Головин Павел.

Краткий курс по налоговому учету и ПБУ 18 в 1С



скачать книгу бесплатно

© Головин Павел, 2017


ISBN 978-5-4483-6907-0

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Курс состоит из 5 коротких глав и приложений к курсу.

1. Общие основы налогового учета в целях расчета налога на прибыль.


2. Организация налогового учета в 1С.


3. Настройки налогового учета в 1С.


4. Примеры оформления операций с разницами в 1С.


5. Бухгалтерская отчетность и Декларация по налогу на прибыль в 1С.


Приложения к краткому курсу

Глава 1. Общие основы налогового учета в целях расчета налога на прибыль

Налоговый учет в общем случае предполагает ведение специальных регистров учета, дополнительных к бухгалтерскому учету с целью расчета налогов и составления соответствующих деклараций.


Налоговый учет можно классифицировать следующим образом:


1. Налоговый учет по УСН (упрощенной системы налогообложения) – ведется книга доходов и расходов.


2. Налоговый учет по общей системе налогообложения:

учет НДС – счета-фактуры, книга покупок, книга продаж;

налоговый учет в целях расчета налога на прибыль;


Существует ряд ситуаций, когда по правилам бухгалтерского учета и по правилам 25 главы Налогового Кодекса учет доходов и расходов ведется по-разному.

А ПБУ18/2 вводит обязательное требование сопоставить и обосновать различия в бухгалтерском и налоговом учете.

Прочие налоги вполне могут рассчитываться по данным бухгалтерского учета.

Часто именно налоговый учет с целью расчета налога на прибыль называют налоговым учетом, особенно когда речь идет об учете в 1С.

Далее я тоже для краткости буду называть учет в целях расчета налога на прибыль налоговым учетом.

Хочу напомнить, что налог на прибыль – это налог на результаты деятельности за период. То есть, в расчетах участвуют именно обороты счетов результатов (доходов и расходов, счета 90,91). Оценка доходов и расходов может различаться по правилам бухучета и правилам налогового учета.

Условный расход по налогу на прибыль =

(доходы БУ – расходы БУ) х ставка налога на прибыль


Текущий налог на прибыль = (доходы НУ – расходы НУ) х ставка налога на прибыль


Рассмотрим 2 простые диаграммы для иллюстрации вопроса:

Диаграмма 1:


1. Данные бух. учета 2. Данные для расчета налога



1. Доходы БУ – Расходы БУ = Доходы Расходы Текущий

расход по НУ по НУ налог

на

по налогу на прибыль

прибыль


На 1-ой диаграмме приводится случай, когда сумма доходов в целях налогообложения больше, чем сумма доходов по бухучету, а сумма расходов, принятая для налогообложения меньше, чем сумма расходов по данным бухгалтерского учета. Это приводит к большей базе налогообложения и соответственно большему налогу на при

...

Здесь представлен ознакомительный фрагмент книги.
Для бесплатного чтения открыта только часть текста (ограничение правообладателя). Если книга вам понравилась, полный текст можно получить на сайте нашего партнера.

Купить и скачать книгу в rtf, mobi, fb2, epub, txt (всего 14 форматов)



скачать книгу бесплатно