Головин Павел.

Краткий курс по налоговому учету и ПБУ 18 в 1С



скачать книгу бесплатно

© Головин Павел, 2017


ISBN 978-5-4483-6907-0

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Курс состоит из 5 коротких глав и приложений к курсу.

1. Общие основы налогового учета в целях расчета налога на прибыль.


2. Организация налогового учета в 1С.


3. Настройки налогового учета в 1С.


4. Примеры оформления операций с разницами в 1С.


5. Бухгалтерская отчетность и Декларация по налогу на прибыль в 1С.


Приложения к краткому курсу

Глава 1. Общие основы налогового учета в целях расчета налога на прибыль

Налоговый учет в общем случае предполагает ведение специальных регистров учета, дополнительных к бухгалтерскому учету с целью расчета налогов и составления соответствующих деклараций.


Налоговый учет можно классифицировать следующим образом:


1. Налоговый учет по УСН (упрощенной системы налогообложения) – ведется книга доходов и расходов.


2. Налоговый учет по общей системе налогообложения:

учет НДС – счета-фактуры, книга покупок, книга продаж;

налоговый учет в целях расчета налога на прибыль;


Существует ряд ситуаций, когда по правилам бухгалтерского учета и по правилам 25 главы Налогового Кодекса учет доходов и расходов ведется по-разному.

А ПБУ18/2 вводит обязательное требование сопоставить и обосновать различия в бухгалтерском и налоговом учете.

Прочие налоги вполне могут рассчитываться по данным бухгалтерского учета.

Часто именно налоговый учет с целью расчета налога на прибыль называют налоговым учетом, особенно когда речь идет об учете в 1С.

Далее я тоже для краткости буду называть учет в целях расчета налога на прибыль налоговым учетом.

Хочу напомнить, что налог на прибыль – это налог на результаты деятельности за период. То есть, в расчетах участвуют именно обороты счетов результатов (доходов и расходов, счета 90,91). Оценка доходов и расходов может различаться по правилам бухучета и правилам налогового учета.

Условный расход по налогу на прибыль =

(доходы БУ – расходы БУ) х ставка налога на прибыль


Текущий налог на прибыль = (доходы НУ – расходы НУ) х ставка налога на прибыль


Рассмотрим 2 простые диаграммы для иллюстрации вопроса:

Диаграмма 1:


1. Данные бух. учета 2. Данные для расчета налога



1. Доходы БУ – Расходы БУ = Доходы Расходы Текущий

расход по НУ по НУ налог

на

по налогу на прибыль

прибыль


На 1-ой диаграмме приводится случай, когда сумма доходов в целях налогообложения больше, чем сумма доходов по бухучету, а сумма расходов, принятая для налогообложения меньше, чем сумма расходов по данным бухгалтерского учета. Это приводит к большей баз

...

Здесь представлен ознакомительный фрагмент книги.
Для бесплатного чтения открыта только часть текста (ограничение правообладателя). Если книга вам понравилась, полный текст можно получить на сайте нашего партнера.

Купить и скачать книгу



скачать книгу бесплатно


сообщить о нарушении