагаю обсуждение различных систем налогообложения оставить на следующий визит, а сейчас обсудить твои дальнейшие действия для того, чтобы ты стал индивидуальным предпринимателем.
– А что, я еще что-то должен делать, кроме как зарегистрироваться?
– А то. Ты должен открыть расчетный счет в банке.
– Зачем?
– А как ты оплату за свою мебель получать будешь?
– Я думал, что вот так просто буду. Попросил Семеныч тумбочку смастерить, я ему тумбочку, он мне деньги, и разбежались.
